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上海出口退稅流程是怎樣的

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上海出口退稅流程是怎樣的

  出口貨物退(免)稅,是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的上海出口退稅流程。

  上海出口退稅流程

  出口退稅登記的一般程序:

  1. 有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

  企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

  2. 退稅登記的申報和受理

  企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關(guān),稅務機關(guān)經(jīng)審核無誤后,即受理登記。

  3. 填發(fā)出口退稅登記證

  稅務機關(guān)接到企業(yè)的正式申請,經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后,核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

  4. 出口退稅登記的變更或注銷

  當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時,應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

  出口退稅附送材料

  1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

  2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

  3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等。

  4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。

  5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價CIF結(jié)算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單。

  6. 有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè),還應向稅務機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等。

  7. 產(chǎn)品征稅證明。

  8. 出口收匯已核銷證明。

  9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。

  退稅申報資料要求

  一、稅收(出口貨物)專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單;

  二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

  三、出口貨物外銷發(fā)票;

  四、出口貨物銷售明細賬;

  五、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián));

  六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián));

  七、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表;

  八、預審疑點反饋表;

  九、稅務機關(guān)要求報送的其他資料。

  原始單證中應注意的問題

  一、 稅收(出口貨物)專用繳款書和完稅分割單:

  (一)是否加蓋繳款單位公章或財務章,是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章,是否有銀行(國庫)簽章;

  (二)法定稅率和征收率填開是否正確;

  (三)繳款書上注明的發(fā)票號是否與所對應地增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))的號碼相符;

  (四)產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、金額、計量單位是否與增值稅專用發(fā)票相符;

  (五)稅收(出口貨物)專用繳款書中的納稅人識別號和海關(guān)代碼與增值稅專用發(fā)票和出口貨物報關(guān)單注明的是否一致;

  (六)一張(出口貨物專用)繳款書在銷售發(fā)票號碼欄,最多只能填五張增值稅專用發(fā)票號碼;

  (七)按照電子化管理要求專用繳款書最多只能填開三欄;

  (八)凡繳款書上所列項目有錯誤的,不得在原繳款書上更改,應由開具繳款書所在的稅務機關(guān)出具更正證明;

  (九)分割單中的金額填開是否正確;

  (十)其他總局、省局規(guī)定的要求。

  二、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)):

  (一)是否加蓋發(fā)票專用章;

  (二)電腦版的增值稅專用發(fā)票,是否經(jīng)過防偽稅控的認證(無密碼區(qū)除外);

  (三)銷貨單位名稱是否與繳款書中的供貨單位一致;

  (四)從騙稅多發(fā)地區(qū)(廣東汕尾市:陸豐、陸河、海豐;廣東汕頭市:潮陽、澄海、南澳;廣東揭陽市:揭東、揭西、普寧;廣東潮州市:潮安、饒平)廠家購進貨物,是否單獨申報函調(diào);

  (五)2003年7月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票手寫版,除小規(guī)模納稅人由稅務機關(guān)代開外,一律不予認可;

  (六)其他總局、省局規(guī)定的要求。

  三、出口貨物外銷發(fā)票:

  (一)是否有出口企業(yè)的法人代表簽字或蓋章;

  (二)發(fā)票上開具的貨物是否與報關(guān)單一致;

  (三)其他應按外貿(mào)財務規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。

  四、出口貨物銷售明細賬應重點審核以下內(nèi)容:

  (一)是否加蓋財務章或出口企業(yè)單位公章;

  (二)申報銷售明細賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和核銷單、報關(guān)單的外幣金額一致;

  (三)其他應按外貿(mào)財務規(guī)定及稅法規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。

  五、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián)):

  (一)是否蓋有外匯管理部門的“國家外匯管理局湖北省分局已核銷”章;

  (二)是否與報關(guān)單上注明的核銷單號一致。

  六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單(退稅專用聯(lián)):

  (一)報關(guān)單中注明的生產(chǎn)廠家或發(fā)貨單位是否與繳款書中的供貨單位一致;

  (二)是否加蓋海關(guān)驗訖章;

  (三)報關(guān)單中注明的貨物名稱和數(shù)量是否與繳款書或分割單及專用發(fā)票三者是否一致;

  (四)其他應符合出口貨物報關(guān)管理要求的內(nèi)容。

  七、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表及申報軟盤:

  (一)關(guān)聯(lián)號填報是否正確;

  (二)數(shù)據(jù)填報是否按要求準確填報,是否與所附原始憑證一致;

  (三)“匯總申報表”印鑒、簽字是否齊全;

  (四)“匯總表、明細表”中數(shù)據(jù)是否與申報軟盤電子數(shù)據(jù)一致;

  (五)其他應符合出口退稅電子化管理要求的內(nèi)容。

  八、出口企業(yè)按照申報要求,每月15日之前申報1次(中標業(yè)務、農(nóng)副產(chǎn)品和回函情況除外)。

  外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報報表

  外貿(mào)企業(yè)申報退稅時,必須報送下列三種申報報表:

  A《出口貨物退稅進貨憑證申報明細表》反映出口貨物購進征稅情況

  B《出口貨物退稅申報明細表》反映出口貨物的報關(guān)出口、外匯核銷等情況

  C《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》反映本次申報的資料、報表、稅額、商品、單證等綜合匯總情況,也是退稅部門審核簽單的底表。

  D《出口退稅進貨分批申報單》

  出口退稅進貨分批申報單的辦理

  出口企業(yè)申請辦理《出口退稅進貨分批申報單》須提供以下資料:

  一、需辦的出口貨物增值稅專用繳款書及對應地增值稅專用發(fā)票的原件;

  二、辦理《出口退稅進貨分批申報單》時,應注意在此表“備注欄”填寫供貨企業(yè)名稱。

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