關(guān)于財(cái)稅的基礎(chǔ)知識(shí)有哪些
財(cái)稅制度是調(diào)節(jié)國民收入的重要手段，深化收入分配的改革，財(cái)稅背后有很多學(xué)問。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)，提供給大家參考和了解，希望大家喜歡!
財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)
稅率:
稅率是稅法規(guī)定的每一單位課稅對(duì)象與應(yīng)納稅款之間的比例，是每種稅收基本法構(gòu)成的最基本要素之一。稅率是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國家的稅收制度。一般來說，稅率可分為比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種。
稅目:亦稱“課稅品目”或“征稅品目”。稅法中按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍對(duì)課稅對(duì)象進(jìn)行劃分從而確定的具體征稅品種或項(xiàng)目，是課稅對(duì)象的具體化。它反映了具體的征收范圍，代表了征稅廣度，是一個(gè)稅種課征制度組成的一個(gè)要素。例如，我國新稅制中的消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是生產(chǎn)和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)消費(fèi)品共設(shè)計(jì)了11個(gè)稅目，13個(gè)子目，共計(jì)25個(gè)征稅項(xiàng)目。不是所有的稅種都規(guī)定稅目，有些稅種征稅對(duì)象簡(jiǎn)單、明確，沒有另行規(guī)定稅目的必要。如房產(chǎn)稅。有的稅種征稅對(duì)象比較復(fù)雜，一般要先分大類，在類別之下再分稅目、子目、細(xì)目。凡是無稅目的稅種均有統(tǒng)一的稅率，凡是有稅目的稅種，均無統(tǒng)一稅率。
納稅環(huán)節(jié):指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。如流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅;所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅等.
納稅期限:是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。
稅收的分類：由于研究的目的和分析的角度不同，稅收分類可以有不同的依據(jù)，也有不同的分類方法。按照征稅對(duì)象劃分，可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅;按照財(cái)政、稅收管理體制劃分，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
稅收的負(fù)擔(dān):稅收負(fù)擔(dān)簡(jiǎn)稱“稅負(fù)”，是指納稅人因履行納稅義務(wù)而承受的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅收負(fù)擔(dān)是國家稅收政策的核心。稅收負(fù)擔(dān)直接關(guān)系到國家與納稅人及各納稅人之間的分配關(guān)系，因此，稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)該保持在經(jīng)濟(jì)的承受能力范圍以內(nèi)。我國稅收負(fù)擔(dān)的確定原則是合理負(fù)擔(dān)、公平稅負(fù)。
稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁:所謂稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，是指納稅人不實(shí)際負(fù)擔(dān)所納稅收，而是通過購入或售出商品價(jià)格的變動(dòng)，或通過其他手段，將全部或部分稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁并不會(huì)影響稅收的總體負(fù)擔(dān)，但會(huì)使稅收負(fù)擔(dān)在不同納稅人之間進(jìn)行分配，對(duì)不同的納稅人產(chǎn)生不同的經(jīng)濟(jì)影響。
稅收的優(yōu)惠：所謂稅收優(yōu)惠，實(shí)際就是指政府利用稅收制度，按預(yù)定目的，以減輕某些納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)來補(bǔ)貼納稅人的某些活動(dòng)或相應(yīng)的納稅人。稅收優(yōu)惠的形式有減稅、免稅、出口退稅和先征后退。
稅收制度:是指國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱，或者說是國家以法律形式確定的各種課稅制度的總和。其主要內(nèi)容包括兩個(gè)層次：一是不同的要素構(gòu)成稅種;二是不同的稅種構(gòu)成稅收制度。
稅收政策:是指國家為了實(shí)現(xiàn)一定歷史時(shí)期任務(wù)，選擇確立的稅收分配活動(dòng)的指導(dǎo)思想和原則，它是經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分。我國現(xiàn)行的稅收基本政策是：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)化稅制、合理分權(quán)。
稅收管理:是國家以法律為依據(jù)，根據(jù)稅收的特點(diǎn)及其客觀規(guī)律，對(duì)稅收參與社會(huì)分配活動(dòng)全過程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督控制，以保證稅收職能作用得以實(shí)現(xiàn)的一種管理活動(dòng)，也是政府通過稅收滿足自身需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化的一種活動(dòng)。具體內(nèi)容包括：稅收法制管理、稅收征收管理、稅收計(jì)劃管理、稅務(wù)行政管理。
稅法:即稅收法律制度，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家法律的重要組成部分。按各稅法的立法目的、征稅對(duì)象、權(quán)益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩大類。
稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對(duì)象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》都屬于稅收實(shí)體法。
稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)法、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法、稅務(wù)爭(zhēng)議處理法等。例如《中華人民共和國稅收征收管理法》。
稅收法律關(guān)系:是由稅收法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，國家和納稅人之間發(fā)生的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會(huì)關(guān)系。稅收法律關(guān)系的一方主體始終是國家，稅收法律關(guān)系主體雙方具有單方面的權(quán)利與義務(wù)內(nèi)容，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅人發(fā)生了稅法規(guī)定的行為或者事實(shí)為根據(jù)。
財(cái)稅的處理方式
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財(cái)稅的熱門問題
1、 請(qǐng)問，公司的注冊(cè)資金，可以短期借給其他公司嗎?
2、 專家 孟峰： 可以。但是會(huì)計(jì)上要求有借款合同。而工商查抽逃資金時(shí)，會(huì)聯(lián)查對(duì)方企業(yè)。是否做借款。
2、高溫費(fèi)是否計(jì)入福利費(fèi)核算，要交個(gè)稅嗎?
專家 戴崇恩 回答： 是需要繳納個(gè)稅的。
3、室內(nèi)裝飾業(yè)代開建筑業(yè)發(fā)票，異地的 ，需要開外管證是否需要提供資質(zhì)證?
專家 趙樹峰 回答： 應(yīng)該要有外經(jīng)證，資質(zhì)好像稅務(wù)局不需要。具體以當(dāng)?shù)囟惥?現(xiàn)許多地方在建委代開點(diǎn))要求為準(zhǔn)。
4、盤虧的固定資產(chǎn)-汽車要繳納稅金么?
專家 趙樹峰 回答： 不是已提的折舊。是你盤虧的損失。
5、老師問個(gè)問題，公司增資之后把注冊(cè)資金轉(zhuǎn)走了，我該如何做賬務(wù)處理，做一筆借款，可行不?
專家 戴崇恩 回答： 如果此資金轉(zhuǎn)出的行為不是出于正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要而目的就是抽逃出資，實(shí)質(zhì)上是一種違規(guī)的行為，建議企業(yè)不要這樣處理。暫時(shí)來說，可以簽一份借款合同，作為借款處理。
6、低于進(jìn)價(jià)銷售需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎，成本如何結(jié)轉(zhuǎn)?
專家戴崇恩回答： 出于正常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，銷售價(jià)格低于進(jìn)價(jià)的不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，銷售時(shí)正常做銷售處理，并計(jì)算相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)。
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