三、加強(qiáng)資金結(jié)算中心功能建設(shè)，提高資金利用率
　　針對資金管理方面存在的問題，可從以下幾個方面來加強(qiáng)資金結(jié)算中心的功能建設(shè)。
　　1．加強(qiáng)結(jié)算中心的融資功能，資金管理功能，實行資金集中管理，切實加強(qiáng)結(jié)算中心的實力。資金結(jié)算中心發(fā)揮其職能的前提是集團(tuán)所有成員企業(yè)的資金流動都“經(jīng)手”結(jié)算中心，實現(xiàn)資金統(tǒng)一調(diào)度，減少資金占用，利用沉淀資金進(jìn)行資金運作，以降低資金成本、提高資金的使用效益。為此，集團(tuán)應(yīng)統(tǒng)一銀行賬戶，各子公司的所有收入必須進(jìn)入母公司統(tǒng)管賬戶，實現(xiàn)“一個口進(jìn)出”，否則，結(jié)算中心只能是“擺設(shè)”。首先，母公司應(yīng)對各子公司在外開戶情況進(jìn)行了解、清理，以改變多頭開戶、資金分散的狀態(tài)。據(jù)目前情況分析，子公司之所以在其他金融機(jī)構(gòu)開戶，是因為開戶行可以為子公司提供資金貸款。而子公司由于墊資接工程、工程款拖欠等原因經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺問題，需要貸款。所以，要徹底解決子公司的多頭開戶問題，最主要的是加強(qiáng)資金結(jié)算中心的實力，為此可采取拓展融資渠道，增強(qiáng)融資功能；加強(qiáng)資金的集中管理；加大清欠工作，加速應(yīng)收賬款的回籠，促進(jìn)資金循環(huán)等方法。如果結(jié)算中心有能力及時解決子公司的資金短缺問題，子公司自然會將資金集中于結(jié)算中心，這樣無疑會進(jìn)一步加強(qiáng)資金結(jié)算中心的實力，促使資金結(jié)算中心的運作進(jìn)入良性循環(huán)。其次集團(tuán)應(yīng)采取相應(yīng)的行政措施：由集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各子公司的現(xiàn)金繳納與支用，如不執(zhí)行，處以重罰，以強(qiáng)化結(jié)算中心的資金管理功能。
　　2．嚴(yán)格實行收支兩條線。母公司可按照誰的款進(jìn)入誰的賬戶，有償使用，支付利息的原則，通過結(jié)算中心賬戶對資金進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。如對項目部的資金管理，母公司結(jié)算中心可要求各子公司在項目所在地指定的銀行中就地分別開設(shè)收款賬戶和支款賬戶。收款賬戶“只收不支”，一切營業(yè)收入按時存入賬戶，并定期解往結(jié)算中心賬戶；支款賬戶“只支不收”，主要用于公司經(jīng)營中需要的款項。該賬戶所需資金由母公司根據(jù)子公司資金預(yù)算進(jìn)行撥付，對于超預(yù)算、超權(quán)限款項，子公司應(yīng)先向母公司提交申請報告，待審批后再另行撥付。工程結(jié)束，總公司收到款后、按事先商定的比例與子公司進(jìn)行分成。
　　3．加強(qiáng)結(jié)算中心的內(nèi)部信貸職能，控制貸款規(guī)模，實行風(fēng)險管理。資金結(jié)算中心應(yīng)根據(jù)資金需求，劃分輕重緩急，努力降低資金成本消耗和不必要的資金占用，對內(nèi)部資金進(jìn)行合理分配，以調(diào)動各成員企業(yè)加強(qiáng)資金管理的積極性。（1）結(jié)算中心貸款應(yīng)該服務(wù)于集團(tuán)的總目標(biāo)，體現(xiàn)集團(tuán)的決策意圖。可以借鑒商業(yè)銀行貸款管理中的一些做法，對符合集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)，效益前景看好的項目可以優(yōu)惠貸款，如果提前還貸還可以降低貸款利率；如果不能按時還貸，要加收利息并追究結(jié)算中心放貸人的責(zé)任。（2）結(jié)算中心在貸款時必須認(rèn)真審查，不應(yīng)受制于集團(tuán)個別領(lǐng)導(dǎo)，而應(yīng)考慮資產(chǎn)狀況，貸款用途和效益回報，應(yīng)該有一套貸款的程序和制度：貸前有審查制度一是逐項審批制。對各項要款必須列明用途、數(shù)額、時間，其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。超過子公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過相關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)），貸后隨時跟蹤資金的流向，對資金的使用效果進(jìn)行評價。（3）嚴(yán)格控制結(jié)算中心貸款規(guī)模，根據(jù)結(jié)算中心已吸收存款、可動用流動資金的狀況來決定貸款規(guī)模。
　　4．加強(qiáng)結(jié)算中心的內(nèi)部管理，提高其服務(wù)水平和工作效率。應(yīng)根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，對結(jié)算中心制定嚴(yán)格的工作制度和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對賬戶管理、坐支處罰、現(xiàn)金管理、審批授權(quán)、收入稽查、支出檢查、支出審核程序等作出明確規(guī)定，從而保證資金結(jié)算中心的安全運行，提高其服務(wù)水平和工作效率。具體可以從以下四個方面來加強(qiáng)結(jié)算中心的內(nèi)部管理。（1）規(guī)范崗位責(zé)任。根據(jù)集團(tuán)對其資金結(jié)算中心的職能定位，以操作性強(qiáng)、相互制約、相互監(jiān)督為原則，對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，設(shè)計出資金結(jié)算中心的崗位工作規(guī)范，實現(xiàn)分工明確、按崗位授權(quán)、嚴(yán)格控制。在崗位職責(zé)設(shè)置上貫徹不相容職能相分離原則，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，科學(xué)劃分崗位職責(zé)權(quán)限，使各崗位之間相互制衡、相互監(jiān)督。（2）統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理流程。為規(guī)范業(yè)務(wù)行為，應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)處理流程，規(guī)定不同業(yè)務(wù)的處理程序和每個崗位在同一筆業(yè)務(wù)中的工作順序，對違反業(yè)務(wù)流程的錯誤操作進(jìn)行限定。如：崗位授權(quán)流程、付款處理流程、合同錄入流程等。（3）對外付款控制。通過制定付款處理流程來進(jìn)行規(guī)范和控制。（4）完善考核體系。對結(jié)算中心業(yè)績的考核不僅要考察資金管理調(diào)度的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，還要考察對內(nèi)服務(wù)的效率與質(zhì)量，考察它對集團(tuán)控制與決策的支持程度、水平，以及集團(tuán)資金規(guī)模優(yōu)勢是否得以充分發(fā)揮等，這樣不僅可以激勵結(jié)算中心努力工作，而且有利于結(jié)算中心工作水平的提高。
　　
　　參考文獻(xiàn)
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