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銀行存款日記賬該怎么月結(jié)

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  銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。你銀行存款日記賬月結(jié)是要認(rèn)真核對。下面是學(xué)習(xí)啦小編給大家整理銀行日記賬月結(jié)方法,一起來學(xué)習(xí)。

  銀行存款日記賬月結(jié)方法

  銀行存款日記賬本月合計(jì)后需要累計(jì),銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式。每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù),能及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)。如果銀行存款收、付的對應(yīng)科目較多,為了避免賬頁篇幅大,可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。

  本月借方合計(jì)就是當(dāng)月借方發(fā)生額的總和,貸方合計(jì)就是當(dāng)月貸方發(fā)生額的總和.

  借方累計(jì)=上月借方累計(jì)+當(dāng)月借方合計(jì),貸方累計(jì)=上月貸方累計(jì)+當(dāng)月貸方合計(jì).

  (每年1月份,本月合計(jì)=累計(jì))

  第六十條會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)帳簿。登記帳簿的基本要求是:

  每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。

  對需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計(jì)數(shù);對需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁未止的累計(jì)數(shù);對既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶,可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。

  銀行日記賬月結(jié)實(shí)例講解

  (1)公司于4月1日用支票支付辦公用品款2000元,憑證號為銀付11號。

  (2)公司于4月6日用支票支付甲公司貨款15862元,憑證號為銀付18號。

  (3)公司于4月10日收到乙公司賬款30000元,憑證號為銀收20號。

  (4)公司于4月30日提取現(xiàn)金3250元留作日常報(bào)銷用,憑證號為銀收35號。

  銀行日記賬月結(jié)分錄

  (1)借:管理費(fèi)用 2000

  貸:銀行存款 2000

  (2)借:應(yīng)付賬款 15862

  貸:銀行存款 15862

  (3)借:銀行存款 30000

  貸:應(yīng)收賬款 30000

  (4)借:庫存現(xiàn)金 3250

  貸:銀行存款 3250

  銀行存款日記賬本記錄


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