三、國際組織對跨國企業(yè)集團(tuán)的界定
　　雖然在立法和法院判決中都日益承認(rèn)企業(yè)集團(tuán)的存在和集團(tuán)各成員之間關(guān)系的重要性，卻沒有一整套規(guī)則綜合地對這些問題直接加以規(guī)制。一些國家在立法上承認(rèn)企業(yè)集團(tuán)的存在，但沒有通過商業(yè)立法或公司立法等法律對這類集團(tuán)進(jìn)行監(jiān)管，而是將有關(guān)問題放在稅務(wù)問題、公司會(huì)計(jì)處理辦法、競爭與合并或其他問題的立法中；涉及企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)處理的立法更是少見。
　　在國際層面上，《經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織指南》（OECDGuidelines）沒有給出一個(gè)非常精確的定義，它僅指出：跨國企業(yè)集團(tuán)通常是一個(gè)由位于不同國家的單獨(dú)實(shí)體構(gòu)成的集團(tuán)，他們之間的聯(lián)系能夠使他們以不同的方式統(tǒng)籌經(jīng)營活動(dòng)。一個(gè)或一些實(shí)體能夠?qū)ζ渌麑?shí)體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性的影響，這些實(shí)體的自治性因企業(yè)集團(tuán)的不同而不同。跨國企業(yè)集團(tuán)的所有權(quán)可以是私人的、國家的或者是混合型的。
　　聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會(huì)第五工作小組從2006年第31屆會(huì)議開始，對跨國企業(yè)集團(tuán)的破產(chǎn)問題進(jìn)行討論和研究。在2009年11月9日至13日的第27屆會(huì)議中討論的《貿(mào)易法委員會(huì)破產(chǎn)立法指南》對幾個(gè)概念進(jìn)行了界定。“企業(yè)”指的是從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并可受破產(chǎn)法管轄的任何實(shí)體，不論其法律形式如何。“企業(yè)集團(tuán)”指的是以控制權(quán)或所有權(quán)而相互聯(lián)結(jié)的兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)。“控制權(quán)”指的是直接或間接決定企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)政策的能力。從這些概念的界定中，可以推斷聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會(huì)也傾向于從廣義上來界定“跨國企業(yè)集團(tuán)”這個(gè)概念。但是，在實(shí)體之間的關(guān)系中它并沒有直接表述為可以通過股權(quán)來進(jìn)行聯(lián)系，而是通過實(shí)際上的控制來進(jìn)行聯(lián)系的。
　　目前，國際破產(chǎn)協(xié)會(huì)委員會(huì)也在從事跨國企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)的協(xié)調(diào)工作，他們將跨國企業(yè)集團(tuán)解釋為一個(gè)由設(shè)立或位于不同國家的實(shí)體通過一定形式的控制通過所有權(quán)、經(jīng)濟(jì)上的控制或協(xié)調(diào)直接或間接聯(lián)系起來的企業(yè)。這個(gè)界定比聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會(huì)第五工作組的定義更加寬泛，它明確表示了協(xié)調(diào)的方式也是實(shí)體之間聯(lián)系起來的重要要素。
　　四、跨國企業(yè)集團(tuán)的定義
　　跨國企業(yè)集團(tuán)的概念如果從廣義上進(jìn)行界定，既包括實(shí)際上的控制，又包括有能力控制或協(xié)調(diào)經(jīng)營活動(dòng)的模式，一方面有利于提高法律制度的一致性和明確性，另一方面與經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)和社會(huì)創(chuàng)新相適應(yīng)。
　　“企業(yè)集團(tuán)”（Multinational Enterorise Groups，簡稱MEGs）一詞包括形形色色以單一實(shí)體為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)組織，可以松散地描述為以某種形式的控制權(quán)或所有權(quán)相聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)具有國際因素時(shí)，就是跨國企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)的大小與復(fù)雜程度難以從表面上進(jìn)行認(rèn)定，在公眾的印象中，許多企業(yè)是以單一公司身份開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的統(tǒng)一組織。從以上定義和表述中可以得出，跨國企業(yè)集團(tuán)并不是傳統(tǒng)意義上根據(jù)某個(gè)國家的法律成立的單獨(dú)法律實(shí)體，而是分別在不同國家成立的實(shí)體以某種特定的聯(lián)系相互聯(lián)結(jié)而形成的經(jīng)濟(jì)體。從這個(gè)意義上看，跨國企業(yè)集團(tuán)并不是一個(gè)嚴(yán)格意義上的法律概念。但是，將其作為破產(chǎn)的主體進(jìn)行研究卻具有非常重要的意義。
　　目前，通過在不同國家設(shè)立獨(dú)立法律實(shí)體來經(jīng)營跨國企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)象是非常普遍的。這可能是由于經(jīng)濟(jì)上的原因和法律上的優(yōu)勢所造成的。跨國企業(yè)集團(tuán)并不是以單一的形式出現(xiàn)，它存在著許多不同的國際集團(tuán)的結(jié)構(gòu)形式。構(gòu)成跨國企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)實(shí)體之間的關(guān)系在不同的企業(yè)集團(tuán)之間也是不同的。其中有一個(gè)趨勢是通過合同形式將獨(dú)立的實(shí)體與母公司聯(lián)系起來，形成跨國企業(yè)集團(tuán)的分層結(jié)構(gòu)。同時(shí)，母公司與子公司形成的傳統(tǒng)的縱向等級結(jié)構(gòu)也具有明顯的優(yōu)勢，因?yàn)樵谀承┬袠I(yè)中，這種綜合管制程度高且結(jié)構(gòu)簡單的商業(yè)形式是非常重要的。⑩因此，這些結(jié)構(gòu)將會(huì)繼續(xù)被使用。
　　如果在定義跨國企業(yè)集團(tuán)時(shí)，把實(shí)體之間聯(lián)系的程度限制在“能夠控制”、甚至“實(shí)際控制”上，是沒有好處的。它不僅會(huì)排除企業(yè)集團(tuán)具有更多分層結(jié)構(gòu)形式的實(shí)體，而且還會(huì)慫恿集團(tuán)逃避法律責(zé)任。出于這些原因，筆者認(rèn)為應(yīng)該采取一個(gè)更加兼容的方式來理解跨國企業(yè)集團(tuán)的含義。這個(gè)含義應(yīng)該在破產(chǎn)法領(lǐng)域下談?wù)?，并且?huì)涉及到兩個(gè)或兩個(gè)以上不同的法律實(shí)體通過持股或合同等不同方式相互聯(lián)系起來，他們在不同國家設(shè)立或者他們的主要管理中心位于不同的國家，并且實(shí)體之間具有控制與被控制、相互協(xié)調(diào)等不同的關(guān)系。在跨國破產(chǎn)時(shí)，對于集團(tuán)實(shí)體之間關(guān)系的不同會(huì)有不同的處理辦法。