銀行存款日記賬核對方法
你知道如何核對銀行存款日記賬嗎?銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對，它要通過與銀行送來的對賬單進行核對。接下來，學習啦小編跟你分享銀行存款日記賬的核對方法 。
如何核對銀行存款日記賬
核對銀行存款日記賬會出現的4種情況
銀行存款發(fā)生比較頻繁，企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞和雙方入賬時間的不同，往往會產生未達賬，即一方已經入賬而另一方卻暫時不能入賬，致使雙方余額不能達到一致。這種未達賬通常表現為以下四種情況：
(1)銀行已經收款入賬，企業(yè)尚未入賬。
(2)銀行已經付款入賬，企業(yè)尚未入賬。
(3)企業(yè)已經收款入賬，銀行尚未入賬。
(4)企業(yè)已經付款入賬，銀行尚未入賬。
以上這些未達賬應經過企業(yè)將“銀行存款日記賬”與銀行送來的“對賬單”逐筆進行核對，除了對雙方記賬錯誤應各自加以改正外，對雙方的未達賬可以通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”根據下列公式加以平衡。
銀行存款日記賬核對方法
銀行存款日記賬與現金日記賬的核對方法有一定的區(qū)別，現金日記賬的賬實核對是通過庫存現金實地盤點查對的，而銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對，它要通過與銀行送來的對賬單進行核對。所以銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項內容：
一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。
二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。
三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符。
前兩個方面的核對，與現金日記賬的核對基本相同。這里著重介紹企業(yè)與銀行之間的“賬單核對”。
銀行開出的“銀行存款對賬單”是銀行對本企業(yè)在銀行的存款進行序時核算的賬簿記錄的復制件，所以與“銀行存款對賬單”進行核對，實際上是與銀行進行賬簿記錄的核對。
理論上講，企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額，還是期末余額都應該是完全一致的，因為它們是對同一賬號存款的記錄。但是，通過核對，我們會發(fā)現雙方的賬目經常出現不一致的情況。原因有兩個，一是有“未達賬項”;二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯誤。
無論是“未達賬項”，還是雙方賬目記錄有誤，都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“鉤對”才能發(fā)現。
具體作法是：企業(yè)把“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類、編號、摘要內容、記賬方向和金額等方面進行逐筆核對。經核對相符時，分別在各自有關數額旁邊劃“√”以作標記。在雙方賬單中沒有劃“√”標記的，不是“未達賬項”就是雙方賬目記錄的錯誤。
對于已查出的錯賬、漏賬，有過錯的一方應及時加以更正。但是，為了對賬方便，銀行記錄錯誤可暫由企業(yè)出納在“銀行存款對賬單”中作假設性更正，事后再與銀行聯系，由銀行更正其賬目;對于“未達賬項”，則應編制余額調節(jié)表加以調節(jié)，以便切實查清雙方賬目是否相符，查明企業(yè)銀行存款的實有數額。要注意，只是通過編制余額調節(jié)表來調整余額數字，達到查清賬目的目的，并不是按照查對到的情況直接記賬，賬簿記錄要依據日后憑證到達后處理。
銀行存款日記賬與現金日記賬的區(qū)別
現金日記賬是由出納人員根據現金收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結，賬款相符。
銀行存款日記賬，是由出納人員根據銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區(qū)別在于：銀行存款明細賬，是每筆業(yè)務逐一記錄，月末結出借貸方月計數和累計數;而銀行存款總賬是根據明細帳而來，只天當月的借貸方月計數，再累計。
現金、銀行存款總賬登記的是這個月匯總的金額，借，貸方只要填這個月總的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，而現金、銀行存款日記賬是登記每一天發(fā)生的金額，就是你填好的憑證每一筆都有發(fā)生現金或銀行存款的，都要登入現金或銀行存款日記賬，也就是明細的。
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