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2017稅法基礎(chǔ)知識(shí)匯總

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2017稅法基礎(chǔ)知識(shí)匯總

  依法誠信稅收是稅法的重要組成部分,那么你對(duì)稅法知識(shí)了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于最新稅法知識(shí)的內(nèi)容,希望大家喜歡!

  公布首批稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單

  第一批稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單,共包括三大類8項(xiàng)處罰權(quán)力事項(xiàng)。

  賬簿憑證管理類:對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿資料,報(bào)送財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度辦法核算軟件,安裝使用稅控裝置的處罰權(quán)力;對(duì)扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿,或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的處罰權(quán)力;對(duì)非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的處罰權(quán)力。

  納稅申報(bào)類:對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的處罰權(quán)力;對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的處罰權(quán)力。

  稅務(wù)檢查類:對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的處罰權(quán)力;對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶,或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定,或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款,造成稅款流失的處罰權(quán)力;對(duì)有關(guān)單位拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)依法到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況的處罰權(quán)力。

  政策點(diǎn)評(píng):公布清單旨在落實(shí)中央關(guān)于推行權(quán)力清單制度的要求。按照規(guī)定,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在權(quán)力清單之外不得隨意設(shè)定和行使稅務(wù)行政處罰權(quán)力。

  小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策擴(kuò)大優(yōu)惠范圍

  國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定,從2015年1月1日至2017年12月31日,將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍,由年應(yīng)納稅所得額10萬元以內(nèi)(含)擴(kuò)大到20萬元以內(nèi)(含)。自2015年4月1日起,個(gè)人以股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、技術(shù)發(fā)明成果等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行投資的實(shí)際收益,由一次性繳納個(gè)人所得稅改為分期納稅。

  政策點(diǎn)評(píng):中央顯然認(rèn)為目前的積極財(cái)政政策雷聲大雨點(diǎn)小。未來或?qū)⒁曅蝿?shì)需要,持續(xù)助力小微企業(yè)發(fā)展。

  規(guī)范非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得稅政策

  日前稅務(wù)總局發(fā)布公告,對(duì)非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)交易適用一般反避稅規(guī)則的范圍、合理商業(yè)目的判定要素、納稅義務(wù)、法律責(zé)任等作出了明確規(guī)定。

  一是明確了交易對(duì)象價(jià)值構(gòu)成、功能風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)、交易的可替代性等合理商業(yè)目的判斷因素,使反避稅措施更加聚焦于不具有合理商業(yè)目的的避稅安排,避免對(duì)具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易錯(cuò)誤使用反避稅條款,提高稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范性。

  二是引入了多條安全港規(guī)則,一方面減輕了企業(yè)的遵從負(fù)擔(dān),另一方面也給不是避稅行為的商業(yè)活動(dòng)提供了確定性。三是將強(qiáng)制信息報(bào)告義務(wù)修改為納稅人或扣繳義務(wù)人自主選擇報(bào)告信息,減輕了稅企雙方在資料提交審核環(huán)節(jié)的負(fù)擔(dān),并通過明確后續(xù)責(zé)任來引導(dǎo)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)合作解決稅務(wù)問題。

  政策點(diǎn)評(píng):按照規(guī)定,非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)財(cái)產(chǎn)需要繳納所得稅,而間接轉(zhuǎn)讓不需要。一些納稅人出于避稅目的,將直接轉(zhuǎn)讓包裝成間接轉(zhuǎn)讓交易,從而規(guī)避繳納所得稅。上述政策的核心內(nèi)容是:“非居民企業(yè)通過實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的安排,間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)等財(cái)產(chǎn),規(guī)避企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的,應(yīng)按照規(guī)定,重新定性該間接轉(zhuǎn)讓交易,確認(rèn)為直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)等財(cái)產(chǎn)。”

  明確創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用有關(guān)增值稅政策

  自2015年1月1日起,藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額,為向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥,不屬于增值稅視同銷售范圍。

  政策點(diǎn)評(píng):針對(duì)“后續(xù)免費(fèi)用藥臨床研究”的特點(diǎn),鼓勵(lì)創(chuàng)新藥的研發(fā)和使用。

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