貨幣資金管理論文模板(2)
貨幣資金管理論文篇二
企業(yè)貨幣資金的管理與控制
【摘 要】 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,在企業(yè)生產經營過程中處于貨幣形態(tài),是企業(yè)生產經營活動中最活躍的資金,是企業(yè)流動性最強、控制風險最高的資產。加強貨幣資金的管理與控制,對保證企業(yè)經營的正常運轉和提高經營效益意義重大。
【關鍵詞】 貨幣資金; 管理; 控制
貨幣資金是企業(yè)資產的重要組成部分,具有流通和支付功能,是評價企業(yè)償付能力的重要標志。因此企業(yè)必須采取行之有效的管理和控制措施,提高貨幣資金的管理水平,提高企業(yè)經濟效益。本文就汾西礦業(yè)集團公司(以下簡稱“集團公司”)如何加強貨幣資金的管理與控制談一下自己的認識。
一、貨幣資金的集中管理
企業(yè)管理以財務管理為核心,財務管理以貨幣資金管理為主線,加強貨幣資金的管理成為企業(yè)財務工作的重點。集團公司采用內部銀行模式對貨幣資金進行了集中管理。集團公司嚴格按照金融企業(yè)內部銀行管理模式的要求成立內部銀行資金結算機構,依據(jù)國家有關法律法規(guī)及會計準則的規(guī)定和要求,結合集團公司實際情況,建立了嚴密的內部貨幣資金控制制度和監(jiān)督制約機制,明確了集團公司領導對此制度的有效實施負總責。通過內部銀行這個管理系統(tǒng)進行集團公司內部日常往來結算和資金調撥,全面、及時、準確地掌握貨幣資金的動態(tài)收支狀況,合理調節(jié)、統(tǒng)籌安排資金,調控資金流向,加速了資金的周轉,形成了由上而下的資金集中管理體系,對貨幣資金進行了有效的管理與控制。
二、建立貨幣資金的預算制度
實行貨幣資金的預算制度,有利于加強貨幣資金管理與控制。集團公司年初制定各二級單位的生產經營計劃、全年成本利潤指標,要求各二級單位根據(jù)本單位本年度的生產任務、經營計劃、成本利潤等指標編制全年資金預算。各二級單位由財務人員會同生產人員、銷售人員、采購人員及直接參與資金支付的相關人員根據(jù)業(yè)務需要,嚴格按照貨幣資金的預算制度從最基層開始編制資金預算,逐級上報審查,會計主管部門審核,經本單位最高管理層領導批準后報集團公司。集團公司對各二級單位編制的貨幣資金預算進行審查,提出修改意見,然后根據(jù)各二級單位編制的貨幣資金預算,公司全年投資、籌資計劃編制集團公司貨幣資金預算。在全年預算的基礎上編制各月貨幣資金預算,把預算作為一項考核指標,集團公司及各二級單位嚴格按預算執(zhí)行,保證貨幣資金的收支、結存都在預算的有效控制之中。實行貨幣資金預算,可以有效避免貨幣資金不足和過剩現(xiàn)象的發(fā)生,提高資金使用效率,防范金融風險。
三、建立貨幣資金的審批制度
嚴格執(zhí)行貨幣資金的預算,規(guī)范貨幣資金的審查程序,建立嚴格的授權批準制度,明確審批人的審批權限、方式、方法、責任和相關的具體控制措施。審批人根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內對有關的經濟業(yè)務進行審批,超限額或重大事項的資金支付實行公司經理層領導集體審批,以確保資金安全,堅決杜絕無預算和超授權批準范圍的資金支付。集團公司每天有大量的貨幣資金流進流出,因此在資金支付上嚴格執(zhí)行審批制度,按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務。具體工作為:
1.支付申請。集團公司有關部門或個人用款時,應當向審批人提交資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附原始單據(jù)、有效的經濟合同及相關手續(xù)。
2.支付審批。審批人根據(jù)其權限、職責和相應程序對支付申請進行審批。
3.支付復核。復核人應當對批準后的支付申請進行復核,復核支付申請是否有理有據(jù),審批程序、權限是否正確,原始單據(jù)是否真實,相關手續(xù)是否齊備,金額計算是否正確,支付方式是否妥當?shù)取?/p>
4.支付辦理。出納員根據(jù)審核無誤的記賬憑證,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬。
四、建立健全貨幣資金的內部控制制度
加強貨幣資金管理,必須建立建全貨幣資金內部控制制度,集團公司根據(jù)“職能分割,制約監(jiān)督”的原則,建立了一套嚴格的貨幣資金內部控制制度,確保了貨幣資金的安全,扼制了腐敗、違法現(xiàn)象的發(fā)生。貨幣資金的內部控制具體表現(xiàn)為以下幾點:
1.對貨幣資金收入的控制,要求每筆收入都要及時開票;盡可能使用轉賬結算,現(xiàn)金結算款項及時送存銀行;不得坐支現(xiàn)金;出納員收取款項后在收款憑證上加蓋“收訖”章。
2.對貨幣資金支出的控制,要求每筆支出都要有預算,無預算的要有公司經理層領導集體審批單,要有具有審批權限的審批人的審批、會計主管的審核、會計人員的復核;嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和結算制度的規(guī)定使用現(xiàn)金,盡量使用轉賬支付;出納員支付每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù),付款后,在付款憑證上加蓋“付訖”章;銀行單據(jù)的簽發(fā)和印鑒保管分工負責。
3.不相容職務相互分離控制,要求合理設置會計、出納及相關的工作崗位,明確職責權限,形成相互制約機制,確保資金安全;集團公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程;財務人員要實行定期輪崗、換崗,能使一些長期隱蔽的違法犯罪行為被發(fā)現(xiàn),及早扼制,挽回一些不必要的損失。形成嚴密的內部牽制制度,以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。不相容職務相互分離主要表現(xiàn)在:一是會計人員負責原始單據(jù)的復核、收付記賬憑證的填制、分類賬的登記;二是出納人員負責現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管,簽發(fā)銀行有關票據(jù)和日記賬的登記;三是審核人員負責復核原始單據(jù)、收付憑證,銀行對賬和現(xiàn)金的突擊盤點;四是會計主管負責審核收支項目,保管單位負責人印章;五是單位負責人負責審批收支預算、決算及各項支出;六是電腦管理員負責財務軟件的升級、數(shù)據(jù)的備份和電腦維修。
4.貨幣資金保管的控制,要求貨幣資金的收付只能由出納員一人負責,其他人員(包括單位負責人)非經集團公司領導集體特別授權不準接觸貨幣資金;嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額;現(xiàn)金、銀行日記賬要日清月結,每日余額與庫存現(xiàn)金核對相符;要嚴格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點和核對銀行賬款制度;所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用,一次復寫,作廢的應加蓋“作廢”章后妥善保管;已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬;出納員在工作交接時要交清有幾把保險柜鑰匙,保險柜密碼有幾個人知道,分清責任。
五、強化財務培訓,提高財會人員的業(yè)務素質
會計工作是一項非常重要的經濟管理工作,特別是貨幣資金收付業(yè)務,要求會計人員必須具備良好的職業(yè)道德,愛崗敬業(yè),忠于職守,廉潔自律,客觀公正,做到“誠信為本,操守為重,堅持準則,不做假賬”。集團公司每年都要定期對會計人員進行財務會計政策和業(yè)務知識的培訓,進行職業(yè)道德的教育,不斷提高會計人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平,使會計人員跟上時代的步伐。
結束語
總之,貨幣資金是企業(yè)經營活動不可或缺的條件,是企業(yè)生產經營的基本要素,滲透和貫穿于企業(yè)生產經營全過程。貨幣資金的管理是企業(yè)財務管理的核心內容,強化貨幣資金管理意識,加強企業(yè)貨幣資金的管理和控制,是完善企業(yè)管理,減少成本費用的關鍵環(huán)節(jié)。只有加強企業(yè)貨幣資金的管理和控制,采取行之有效的管理制度和控制措施,做好財會工作,才能促使企業(yè)經濟效益的提高,充分發(fā)揮貨幣資金在企業(yè)中血液的作用,使企業(yè)在激烈的競爭中健康、持續(xù)、快速地發(fā)展。
【參考文獻】
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