論財政政策效應的論文

　　因為包括稅收在內(nèi)的財政制度安排與調(diào)控經(jīng)濟的方式手段讓政府、企業(yè)分配占比雙增的形式更多分享了各類經(jīng)濟紅利。下面是學習啦小編給大家推薦的論財政政策效應的論文，希望大家喜歡!

　　論財政政策效應的論文篇一

　　《關(guān)于財政政策影響國民收入分配的效應研究》

　　摘要：近年來，我國國民收入分配結(jié)構(gòu)中存在“向政府和企業(yè)傾斜、居民最終分配比重不斷下降”的不平衡現(xiàn)象，而財政政策有效制度供給不足的問題與國民收入分配不平衡的關(guān)聯(lián)是不可忽視的。本文在對國民收入分配格局中政府、企業(yè)和居民收入特征進行分析后，全面解析引發(fā)我國國民收入分配結(jié)構(gòu)不平衡的財政政策制度安排。針對財政政策制度供給不足，本文提出新一輪財政政策改革要以理順收入分配關(guān)系為基本目標，對稅制結(jié)構(gòu)、政府收入體系、企業(yè)分配模式、支出結(jié)構(gòu)等進行若干政策調(diào)整。

　　關(guān)鍵詞：財政政策;國民收入分配;效應

　　中圖分類號：F124.7文獻標識碼：A文章編號:1003-9031(2011)10-0006-05DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.10.02

　　一、引言

　　近年來，我國國民收入分配結(jié)構(gòu)中存在“向政府和企業(yè)傾斜、居民最終分配比重不斷下降”的不平衡現(xiàn)象，已經(jīng)成為一個值得高度關(guān)注的經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略問題，因為這意味著居民對經(jīng)濟發(fā)展成果的分享程度越來越低，勢必會影響我國經(jīng)濟增長模式從出口和投資拉動到依靠消費、投資和出口均衡增長的轉(zhuǎn)變。從國民收入兩次分配結(jié)構(gòu)看，政府、企業(yè)收入所占比重上升較快，而居民部門收入比重逐年下降。2000―2008年，政府、企業(yè)在國民收入初次分配中所占分額提高了0.8個和6.4個百分點，居民所占份額下降了7.2個百分點;在再分配中居民部門的再分配收入比重下降7.7個百分點，政府、企業(yè)再分配收入比重分別上升1.8和6.1個百分點;并且從初次分配到再分配，居民部門的收入普遍由上升轉(zhuǎn)為下降或無明顯變化，而政府部門收入則上升2～3個百分點。

　　本文認為，財政政策有效制度供給不足的問題與國民收入“向政府和企業(yè)傾斜”的關(guān)聯(lián)是不可忽視的，因為包括稅收在內(nèi)的財政制度安排與調(diào)控經(jīng)濟的方式手段讓政府、企業(yè)分配占比雙增的形式更多分享了各類經(jīng)濟紅利。近年來，我國稅收等財政收入的高增長，特別是超GDP增速的連續(xù)高增長，首先就表現(xiàn)為國民收入分配中政府占比的增長趨勢;其次，我國的納稅人目前以企業(yè)、組織為主，稅收持續(xù)高增長，也反映出企業(yè)、組織行為的活躍以及收益的增加，傳遞到國民收入分配格局，自然表現(xiàn)為企業(yè)部門的強勢。

　　二、我國國民收入分配格局特征

　　(一)政府收入：宏觀稅負偏高

　　宏觀稅負是指一國納稅人在一定時期因政府課稅而減少的私人部門資源總量，表明納稅人對于國家課稅的承受狀況。衡量宏觀稅負一般有三種口徑：小口徑的宏觀稅負(稅收收入占GDP比重)、中口徑宏觀稅負(一般預算收入占GDP比重)、大口徑宏觀稅負(政府全部收入占GDP的比重)。其中，大口徑宏觀稅負真實地反映了政府集中財力的程度和由于政府運作給企業(yè)和居民所帶來的實際負擔。按照上述的收入口徑，可以得到我國各口徑的收入規(guī)模(見表1)和宏觀稅負水平(見表2)。1999―2009年，我國小、中、大口徑的稅收收入規(guī)模分別從1.06萬億元、1.14萬億元和1.95萬億元增加至5.95萬億元、6.85萬億元和10.79萬億元，年均增長率分別為18.1%、19%和18.3%。2009年小、中、大口徑宏觀稅負分別為17.5%、20.1%和31.4%，分別比2000年上升4.8、6.6和8.8個百分點。

　　與國際比較來看，在國外大多數(shù)國家中，政府收入的絕大部分或大部分來自于稅收，因此稅收占GDP的比重大體能反映政府支配財力的水平。2007年扣除社保資金后我國宏觀稅負為27.9%，而工業(yè)化國家稅收占GDP比重平均為29.9%，發(fā)展中國家稅收占GDP的比重20.8%，我國宏觀稅負高于發(fā)展中國家，且與工業(yè)化國家差不多①。在沒有對宏觀稅負進行科學設定的情況下，財政收入平穩(wěn)增長機制在實踐中逐步演化為“政府收入自我擴張機制”，財政超常增長在一定程度上扭曲了國民收入分配關(guān)系以及投資和消費比例等宏觀經(jīng)濟總量平衡關(guān)系[1]。

　　(二)企業(yè)收入：企業(yè)利潤增長

　　近些年我國企業(yè)的利潤收入大幅度增長，2001―2007年，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤占GDP的比重從4.3%上升至10.2%，上升了近6個百分點;國有及國有控股企業(yè)利潤占GDP的比重從2.2%上升到4.1%，2008年后有所下降。企業(yè)利潤的上漲導致企業(yè)可支配收入和企業(yè)儲蓄的上升。企業(yè)利潤增長的原因既有企業(yè)本身效率提高和勞動生產(chǎn)率進步的內(nèi)因，也有壟斷尋租和資源尋租等外部條件，本文主要來看外部條件的原因。

　　壟斷尋租，主要表現(xiàn)在國企特別是央企的高利潤與其壟斷性和資源獨占性呈顯著的正相關(guān)關(guān)系。1990―2007年，實現(xiàn)利潤最多的6個行業(yè)如石油和天然氣開采、黑色金屬冶煉及壓延加工、電力等創(chuàng)造的利潤占當年全部工業(yè)企業(yè)利潤總額的50%左右。工業(yè)利潤向少數(shù)行業(yè)集中，而且擁有不少國有的壟斷性企業(yè)，一個重要原因是這些行業(yè)集中度較高。這些壟斷性企業(yè)憑借自身的市場壟斷地位獲取了較高的利潤，擴大了不同行業(yè)、不同企業(yè)之間的收入差距，企業(yè)收入差距擴大又導致居民收入差距的擴大，因此其高額利潤的獲得在很大程度上是以犧牲消費者福利為代價。

　　資源尋租，主要表現(xiàn)為資源能源價格上漲以及資源收益征繳少導致企業(yè)利潤上升。2000年之后，我國的一些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，比如采礦、石油冶煉、鋼鐵等，行業(yè)利潤上升非?？?。除生產(chǎn)率的提高外，導致利潤上漲的一個重要因素就是各種資源和能源的價格在世界范圍內(nèi)大幅度的上漲。從1990年以來的年度數(shù)據(jù)來看，資源收入占比(企業(yè)盈余在收入法GDP中的占比)與國際商品價格指數(shù)成明顯的正向變動關(guān)系，相關(guān)系數(shù)為0.87[2]。而這種大幅度上漲的資源都變成了企業(yè)大幅度上漲的利潤，因為對于資源行業(yè)我國一直都沒有改變企業(yè)既不繳納開采資源的特許權(quán)費用，也不和國家分享資源溢價收入的制度，因此，資源溢價收入基本上都歸企業(yè)所有。

　　(三)居民收入：勞動要素成本、投資收益和轉(zhuǎn)移收入低

　　我國居民收入占國民收入比重下降主要表現(xiàn)在勞動要素成本、投資收益和轉(zhuǎn)移收入低三個方面，具體來看：

　　一是勞動要素成本低。長期以來，我國實行的是低工資高就業(yè)政策，使勞動者在初次分配中處于劣勢;1990年我國勞動者報酬占GDP的比重達到54%左右，但是此后一直不斷呈現(xiàn)下降趨勢，到2007年下降至39.7%，2009年有所提高。

　　二是居民的投資收益及財產(chǎn)性收入較少。1992―2007年，我國居民可支配收入中來自投資收益(包括利息、利潤等)的部分不到6.5%，1994年最高時也僅為8.9%，而2005年降為4.2%。這主要是因為我國居民還不是生產(chǎn)要素(除勞動以外)的主要擁有者，大多數(shù)企業(yè)的所有權(quán)并不由居民直接或間接(通過機構(gòu)投資者和養(yǎng)老基金的方式)掌握。

　　三是政府對居民的轉(zhuǎn)移性支付較低。由于我國提供轉(zhuǎn)移支付(社會保障、醫(yī)療、養(yǎng)老及救濟等)的責任沒有及時地從國有企業(yè)轉(zhuǎn)移到政府，因而使居民的實際所得占GDP的比重進一步下降。從資金流量表上看，政府并沒有將轉(zhuǎn)移收入充分地轉(zhuǎn)移給居民，最終的結(jié)果是政府擴大了可支配收入，政府經(jīng)常轉(zhuǎn)移收支①的差額從2001年的2746億元擴大至2008年的12582億元，增長了3.58倍[3]。

　　三、國民收入分配不平衡格局的財政政策制度供給

　　(一)稅制結(jié)構(gòu)中對于間接稅依賴過重，稅收調(diào)節(jié)力度有限

　　1.間接稅的收入功能導致政府收入占比高。作為生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)征收的流轉(zhuǎn)稅，由于是對流轉(zhuǎn)額或交易額征稅，它將政府財政收入的主要基礎(chǔ)從企業(yè)利潤轉(zhuǎn)向企業(yè)的銷售收入，使與企業(yè)盈虧無關(guān)的流轉(zhuǎn)稅成為國家財政收入的主要來源，這符合我國政府籌集財政收入并提高“兩個比重”的要求，因此分稅制時被確立為主體稅種，目前我國流轉(zhuǎn)稅的比重超過了50%。但以流轉(zhuǎn)稅為主的稅制結(jié)構(gòu)是我國國民收入分配格局中政府占比升高趨勢的一個重要原因。1994―2007年，初次分配階段政府部門收入平均占比達到17%，其中生產(chǎn)稅凈額占比超過90%，而生產(chǎn)稅凈額主要包括流轉(zhuǎn)稅;再分配階段，政府部門收入平均占比為19.71%，其中收入稅只占其中的20%以下，對政府收入占比上升的影響較小。

　　2.間接稅的累退性導致大規(guī)模稅負轉(zhuǎn)嫁給居民。累退性質(zhì)的間接稅通過兩個媒介對收入分配產(chǎn)生重大影響。一是大規(guī)模稅負轉(zhuǎn)嫁的存在，使得稅收增長表面上是企業(yè)承擔，實際為居民承擔。一方面，在勞動力供給彈性小的情況下，流轉(zhuǎn)稅稅負可以向后轉(zhuǎn)嫁給勞動者，使得居民勞動報酬降低;另一方面，流轉(zhuǎn)稅可以通過提高消費品價格向前轉(zhuǎn)嫁給居民消費者，降低了他們的實際收入。二是營業(yè)稅和增值稅重復征稅機制造成稅負不公平。重復征稅是指只要產(chǎn)品發(fā)生不同企業(yè)間的流轉(zhuǎn)，就會有稅收產(chǎn)生，稅收負擔隨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增加而增加。如果把勞務、無形資產(chǎn)視為產(chǎn)品，營業(yè)稅所包含的重復征稅因素和過去的產(chǎn)品稅是一致的，而如交通運輸、建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)與居民的住和行都密切相關(guān)，需求彈性低，進一步強化了稅收的累退性，稅負更容易轉(zhuǎn)嫁到居民。

　　3.直接稅調(diào)節(jié)作用未有效發(fā)揮。一是個人所得稅分類計征的政策不利于合理調(diào)節(jié)收入分配。由于分類所得課稅模式容易使納稅人分解收入，多次扣除費用，使獲得多份收入的人費用扣除增多，造成所得來源多、綜合收入高的納稅人反而不要繳稅或繳較少的稅;而所得來源少、收入相對集中的人卻要多繳稅的現(xiàn)象。二是財產(chǎn)稅等稅制尚欠完善。在許多中高收入者擁有了住房等財產(chǎn)、并且隨財產(chǎn)的增值不斷拉大與低收入者的收入分配差距的情況下，對居民擁有的不動產(chǎn)仍繼續(xù)免征物業(yè)稅、贈與稅、遺產(chǎn)稅等財產(chǎn)稅，對存量財富無法調(diào)節(jié)，顯得愈加不合理。目前我國20%的高收入者擁有70%～80%的財富情況下，稅收制度對財富積累和積累過快的調(diào)節(jié)作用無法發(fā)揮出來，使政府可做、應做的調(diào)節(jié)收入分配之事，沒有相應工具。

　　(二)非稅收入引發(fā)政府收入膨脹，提供公共產(chǎn)品效率低

　　1.非稅收入自生機制逐步形成。2000―2009年，我國非稅收入從0.7萬億元上升至3.3萬億元，占全國政府收入(扣除社保收入)比重平均為38%，而非稅收入的大幅增長是導致我國政府收入膨脹、宏觀稅負上升的一個重要原因。從非稅收入的歷史沿革中可以看到，非稅收入不僅有其生存的土壤，而且形成了自生機制。1993年國有企業(yè)折舊基金和稅收留用資金不再作為預算外資金管理后，地方政府通過國有企業(yè)收費的渠道受到阻礙，于是通過各個部門來收費，政府性基金和行政事業(yè)性收費成為新的預算外資金的主要來源。1996年，當國家繼續(xù)采取措施規(guī)范行政事業(yè)性收費和基金管理后，各地又有了新的生財之道，轉(zhuǎn)向出賣國有資產(chǎn)、土地和其他資源以獲取預算外收入。2003年后，土地出讓金成為地方政府謀取預算外資金的最主要的來源。非稅收入的快速增長，給政府帶來大量的資本性收入(如土地收益)，這必然大幅提升政府收入在國民收入中的占比①。

　　2.非稅收入大部分沒有投入到公共物品上。由于非稅收入的增長很大一部分是依靠預算外收入和土地收入來實現(xiàn)的，但這些非預算管理的收入?yún)s并沒有像預算內(nèi)收入那樣用于基本的公共物品提供。預算外收入主要用在基建(1996年前)和行政支出方面(1996年后)(見表3)。而土地收入很大一部分則投入到城市建設中，2009年土地開發(fā)支出、城市建設支出占土地支出的10.7%和27.1%。地方政府預算外支出的職能與預算內(nèi)財政明顯不同，意味著借助于“預算外”這種較“軟”的預算約束條件，越來越多的公共資源被分配到約束較小的預算外財政管理機構(gòu)，加重了地方居民的財政負擔，同時也使提供公共物品的效率相對較低[4]。

　　(三)政府讓渡國有資產(chǎn)收益，國有資產(chǎn)分配長期向企業(yè)傾斜

　　1.國有資本經(jīng)營收益征繳制度缺失。1994年稅制改革時為了平衡和國有企業(yè)的利益關(guān)系，暫時下放作為國有資產(chǎn)所有者對于企業(yè)利潤的分配權(quán)利，把國有資本收益全部讓利于企業(yè)。由于國有企業(yè)不向國家股東進行分紅，將大量的利潤留存，類似于無償使用國有資產(chǎn)，成為我國國有企業(yè)重要的資金來源。2007年雖然試行了國有資本經(jīng)營預算制度(中央本級)，但國有資本經(jīng)營預算的收入收繳卻較小。2007―2009年，共收取中央企業(yè)國有資本收益1572.2億元，而2009年中央企業(yè)(包括中央管理企業(yè)和部門所屬企業(yè))利潤高達9445.4億元。也就是說，中央級次國企利潤收繳三年集中到政府收入中的尚不足一年利潤的20%[5]。

　　2.資源收益征收力度小。目前，我國企業(yè)上繳的資源租項目有礦區(qū)使用費、資源稅、礦業(yè)權(quán)有償使用費、石油特別收益，盡管稅費種類不少，但征收的力度普遍偏小，多數(shù)稅費實行從量定額征收，這就導致了資源利用效率的降低，國民收入的流失或者低估，也導致了收入分配的不公。以礦業(yè)企業(yè)為例，根據(jù)不完全統(tǒng)計，在15萬個礦業(yè)企業(yè)中，通過市場機制有償取得礦業(yè)權(quán)的僅有2萬個，其余13萬個礦業(yè)企業(yè)是通過行政劃撥的無償方式取得的。再以采礦權(quán)為例，目前全國采礦權(quán)約為12.6萬個，而無償占有屬于國家出資探明礦產(chǎn)地的采礦權(quán)大約有7萬個;同時，在礦產(chǎn)資源開采環(huán)節(jié)上，向礦業(yè)企業(yè)征繳的稅費標準過低，我國各種礦產(chǎn)資源稅水平僅為發(fā)達國家的1/3～1/2，2000―2008年，全國資源稅只占稅收總收入的0.56%。

　　(四)財政再分配調(diào)節(jié)功能未有效發(fā)揮，公共支出欠賬較多

　　1.轉(zhuǎn)移支付的不完善使得政府沒有將收入充分用于民生。我國轉(zhuǎn)移支付由于結(jié)構(gòu)性的問題導致政府在獲得龐大收入的同時沒有充分將這些資源轉(zhuǎn)移給居民。一是由于需要保證地方的既得利益，增值稅、消費稅和所得稅雖然屬于中央與地方“共享收入”，但納入了中央對地方補助性質(zhì)的“稅收返還”，加劇了不公平性。二是專項補助的項目和內(nèi)容是由中央和上級設定的，它不可回避地體現(xiàn)了利益和“政績”訴求，與基層的實際需求往往脫節(jié)，加之有些專項還需要地方政府層層配套，更加劇了基層財政困難。三是財力性轉(zhuǎn)移支付多為短期解決新冒出的問題而設立但一直延留下來，或是為了填充財政缺口的縫縫補補舉措，真正具有均等化效應的均衡性轉(zhuǎn)移支付份額較小(2009年僅占轉(zhuǎn)移支付總額13.72%)。

　　2.公共支出不足。在財政資源有限的約束條件下，長期以“增收”為目標的財政激勵機制扭曲了地方政府的支出意愿，追求短期增長和財政收入使得地方政府對公共產(chǎn)品和服務支出的意愿下降，忽視了社會公共服務對長期經(jīng)濟增長的促進作用，同時，各級政府和部門借口市場化改革，盡量向其他層級政府和社會轉(zhuǎn)移支出責任成了各級政府的一種理性選擇。反映在財政支出上，地方政府把大量支出用于在基礎(chǔ)設施建設等競爭性領(lǐng)域和行政管理方面，而對教育和醫(yī)療等公共支出地方政府則采取了“甩包袱”的做法，公共服務支出不足成了各級政府財政支出的普遍現(xiàn)象。20世紀90年代以來，我國政府在提供公共產(chǎn)品①方面的財政支出比例沒有發(fā)生多大的變化，這一比例基本在50%以下(見表4)?；竟伯a(chǎn)品的欠缺和過度不均衡影響了居民尤其是低收入居民通過公共服務體系完成人力資本積累。

　　四、以理順收入分配關(guān)系為目標推進財政政策調(diào)整

　　黨的十六屆六中全會和黨的十七大，相繼對深化我國收入分配制度改革提出了一系列新要求，集中到一點就是要改過去的效率為主兼顧公平為謀求效率與公平的均衡，從而使我國收入分配制度改革進入一個嶄新的歷史性發(fā)展階段。財政政策也需要適應社會發(fā)展的大方向進行有針對性的調(diào)整，重點是調(diào)節(jié)差異，注重公平，妥善處理經(jīng)濟增長和收入分配、發(fā)展效率和社會公平的關(guān)系。

　　(一)以“公平”取代“效率”導向，調(diào)整完善稅制結(jié)構(gòu)

　　適當降低一般流轉(zhuǎn)稅(如增值稅和營業(yè)稅)并相應提高選擇性流轉(zhuǎn)稅(如消費稅)占流轉(zhuǎn)稅收入的比重，逐步推行營業(yè)稅并入增值稅的稅制優(yōu)化改革，進一步消除營業(yè)稅“重復征稅”的問題;逐步增加直接稅，擇機征收財產(chǎn)稅以結(jié)束財產(chǎn)保有層面的無稅狀態(tài)，調(diào)節(jié)貧富差距，引導地方政府關(guān)心投資環(huán)境、基本公共服務的改進而不是投資本身，通過轄區(qū)不動產(chǎn)增值實現(xiàn)財政增收;實行綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制，校正逆向調(diào)節(jié)分配效應，提高工資薪金收入占居民可支配收入比重等，應當成為下一步稅制改革進程中占據(jù)突出位置的改革措施。

　　(二)變“準預算管理”為“全口徑預算”，改革政府收入體系

　　建立全口徑政府預算，摸清政府收入的真正規(guī)模，統(tǒng)籌安排政府收入。結(jié)合部門預算改革，將目前的全部非稅收支分期分批地納入預算管理，編制綜合預算，并在部門預算中得到完全反映，逐步將專戶資金直接納入國庫單一賬戶核算。結(jié)合績效管理重新考慮設計合理、規(guī)范的激勵機制，逐步切斷非稅收支與部門的利益瓜葛，真正形成可由財政統(tǒng)籌安排的綜合財力，最終實現(xiàn)全口徑預算管理。

　　(三)從“無償使用”到“有償征繳”，理順企業(yè)參與收入分配的行為

　　一是以稅利分流為基礎(chǔ)全面建立國有企業(yè)經(jīng)營利潤上繳制度，確保國家作為國有資本出資人收益分配權(quán)的行使。具體做法可以優(yōu)先從壟斷性行業(yè)特別是國資委直接管理的中央企業(yè)開始實行紅利上繳，待時機成熟，再面向全部國企收繳紅利。二是實行租、稅、費分設，為國家行使資源所有者權(quán)益提供制度保障。規(guī)范探礦權(quán)、采礦權(quán)有償取得制度;改革資源稅制度，擴大資源稅征收范圍，健全資源稅計稅依據(jù)，將原油、天然氣、煤炭的計征辦法變?yōu)閺膬r定率計征，這樣既可以防止資源占有者和使用者獲得額外的高收益，又可以促進資源節(jié)約和環(huán)境保護。

　　(四)由“全能財政”轉(zhuǎn)向“民生財政”，加大對公共產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移支付和支出力度

　　一是建立以均等化為主要目標的轉(zhuǎn)移支付體系，做到“一般補助講公平，專項補助講效率，慎用有條件專項補助”，使之更具再分配的功能。二是調(diào)整公共服務財政投入的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)，投入的重點是絕大多數(shù)人們直接獲益的基本公共服務，如教育、醫(yī)療、社會保障與就業(yè)、“三農(nóng)”、自主創(chuàng)新、環(huán)境保護等。三是調(diào)整城鄉(xiāng)之間的公共服務投入結(jié)構(gòu)，改變重城輕鄉(xiāng)的投入體制，加大對農(nóng)村及困難地區(qū)的基本公共服務財政投入。四是建立健全各級政府共同參與的基本公共服務責任共享與支出分擔機制，將公共服務的支出重心適當向省和中央上移，讓省級政府在提供公共服務中發(fā)揮更大的作用，適當減少縣鄉(xiāng)級政府的事權(quán)和支出責任。

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