國(guó)家六部委發(fā)大招《管理辦法》對(duì)哪些人影響較大
國(guó)家六部委發(fā)大招《管理辦法》對(duì)哪些人影響較大
國(guó)家六部委發(fā)大招啦!5月19日，國(guó)家稅務(wù)總局等六部委聯(lián)名發(fā)布了《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》。下面學(xué)習(xí)啦小編就帶大家一起來(lái)詳細(xì)了解下《管理辦法》的主要內(nèi)容吧。
《管理辦法》從今年7月1日起實(shí)施，要求：金融機(jī)構(gòu)必須在2017年年底前完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶(hù)盡職調(diào)查、在2018年年底前完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶(hù)和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶(hù)的盡職調(diào)查。
被調(diào)查統(tǒng)計(jì)的個(gè)人資產(chǎn)信息，不僅僅包括銀行存款，還將包括股票、債券、基金、保險(xiǎn)等。
這個(gè)管理辦法推開(kāi)后，將在國(guó)內(nèi)對(duì)外國(guó)機(jī)構(gòu)、個(gè)人的賬戶(hù)信息開(kāi)展調(diào)查，為將來(lái)實(shí)現(xiàn)跟其他國(guó)家的信息互換做準(zhǔn)備。而其他國(guó)家，也會(huì)向中國(guó)的稅務(wù)部分提供中國(guó)居民、企業(yè)在他們國(guó)家的資產(chǎn)狀況。
稅務(wù)總局稱(chēng)，該《管理辦法》對(duì)社會(huì)公眾影響較小，主要對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立賬戶(hù)的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)影響較大。利用消極非金融機(jī)構(gòu)跨境逃避稅的做法將受到一定控制。
對(duì)于那些熱衷于將資產(chǎn)藏匿于海外賬戶(hù)來(lái)規(guī)避居民國(guó)稅收的富人來(lái)說(shuō)，一把“達(dá)摩克利斯之劍”已經(jīng)懸在了頭上!過(guò)去，國(guó)內(nèi)很難掌握居民海外金融賬戶(hù)信息，只能眼睜睜看著富豪們的海外收入游離監(jiān)管，而管理辦法實(shí)行后，中國(guó)將對(duì)個(gè)人和企業(yè)金融賬戶(hù)進(jìn)行一次徹底的篩查;不論金額大小，個(gè)人和企業(yè)的境外金融賬戶(hù)信息將被清楚掌握。你在海外的金融資產(chǎn)對(duì)于中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，將是透明的。
對(duì)此，中國(guó)現(xiàn)代國(guó)際關(guān)系研究院研究員陳鳳英表示：把我們過(guò)去沒(méi)有監(jiān)管到的，沒(méi)有看到的很多錢(qián)要管起來(lái)。避稅是一方面，更多是流向，我們還是要掌握。還有誰(shuí)持有的，持有的合法性問(wèn)題。
《管理辦法》出臺(tái)的背景是什么
受二十國(guó)集團(tuán)(G20)委托，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)于2014年7月發(fā)布金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“標(biāo)準(zhǔn)”)，獲得當(dāng)年G20布里斯班峰會(huì)的核準(zhǔn)，為各國(guó)加強(qiáng)國(guó)際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強(qiáng)有力的信息工具。在G20的大力推動(dòng)下，目前已有100個(gè)國(guó)家(地區(qū))承諾實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”。
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，我國(guó)向G20承諾實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”，首次對(duì)外交換信息的時(shí)間為2018年9月。2015年7月，《多邊稅收征管互助公約》由十二屆全國(guó)人大會(huì)第十五次會(huì)議批準(zhǔn)，于2016年2月對(duì)我國(guó)生效，為我國(guó)實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”奠定了多邊法律基礎(chǔ)。2015年12月，國(guó)家稅務(wù)總局簽署了《金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》，為我國(guó)與其他國(guó)家(地區(qū))間相互交換金融賬戶(hù)涉稅信息提供了操作層面的依據(jù)。
本次發(fā)布的《管理辦法》旨在將國(guó)際通用的“標(biāo)準(zhǔn)”轉(zhuǎn)化成適應(yīng)我國(guó)國(guó)情的具體要求，為我國(guó)實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”提供法律依據(jù)和操作指引，既是我國(guó)積極推動(dòng)“標(biāo)準(zhǔn)”實(shí)施的重要舉措，也是我國(guó)履行國(guó)際承諾的具體體現(xiàn)。
“標(biāo)準(zhǔn)”的主要內(nèi)容是什么
“標(biāo)準(zhǔn)”由主管當(dāng)局間協(xié)議和統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)兩部分內(nèi)容組成。主管當(dāng)局間協(xié)議是規(guī)范各國(guó)(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局之間開(kāi)展金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換的操作性文件。統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)識(shí)別、收集和報(bào)送非居民個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶(hù)信息的相關(guān)要求和程序。
根據(jù)“標(biāo)準(zhǔn)”開(kāi)展金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換，首先由一國(guó)(地區(qū))金融機(jī)構(gòu)通過(guò)盡職調(diào)查程序識(shí)別另一國(guó)(地區(qū))稅收居民個(gè)人和企業(yè)在該金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶(hù)，按年向金融機(jī)構(gòu)所在國(guó)(地區(qū))主管部門(mén)報(bào)送賬戶(hù)持有人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、賬戶(hù)余額或價(jià)值、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)(不包括實(shí)物資產(chǎn))的收入等信息，再由該國(guó)(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局與賬戶(hù)持有人的居民國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局開(kāi)展信息交換，最終為各國(guó)(地區(qū))進(jìn)行跨境稅源監(jiān)管提供信息支持。具體過(guò)程如下圖所示：
我國(guó)將與哪些國(guó)家(地區(qū))交換金融賬戶(hù)涉稅信息
已經(jīng)實(shí)施了OECD“標(biāo)準(zhǔn)”的國(guó)家和地區(qū)。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，“標(biāo)準(zhǔn)”在全球范圍內(nèi)的實(shí)施是大勢(shì)所趨，金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換終將覆蓋絕大部分國(guó)家(地區(qū))。
已承諾實(shí)施經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)于2014年7月發(fā)布的金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)“標(biāo)準(zhǔn)”的國(guó)家(地區(qū))，可參見(jiàn)上圖，中國(guó)將與盡可能多的國(guó)家(地區(qū))建立信息交換伙伴關(guān)系。相關(guān)情況可見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站。
《管理辦法》對(duì)哪些人影響較大
《管理辦法》主要對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立賬戶(hù)的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)影響較大。這里所稱(chēng)非居民，是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人和企業(yè)(包括其他組織)，但不包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。
非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)在開(kāi)立金融賬戶(hù)時(shí)，需要詳細(xì)填寫(xiě)賬戶(hù)持有人或控制人的稅收居民身份聲明文件，包括姓名(名稱(chēng))、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)(地區(qū))、居民國(guó)(地區(qū))納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期等信息，并應(yīng)確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確。
上述信息報(bào)送到相關(guān)部門(mén)后，由國(guó)家稅務(wù)總局按照我國(guó)對(duì)外簽訂的協(xié)議交換給賬戶(hù)持有人居民國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局。
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