農(nóng)村信用社論文范文參考篇2

　　論農(nóng)村信用社財務(wù)管理

　　摘要: 隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深化,經(jīng)營機(jī)制的逐步理順,省級聯(lián)社經(jīng)營運行趨于穩(wěn)健,外部監(jiān)管力度加大。加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)部財務(wù)管理,建立符合現(xiàn)代化金融企業(yè)要求,適應(yīng)改革新形勢的財務(wù)管理機(jī)制已成為農(nóng)村信用社亟待解決的核心問題,落后陳舊的農(nóng)村信用社財務(wù)機(jī)制在一定程度上制約農(nóng)村信用社盈利水平的提高。農(nóng)村信用社要發(fā)展的基本要求是改變觀念,追求新的完善盈利理念,明確財務(wù)管理是農(nóng)村信用社經(jīng)營管理決策的基礎(chǔ),也是農(nóng)村信用社管理的中心。農(nóng)村信用社應(yīng)利用綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺,加強(qiáng)財務(wù)管理的方法和途徑,提高資金的使用效率,提升綜合管理能力,從而完善農(nóng)村信用社財務(wù)管理機(jī)制。

　　關(guān)鍵詞: 農(nóng)村信用社財務(wù)管理存在問題設(shè)想

　　國際國內(nèi)環(huán)境和市場環(huán)境的不斷變化,使我國金融機(jī)構(gòu),包括農(nóng)村信用社面臨日益嚴(yán)酷的競爭和挑戰(zhàn),怎樣從市場經(jīng)濟(jì)的新視角、從金融體制等外部條件審視農(nóng)村信用社的經(jīng)營機(jī)制和發(fā)展戰(zhàn)略,重視資金的使用、籌措和管理,已成為農(nóng)村信用社財務(wù)管理一個現(xiàn)實而迫切的問題。

　　一、農(nóng)村信用社財務(wù)管理存在的問題

　　(一)觀念陳舊,未能建立完善的財務(wù)管理機(jī)制。

　　時至今日,我國農(nóng)村信用社的財務(wù)管理仍不完善,勤儉辦社的思想較為淡漠,鋪張浪費的現(xiàn)象還不同程度地存在,使本來就很困難的信用社財務(wù)狀況進(jìn)一步惡化。同時,目前信用社的職工絕大多數(shù)是農(nóng)行和農(nóng)村信用社的“子弟兵”,受體制問題影響,人員只能進(jìn)不能出,不論盈虧,工資比照農(nóng)行執(zhí)行,獎金、福利攀比商業(yè)銀行,這種狀況大大降低了信用社的活力。

　　農(nóng)村信用社自五十年代成立以來,由于體制改革的不順和管理方式的落后,在財務(wù)管理上存在諸多的問題:沒有形成一套較為完整、科學(xué)的管理體系,導(dǎo)致農(nóng)村信用社在執(zhí)行財務(wù)制度中五花八門,各行其是;個別農(nóng)村信用社主任利用手中的權(quán)力亂批亂花,變相列支費用,浪費現(xiàn)象嚴(yán)重;財務(wù)行為缺乏科學(xué)有效的管理和監(jiān)督,各個環(huán)節(jié)的制約機(jī)制不夠完善;沒有建立起一支現(xiàn)代金融文化相適應(yīng)的人才隊伍,財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)失真,信息扭曲現(xiàn)象時有發(fā)生。

　　(二)內(nèi)部財務(wù)管理制度不健全,財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作薄弱。

　　會計信息是財務(wù)管理的基礎(chǔ),信用社的會計信息在結(jié)構(gòu)上不完備,使得財務(wù)制度或多或少地存在缺陷,如不惜采取轉(zhuǎn)移收入或費用,隨意變更會計報表合并范圍,人為調(diào)節(jié)利潤,向不同的使用者提供不同的報表等違規(guī)手段操縱會計信息等。

　　農(nóng)村信用社現(xiàn)行財務(wù)制度亟待改革與創(chuàng)新,如農(nóng)村信用社職工教育經(jīng)費計提及管理辦法的改進(jìn),農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)宣傳費計提比例的完善。由于農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)數(shù)量較多,粗放經(jīng)營,占用了大量不生息資產(chǎn),并且這些不生息資產(chǎn)大部分是信貸資金,在一定程度上制約了農(nóng)村信用社盈利水平的提高。

　　(三)農(nóng)村信用社的存貸款比例失調(diào)。

　　首先,存款的日增、年增虛數(shù)太大,有些農(nóng)村信用社,包括各個網(wǎng)點在內(nèi),為了完成上級下達(dá)的存款指標(biāo),到結(jié)帳日搞“一日游”儲蓄,既夸大存款總額,又造成數(shù)字的不準(zhǔn)確、不真實。其次,農(nóng)村信用社貸款反映不全面,從報表、總帳、分戶帳、農(nóng)戶帳、農(nóng)戶貸款卡片帳、借據(jù)和農(nóng)戶貸款合同等合法有效的資料上,都無法看到支農(nóng)再貸款的使用管理情況。最后,貸款政策與監(jiān)管原則相沖突。現(xiàn)代政策規(guī)定的支農(nóng)再貸款?？顚Ｓ煤筒涣腥朕r(nóng)村信用社存貸比例考核管理,與現(xiàn)行的現(xiàn)場監(jiān)管及資產(chǎn)負(fù)債比例管理有關(guān)規(guī)定相沖突,實際運作中難于操作,農(nóng)村信用社申請支農(nóng)再貸款后,不可能同天發(fā)放出去,但是農(nóng)村信用社在旬報或月報上時填報已經(jīng)使用,使支農(nóng)再貸款在短期內(nèi)變成了頭寸貸款,用于彌補(bǔ)農(nóng)村信用社暫時的資金不足,或用于農(nóng)村信用社存貸款超比例調(diào)整和填補(bǔ)短缺規(guī)模。

　　二、完善農(nóng)村信用社的財務(wù)管理的設(shè)想

　　(一)提高思想認(rèn)識,樹立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理新觀念。

　　農(nóng)村信用社要發(fā)展首先必須實現(xiàn)農(nóng)村信用社財務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變與更新,明確財務(wù)管理是農(nóng)村信用社經(jīng)營管理活動的基礎(chǔ),也是農(nóng)村信用社管理的中心,要更新觀念,把人們的思想轉(zhuǎn)變到“自負(fù)盈虧”的軌道上來,應(yīng)樹立市場觀念、競爭觀念、服務(wù)觀念、成本觀念、效益觀念、風(fēng)險觀念、“三性”觀念、決策觀念,等等。

　　農(nóng)村信用社要提高素質(zhì),健全機(jī)制,促進(jìn)人才最優(yōu)化?，F(xiàn)代金融業(yè)競爭是人才的競爭,農(nóng)村信用社財務(wù)管理工作同樣離不開一支專業(yè)水平高、素質(zhì)優(yōu)良的專業(yè)人才隊伍。加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高素質(zhì),要組織財會管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》、《擔(dān)保法》等相關(guān)法律、政策法規(guī)及有關(guān)財務(wù)制度,學(xué)習(xí)國外金融業(yè)的管理方法和經(jīng)驗,取其精華,更新觀念,同時不斷加強(qiáng)自身的思想品德修養(yǎng),樹立“愛崗敬業(yè),忠于職守,堅持原則”的職業(yè)形象。建立激勵機(jī)制,利益分配是農(nóng)村信用社內(nèi)部激勵機(jī)制的中心部分,好的分配政策必然帶來好的激發(fā)作用,因此,要徹底打破“大鍋飯”在員工利益分配上體現(xiàn)“靠貢獻(xiàn)大小取得收入”的激勵機(jī)制,實行工作目標(biāo)與工資獎金掛鉤,推行量化考核,鼓勵創(chuàng)新,從而激發(fā)員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性,提高工作效率。

　　(二)強(qiáng)化約束,完善監(jiān)督,實行管理制度化。

　　完善財務(wù)管理制度,建立健全財務(wù)管理的規(guī)章制度,是有效開展財務(wù)管理工作的基石,重點是對財務(wù)管理的程序、方法、步驟進(jìn)行研究探討,制定出臺農(nóng)村信用社固定資產(chǎn),抵債資產(chǎn),成本費用等管理規(guī)定。要認(rèn)真核實資產(chǎn)的有效性,堅持資產(chǎn)評估的科學(xué)性,依法辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù),從關(guān)口上阻止資不抵債現(xiàn)象的蔓延。農(nóng)村信用社要成立專門的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),全面負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的日常管理;科學(xué)設(shè)置抵債資產(chǎn)核算的會計科目,改進(jìn)抵債資產(chǎn)財務(wù)核算辦法,規(guī)范抵債資產(chǎn)檔案管理;進(jìn)一步完善抵債資產(chǎn)日常管理辦法,健全抵債資產(chǎn)保管,維護(hù)配套措施,落實責(zé)任追究制,確保抵債資產(chǎn)的價值不受損失;形成一整套科學(xué)、系統(tǒng)的制度體系,使農(nóng)村信用社財務(wù)工作有章可循,有的放矢。

　　(三)強(qiáng)化基礎(chǔ)管理,規(guī)范基層信用社會計、出納人員的操作行為。

　　基層信用社的會計工作是農(nóng)村信用社系統(tǒng)財務(wù)管理的源頭,基層會計工作非常重要,肩負(fù)著核算業(yè)務(wù),反映經(jīng)營成果,預(yù)測業(yè)務(wù)發(fā)展前景,為農(nóng)村信用社經(jīng)營決策提供支持的重要任務(wù)。當(dāng)前農(nóng)村信用社的財務(wù)工作存在諸多問題,數(shù)據(jù)反映失真,內(nèi)部控制不嚴(yán),工作人員素質(zhì)較低,嚴(yán)重影響了財務(wù)管理的科學(xué)性和經(jīng)營決策的準(zhǔn)確性。要改變現(xiàn)狀,就要通過健全規(guī)章制度、增強(qiáng)約束效能、完善人員培訓(xùn)和考核機(jī)制等手段,努力提高基層會計人員的整體素質(zhì),只有使基層會計人員的業(yè)務(wù)水平和道德素質(zhì)普遍提高,才能從根本上促進(jìn)財務(wù)管理機(jī)制,夯實其存在和發(fā)展的基石。

　　(四)加強(qiáng)核算,控制費用,實現(xiàn)成本最低化。

　　1.努力降低存款成本

　　農(nóng)村信用社的主要資金來源是存款,存款成本直接影響農(nóng)村信用社的經(jīng)營效益,降低存款成本無疑成為農(nóng)村信用社的“另類收入”,千方百計吸收活期存款、財政性資金、預(yù)算外資金等行政事業(yè)性存款;適當(dāng)提高農(nóng)村信用社代辦站低成本存款手續(xù)比例,鼓勵低成本存款,同時,對負(fù)債成本高、規(guī)模小的信用網(wǎng)點進(jìn)行撤并。

　　2.培植多種效益增長點

　　搞好貸款營銷,最大限度地用活資金,減少無息資金占用,培植優(yōu)良的客戶群體和優(yōu)勢項目,增加利息收入;優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量,盤活不良資金,讓死錢活起來,發(fā)揮效益;樹立現(xiàn)代化營銷理念,大力開拓中間業(yè)務(wù),選擇有特色、有發(fā)展前景的業(yè)務(wù)品種,發(fā)揮點多面廣的優(yōu)勢,擴(kuò)大代理范圍,增加手續(xù)費收入。