銀行存款日記賬是不是明細(xì)賬
銀行存款日記賬是不是明細(xì)賬
銀行存款日記賬是不是明細(xì)賬呢?日記賬是指為連續(xù)、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日、逐筆登記的賬簿，又稱(chēng)序時(shí)賬。下面，學(xué)習(xí)啦小編來(lái)為你介紹登記銀行存款日記賬的方法。
銀行存款日記賬是不是明細(xì)賬
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這兩個(gè)賬雖然叫日記賬，不叫明細(xì)賬，實(shí)際上是與明細(xì)賬并列通屬于二級(jí)賬，總帳為一級(jí)賬。但是現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，要求將每天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要及時(shí)登記入賬。明細(xì)賬就沒(méi)有這個(gè)要求。
1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，實(shí)際上就是現(xiàn)金和銀行存款科目的明細(xì)賬。
2、現(xiàn)金和銀行存款日記賬，與明細(xì)賬的區(qū)別是：使用帳簿形式上的不同。日記賬采用的是三欄式格式.而明細(xì)賬采用的有數(shù)量金額式(如原材料、庫(kù)存商品等存貨)三欄式明細(xì)賬(債權(quán)債務(wù)適用)多欄式明細(xì)賬(管理費(fèi)用等)。
明細(xì)賬即“明細(xì)分類(lèi)賬”。通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來(lái)分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。明細(xì)賬是形成有用的會(huì)計(jì)信息的基本程序和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，借助于明細(xì)賬，既可以對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息或數(shù)據(jù)作進(jìn)一步加工整理，進(jìn)而通過(guò)總賬形成適合于會(huì)計(jì)報(bào)表提供的會(huì)計(jì)信息，又能為了解會(huì)計(jì)信息的形成提供具體情況和有關(guān)線索。
登記銀行存款日記賬的方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時(shí)，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫(xiě)“賬簿啟用表”，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。
銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)登記，登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時(shí)，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，書(shū)寫(xiě)工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是：
(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤。
(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě)。
(7)每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。
(8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區(qū)別
銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區(qū)別在于：銀行存款明細(xì)賬，是每筆業(yè)務(wù)逐一記錄，月末結(jié)出借貸方月計(jì)數(shù)和累計(jì)數(shù);而銀行存款總賬是根據(jù)明細(xì)帳而來(lái)，只天當(dāng)月的借貸方月計(jì)數(shù)，再累計(jì)。
現(xiàn)金、銀行存款總賬登記的是這個(gè)月匯總的金額，借，貸方只要填這個(gè)月總的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，而現(xiàn)金、銀行存款日記賬是登記每一天發(fā)生的金額，就是你填好的憑證每一筆都有發(fā)生現(xiàn)金或銀行存款的，都要登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，也就是明細(xì)的。
銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的區(qū)別
現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。
銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
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