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　　加油站現(xiàn)場管理論文篇一

　　淺談完善加油站財務監(jiān)督管理

　　摘要：作為石油行業(yè)的終端，加油站具有點多、面廣、線長、日均現(xiàn)金流量巨大等特點，由此而容易產(chǎn)生內(nèi)部財務管理失控和外部盜搶資金的風險。近些年來，以中石油為代表的石油銷售企業(yè)采取了一系列管理措施，提高了經(jīng)營能力，強化了財務管理。但經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)不實、相關人員素質(zhì)差異化等問題依然存在，有必要創(chuàng)新財務監(jiān)督流程，以加強加油站財務管理。

　　關鍵詞：加油站 財務管理 問題 建議

　　自進入21世紀以來，國際成品油市場越來越開放，零售市場的競爭已呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢，中石油、中石化兩大石油集團均充分認識到油品零售市場決定性的戰(zhàn)略意義，幾年間進行了大規(guī)模的加油站網(wǎng)絡開發(fā)，以迎接來自更大范圍的市場挑戰(zhàn)。然而，與擁有雄厚資金、先進管理理念和技術的國際石油公司競爭零售市場，僅僅靠擁有大量加油站還是不夠，還必須具備一定軟實力。所謂“軟實力”指的是先進的加油站經(jīng)營管理能力、盈利能力。要實現(xiàn)加油站的優(yōu)化經(jīng)營管理，達到預期盈利目標，中石油銷售公司在財務管理上做出了一系列改革與創(chuàng)新，隨著全面預算管理、會計集中核算和合并納稅的財務體制改革，給企業(yè)財務管理注入了新的活力，大大增強了企業(yè)的競爭力。但在新的財務管理架構中，同時出現(xiàn)了新的問題，會計集中核算使得會計內(nèi)部監(jiān)督在防范加油站財務風險中的重要性更加突出，難度也同時增加，因此，如何適應發(fā)展形勢，采取有效措施加強加油站財務風險控制與稽核，滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際需要，利用信息系統(tǒng)集成及運用，有效解決新模式下管理幅度大，信息容易失真的各種問題，是完善內(nèi)部會計監(jiān)督模式的必然要求。

　　一、目前國內(nèi)加油站財務稽查工作的現(xiàn)狀及問題

　　長期以來，內(nèi)部會計監(jiān)督一直是國內(nèi)企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，為了防微杜漸，中石油自實施內(nèi)部控制管理以來，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機制，開展了大量的內(nèi)部監(jiān)督方面的工作，各項基礎工作得到明顯改善，不規(guī)范的憑證、票據(jù)和業(yè)務處理大大減少，核算流程和業(yè)務處理標準得到了高度統(tǒng)一。但在加油站財務稽查方面，由于合并或削減加油站財務人員，管理上移，業(yè)務處理集中在公司本部，會計核算人員遠離加油站，不能及時了解加油站的實際情況，對加油站發(fā)生經(jīng)濟事項的“知情度”較以前大大降低，所以，對加油站經(jīng)濟業(yè)務的真實性、資金資產(chǎn)狀況的監(jiān)督受到一定的限制。就目前管理情況看，所采取的措施仍存在一定的局限性和有待優(yōu)化空間。一是重制度建設，輕執(zhí)行落實。銷售公司建立了比較完善的內(nèi)部稽查管理制度，但在具體執(zhí)行中，制度作用往往被弱化，加油站于己有利嚴格執(zhí)行，于己無利就加以變通或回避;二是財務稽查人員不固定，專業(yè)素質(zhì)層次不齊，理解能力不同，對問題定性角度不同，造成檢查要求一致，檢查結果不一致，工作質(zhì)量不理想;三是加油站持續(xù)降低用工，執(zhí)行內(nèi)部控制制度時缺乏制約，往往存在加油站應2人以上執(zhí)行的流程實際由1人執(zhí)行;四是會計監(jiān)督方面，加油站現(xiàn)場不設專職財務人員后，其他有關業(yè)務人員素質(zhì)參差不齊，影響工作效率和加油站數(shù)據(jù)的及時、準確歸集，上報錯誤數(shù)據(jù)后也往往難以及時發(fā)現(xiàn)。

　　二、完善加油站財務監(jiān)督的建議

　　(一)制度建設及保障

　　要有效解決新財務管理模式下的加油站經(jīng)營過程中的各種問題，加強會計監(jiān)督，建立有效的財務內(nèi)部稽查制度是一個最為可行的辦法。一個完整、相對獨立的財務內(nèi)部稽查制度能有效解決財務人員遠離經(jīng)營現(xiàn)場、核算職能和監(jiān)督職能無法兼顧的困境，通過專業(yè)化隊伍和運作體系，專職的稽核人員能夠很好的履行原來財務人員的監(jiān)督和控制職能。在具體采取措施方面，應該遵循以下步驟：一是進行全面、嚴謹?shù)闹贫冉ㄔO，作為企業(yè)保證正產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營、控制風險的前提條件;二是建設和完善內(nèi)部稽核組織體制。形成組織領導、技術監(jiān)控、稽核審計、監(jiān)察處罰一體化的稽核監(jiān)督機制;三是建立財務稽核人才保證機制。為實現(xiàn)真正、全面的集中稽查，強化加油站的管控力度，確保加油站稽查過程遠程無縫監(jiān)控，進一步規(guī)范現(xiàn)場管理，對財務管理職能和核算工作職責進行充實、調(diào)整、優(yōu)化，在崗位設置上趨向精細化管理要求，設置專職的稽核稽查隊伍和核算隊伍，稽查隊伍通過系統(tǒng)隨時對加油站進行檢查;四是建立和完善現(xiàn)代內(nèi)部稽核工作機制。電子信息時代的內(nèi)部稽核工作，必須依靠電腦來進行監(jiān)督，為內(nèi)部稽核提供預警。在非現(xiàn)場進行定量、定性分析的基礎上，有重點、有目標地深入下去進行現(xiàn)場稽查，以提高工作質(zhì)量和效率;五是開展風險評估。作為一種內(nèi)部管理手段，就是內(nèi)部稽核機構充分調(diào)動公司內(nèi)部各級人員的積極性、研討公司面臨的風險和問題，以提出切實可行的解決方案;六是完善考核機制，增強稽查人員責任心。為提高稽查人員工作質(zhì)量、增強其工作責任心，針對各級稽查人員的工作開展情況，制定并不斷完善對各級稽查人員的考核體系，其中加油站財務考核由財務稽查人員考核，財務稽查人員的考核則根據(jù)其崗位職責進行，考核結果定期報人事部門，及時獎懲兌現(xiàn)，以調(diào)動他們的工作積極性，增強責任心。

　　(二)利用信息系統(tǒng)集成數(shù)據(jù)強化稽查管理

　　目前銷售公司投入使用的通用和專業(yè)信息系統(tǒng)21個，大部分數(shù)據(jù)已經(jīng)實現(xiàn)集成，可以充分利用已上線的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)開展加油站稽查工作的有：財務管理信息系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、IC卡管理信息系統(tǒng)、加油站管理信息系統(tǒng)、ERP管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)及視頻監(jiān)控系統(tǒng)。具體應用上：一是運用財務管理信息系統(tǒng)生成加油站運營表，建立加油站綜合效益評價體系，通過對信息及經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析管理，實現(xiàn)財務人員使用對標工具，檢查指標變化，分析經(jīng)營差異，對特殊事項進行跟蹤，杜絕經(jīng)營指標不平衡變化，保證盈利目標平穩(wěn)實現(xiàn)。二是運用資金管理系統(tǒng)，IC卡管理信息系統(tǒng)每日采集加油站、充值點資金數(shù)據(jù)，自動上傳到財務管理信息系統(tǒng)，核算工作量減輕，財務人員將工作重心轉移到資金勾對，實時實現(xiàn)網(wǎng)點資金進賬單和商品銷售繳存單核對，自動完成銀行對賬，檢查分析資金回籠入行及時率和在途占用率，對限期、限額未到賬資金進行核實備案登記，特殊事項落實原因和追查責任，發(fā)出預警，提升風險監(jiān)控力度。三是通過加油站管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)加油站進、銷、存、價、量數(shù)據(jù)自動采集和管理，準確區(qū)分資金結算方式、發(fā)票開具與銷售業(yè)務一致性，并完成班組角色權限使用牽制及責任落實等，加油站管理信息系統(tǒng)業(yè)務執(zhí)行記錄每日自動上傳到ERP信息系統(tǒng)，實時結轉成本，計算庫存，會計人員只需要每日檢查資金流和物流一致性，對差異進行定項、定量、定額分析，向相關部門報送風險分析報告，組織有針對性的現(xiàn)場稽查，一來減少大面積、長時間低效率現(xiàn)場檢查，降低運營成本;二來實現(xiàn)風險管控集中，目標明確，制度執(zhí)行標準統(tǒng)一，利于后期工作改進。四是通過資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，完成加油站資產(chǎn)基礎數(shù)據(jù)的采集，實時進行加油站自建設到運行期中發(fā)生的重大改、擴建、包裝、隱患整改、大修理、調(diào)撥、資產(chǎn)交接等事項數(shù)據(jù)維護，每月財務人員通過財務、實物管理部門信息系統(tǒng)自動核對賬賬相符情況，對資產(chǎn)購置、管理、報廢及處置程序過程中可能存在的問題和風險進行有效監(jiān)督，針對性的到現(xiàn)場稽查。五是充分利用視頻監(jiān)控系統(tǒng)，公司本部與加油站實現(xiàn)視頻監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，加油站24小時運營情況，隨時在公司的監(jiān)控之下，一是對在稽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以通過視頻監(jiān)控實現(xiàn)事實回放，讓管理者和被管理者更了解事實真相;二是通過視頻可以真實反映網(wǎng)點在具體運行操作中對公司制度的執(zhí)行程度，了解制度要求與實際執(zhí)行差異根結，從而為完善經(jīng)營管理服務提供更準確的依據(jù)。六是利用電子表單，對各系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行歸集、存儲、分析鏈接，減輕人工檢索工作量。

　　三、結束語

　　由于石油銷售企業(yè)本身的行業(yè)特點所致，經(jīng)營環(huán)境十分復雜、被搶、被盜風險極大，確保銷售終端資金安全成為各級管理者時刻緊繃的弦。在確保資金管理制度完善、硬件投入到位的前提下，建立一支以監(jiān)管資金安全操作為核心的財務稽查隊伍，通過高頻率、不定期的抽查和巡查，及時發(fā)現(xiàn)和彌補控制薄弱環(huán)節(jié)，為資金風險管理高筑一道防護墻。但公司管理層不僅要對稽查單一問題做出決策，還要針對整個加油站財務風險做出綜合決策。因此，決策時既需要有針對性的某方面的稽核信息，還需要有包含多元素的組合信息。加油站稽核工作面對大量稽核內(nèi)容和稽核數(shù)據(jù)，僅依靠電子表格和書面文檔顯然無法達到我們最終管理目標，下一步需要研究優(yōu)化出符合目前需要的，對稽核數(shù)據(jù)的收集、存儲、分析，建立開發(fā)一個既能接口目前信息系統(tǒng)，網(wǎng)絡共享基礎數(shù)據(jù)，減少信息流通節(jié)，又能進行獨立分析、連續(xù)跟蹤、便于決策目的的財務稽核信息系統(tǒng)，以達到統(tǒng)一標準、提高效率、實時分析、完善內(nèi)部監(jiān)督的管理目標。

　　參考文獻：

　　[1]王文艷.淺議信息化條件下加油站資金商品稽查管理 [J].中國總會計師.2012(6)

　　[2]董磊.加油站財務風險與稽核[M]. 中國財政經(jīng)濟出版社.北京.2009年4月1日第一版

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