出口收匯核銷業(yè)務流程
出口收匯核銷業(yè)務流程
出口收匯核銷，是指國家外匯管理部門在每筆出口業(yè)務結束后，對出口是否安全、及時收取外匯以及其他有關業(yè)務情況進行監(jiān)督管理的業(yè)務。 小編給大家整理了關于出口收匯核銷業(yè)務流程，希望你們喜歡!
出口收匯核銷業(yè)務流程
第一步：出口單位到商務部或其委托的機構辦理備案登記，取得對外貿易經營權;
第二步：出口單位到海關辦理“中國電子口岸”入網手續(xù)，并到有關部門辦理“中國電子口岸”企業(yè)法人IC卡和“中國電子口岸”企業(yè)操作員IC卡電子認證手續(xù);
第三步：出口單位持有關材料到注冊所在地外匯局辦理核銷備案登記，外匯局審核無誤后，為出口單位辦理登記手續(xù)，建立出口單位電子檔案信息;
第四步：出口單位通過“中國電子口岸出口收匯系統”在網上向外匯局申領出口收匯核銷單(以下簡稱“核銷單”);
第五步：出口單位憑操作員IC卡、出口合同(首次申領時提供)到注冊所在地外匯局申領紙質核銷單;
第六步：出口單位報關前通過“中國電子口岸出口收匯系統”在網上向報關地海關進行出口核銷單的口岸備案;
第七步：出口單位出口報關;
第八步：出口單位報關出口后通過“中國電子口岸出口收匯系統”將已用于出口報關的核銷單向外匯局交單;
第九步：出口單位在銀行辦理出口收匯后，到外匯局辦理出口收匯核銷手續(xù)。
注意：具體第九步
一、登錄出口收匯核銷網上報審系統客戶端
二、數據提?。?/p>
* 注意數據提取與以后數據提取會有所不同，數據關聯前一般是要進行數據提取的。 進入系統，選擇“在線登錄”(需要注意的是：系統在數據提取及數據報送時要求電腦必須連接互聯網，并選擇在線登錄，選擇離線登錄可以進行數據關聯等操作)
選擇菜單欄“數據交換/數據提取/全部數據提取”，彈出“數據提取”界面：
新數據”
點“開始”，開始進行數據提取。(可以在提取進度下看到數據提取的進度)出現“數據下載
完成，是否繼續(xù)下載折算率信息”的提示信息，首次提取或折算率信息變更時選擇是，其它情況提取選擇否
出現“折算率信息提取”界面，首次提取時，不要輸入起止日期和幣種，默認即可，點“開始”，可以在提取進度下方看到數據提取的進度情況。非首次提取時，可以輸入上次截止日期為本次的起始日期，開始提取數據。
出現“數據提取完成”界面，點“確定”
需要注意的是：首次進行數據提取時，默認所有選項即可。
三、數據關聯： 報審有四種方式：
?、僦鸸P報審：適用于加工貿易外的所有貿易方式，主要用于單筆收匯核銷單少收匯超過500美元或多收匯超過5000美元的差額收匯核銷
②批次報審：適用的貿易方式同①，主要用于一般貿易等需全額收匯的出口業(yè)務。是由企業(yè)集中報告，外管局按批次為企業(yè)核銷的核銷方式。
?、蹃砹霞庸づ螆髮彛哼m用于來料加工、來料深加工，適用于來料加工項上的出口業(yè)務，由企業(yè)將核銷單證分批集中進行出口收匯核銷報告，外管局按批次為企業(yè)辦理核銷手續(xù)。
?、苓M料加工批次報審：適用的貿易方式為進料對口、進料深加工、進料料件復出、進料料件退換、進料非對口、進料邊角料復出。適用于進料加工項下的出口業(yè)務，由企業(yè)將核銷單證分批集中進行出口收匯核銷報告，外管局按批次為企業(yè)辦理核銷手續(xù)。
除來料、進料外，正常收匯核銷用批次報審，非正常收匯用逐筆報審。一般來說企業(yè)在每年時間里使用逐筆報審的次數很少。除批次報審外，其他的報審方式其核銷差額必須為零，而批次報審的核銷差額可以不為零，但也有額度的限制—少收匯500美元，多收匯5000美元之間。
一)批次報審：
從屏幕左側欄中選擇“核銷業(yè)務處理—關聯/正在處理業(yè)務/批次報審”
點“新建”，會產生一個報審號：“企業(yè)組織機構代碼+年(后兩位)+月+日+當日批次(兩位)”
此時，左側的核銷單信息窗口為空，需要選擇貿易方式，選擇后才會顯示出對應貿易方式下的核銷單信息。選擇“一般貿易”，左側的核銷單信息窗口內顯示出一般貿易方式下未核銷的核銷單信息。
根據事先整理好的核銷資料，從核銷單信息欄和收匯水單信息欄中選擇要核銷的核銷單號和對應的收匯水單，點添加，右側上方的核銷單窗口和下方的收匯核銷窗口就會出現相應的數據。右上角狀態(tài)窗口會隨時顯示成交總價、本次抵扣、收匯總額、報審差額等數據。最實用
的是報審差額，根據報審差額，來隨時監(jiān)控核銷的差額。(當然核銷單的錄入還有直接在右側手工錄入和掃描等方式)
核銷數據錄入完畢后，點保存。(需要注意的是要保證核銷差額在控制的范圍之內。批次報審最好每批不要超過20筆。量大一是不好接收，二是對網速的要求也高，還有打清單每頁也只能顯示20筆記錄;但也不要1批只做1個，不要天天做，小企業(yè)控制在每月1-2次。對于稅務局來說，核銷的數據也是每月提取一次，只要不影響退稅，1號做和30號做核銷都是一樣的。)
把保存后的核銷數據，點“放入待報審郵箱”，點“關閉”，退出核銷窗口。(在把數據未放入待報審郵箱前，左側欄中“正處理業(yè)務”的批次報審會顯示(1);一旦放入待報審業(yè)務郵箱，則“正處理業(yè)務”的批次報審會顯示(0)，而“待報審業(yè)務”批次報審會顯示(1);一旦核銷數據報送成功，則“待報審業(yè)務”批次報審顯示(0)，而“已報審業(yè)務”批次報審顯示(1);外管局審核企業(yè)報審的核銷數據后(需要通過“數據提取”來獲得外管局審核通過的信息)，“已報審業(yè)務”的批次報審顯示(0)，而“已經核銷業(yè)務”的批次報審會增加一條記錄的顯示)
從左側“待報審業(yè)務”中選擇批次報審，選擇待報審的數據，雙擊即可查看，查看數據是否有誤。如果沒有錯誤，點“關閉”以退出，準備進行下一腳數據報送。如果數據有錯誤，則點擊“返回修改”，待報審的數據退回到數據關聯狀態(tài)以供修改。
(二)逐筆申報：以貨樣廣告品貿易方式出口為例說明一下逐筆報審的操作：
(基本操作和流程同批次報審，不同的是在數據關聯的部分操作上)
在進行數據關聯時，從左側欄中選擇“核銷業(yè)務處理—關聯/正處理業(yè)務/逐筆報審” 點“新建”
貿易方式選擇“貨樣廣告品A”
從核銷單信息窗口中選擇要核銷的核銷單，點“添加”
在右側最下方差額欄的原因中，單擊，出現下拉菜單，選擇“不收匯”，金額按出口報關單上的金額輸入。需要注意的是右上角的狀態(tài)窗口結出的核銷差額要為零才能通過。
(三)來料加工：由于本地區(qū)都是不按合同，故此以不按合同的來料加工為例來說明 (基本操作與批次報審相同，不同之處在于料值的輸入和其金額需要在成交總價中扣除) 在進行數據關聯時，從左側欄中選擇“核銷業(yè)務處理—關聯/正處理業(yè)務/來料加工批次報審” 點“新建”
貿易方式選擇“來料加工”
右側“核銷單信息”欄與批次報審有所有同，需要輸入料值，這里的料值按照報關單輸入即可。而這種情況下應核銷的金額=成交總價-料值(這個公式可以在右上角的狀態(tài)欄中看到，即報審差額=成交總價-料值-收匯總額)
(四)進料加工：由于本地區(qū)都是不按合同，故此以不按合同的進料加工為例來說明
(基本操作與批次報審相同，不同之處在于進口報關單的輸入和其金額需要在成交總價
中抵扣)
如果核銷數據需要使用進口報關單，在進行數據關聯前，需要先補錄入進口報關單信息，否則在進行數據關聯時是看不到該信息的。
在進行數據關聯時，從左側欄中選擇“核銷業(yè)務處理—關聯/正處理業(yè)務/進料加工批次報審” 點“新建”
貿易方式選擇“進料加工”
在右側窗口“核銷單信息”和“收匯水單”欄下有“進口報關單信息”欄，在此處錄入抵扣的進口報關單信息(從左側的“進口信息”欄內選擇到要抵扣的報關單信息，點“添加”即可)。如果報關單存在部分抵扣的情況，在該欄的“本次抵扣”中輸入本次抵扣的金額，后面的“剩余未抵扣”即為該筆報關單剩余的未抵扣的金額，以供下次使用
需要注意的是：在右側的“進口報關單信息”欄錄入進口報關單信息后，還需要在右側上方的“核銷單信息”欄的“本次抵扣美元”中填寫上相應的金額，它要求同“進口報關單”欄的“本次抵扣”的金額一致，否則數據無法放入待報審郵箱。
還需要注意的是，如果一筆進口報關單的抵扣額對應多筆核銷單，需要按每筆核銷單來輸入抵扣額。也就是說“進口報關單信息”欄可以輸入一筆報關單數據，但“核銷單信息”欄(右側)的“本次抵扣美元”要按每筆核銷單多次輸入。
四、數據報送：(要進行數據報送的操作，系統登錄時要選擇“在線登錄”方式)
選擇菜單欄中的“數據交換/數據報送/核銷數據報送”
出現“核銷數據報送”界面，在“未報送數據報送”頁面會列出待報送而未報送的數據 選擇要報關的數據，點擊“開始”，開始進行數據報送
稍等片刻，出現“數據庫備份成功”，點“OK”。至此數據報審結束。
如果在數據報送后，外管局未收到數據，需要企業(yè)重新進行數據報送。由于數據已報送過，“未報送數據報送”不會再顯示該條數據，這個時候要選擇“已報送數據重新報送”頁面，從這里可以看到所有已經報送的數據，找到需要重新報送的數據，點重新報送。
五、打印數據清單：
從左側欄中選擇“核銷業(yè)務處理—關聯/已報審業(yè)務/批次報審”找到已報審但尚未打印的數據，雙擊打開。選擇“預覽打印”，紙型選A4，方向為橫向，份數選2份，點“打印”。
六、到外管局進行審核：
(一般來說，報審的數據會在一天后到達外管局，所以到外管局進行審核要在進行報審至少一天之后)。
核銷資料：
已報審數據打印清單2份(外管局核銷后會返還企業(yè)一份)
按清單順序整理的核銷資料：
核銷單
出口報關單(出口收匯核銷聯)
出口發(fā)票
出口收匯核銷聯
其他外管局要求提供的資料
(需要注意的是，在使用進口報關單抵扣出口的核銷業(yè)務--如進料加工批次報審時，到外管局進行審核時，除了要帶相關的核銷資料之外，還要有進口報關單和電子口岸操作員IC卡)
七、數據關聯所使用的公式：
逐筆報審：成交總價=收匯總額+進口本次抵扣+報審差額+匯率差
批次報審：報審差額=成交總價-進口本次抵扣-收匯總額-匯率差(報審差額要求不得超過N*[+500，-5000]USD，否則會要求修改關聯數據)
來料加工批次報審：成交總價=收匯總額+料值+報審差額+匯率差
進料加工批次報審：成交總價=收匯總額+進口本次抵扣+報審差額+匯率差
八、關于核銷差額的問題：
除批次報審外，其他三種方式的報審都要求報審差額為零，否則不允許被放入“待報審郵箱”。即使是銀行扣費也需要在差額中予以說明(在差額原因中輸入銀行扣費)。
對于批次報審，其核銷差額單筆要控制在少收匯500、多收匯5000美元的范圍內。不要惡意使用水單部分核銷的方式來控制核銷差額，不正當地使企業(yè)多保留待核銷的外匯。外管局也有相應的措施來監(jiān)控，一旦發(fā)現，外管局會封存企業(yè)自動核銷的功能轉為人工審核，同時企業(yè)也要負法律責任。
如果單筆少收匯超過500美元，則需要到外管局柜臺辦理。
如果累計少收匯超過500*N美元，則需要分多個核銷單說明核銷差額，不用分得太細。 第三部分：核銷過程中特殊情況的處理
一、關于出口收匯水單核銷金額的有關問題：
需要明確一個問題，如果一筆收匯水單金額全部核銷完畢，屏幕左側的“收匯水單信息”欄就不會再出現該筆水單。所以企業(yè)在進行核銷時，要先確認好每筆水單需要核銷的金額。有以下兩種情況：
1、多收匯：如果企業(yè)確定該筆收匯確實多收時，要注意需不需要保留多收部分的外匯金額。如果需要保留，按水單部分核銷處理，如果不需要保留，則不需要修改水單金額，全額核銷即可。一旦放入待報審郵箱后，該筆水單就被全部核銷，其多收部分的外匯也就不能再用于核銷了。
2、部分核銷：在收匯水單部分核銷時，核多少寫多少。當然不能在屏幕左側的“收匯水單信息”欄中修改，應該在把水單號添加到右側后，在右側的“收匯水單信息”欄對應的水單行次的“本次核銷”中填寫本次核銷的金額。值得注意的是，在部分核銷時還要在收匯水單上自行標注，以方便下次核銷。在部分核銷情況下，只要水單還有金額存在就還會被顯示出來，還可以用來核銷，只是金額不再是全額。一旦水單金額用完，該水單就不會再出現。
二、關于看不到核銷單信息和收匯水單信息的問題：
如果查看不到核銷單信息時，請確認以下幾項：
?、俸虽N單是否在電子口岸上執(zhí)行了“交單”操作
?、趫?zhí)行“交單”操作后的間隔時間是否足夠長得外管局來接收信息(一般來說3到7天)③是否做了數據提取，以下載到最新的核銷單信息
?、苜Q易方式選擇是否正確(請根據報關單上列示的貿易方式來選擇，核銷單根據貿易方式的種類來列示) 如果確認以上幾項操作，仍查看不到核銷單信息的話，使用“單筆數據更新”功能：
選擇菜單欄“數據交換/單筆數據更新/單筆核銷單更新”
出現“單筆核銷單信息更新”界面
輸入核銷單號
點“確定”
稍候提示更新完成。
看不到收匯水單信息的話：同核銷單一樣，使用“單筆數據更新”功能
選擇菜單欄“數據交換/單筆數據更新/單筆收匯信息更新”
出現“單筆收匯信息更新”界面
如果選擇“直接選擇收匯信息”，則在“銀行水單號”中直接輸入水單號即可。正常水單號為22位，有兩種輸入方法，一是輸入全部的22位后加一個空格，二是只需輸入水單的后10位號碼。
如果不選擇“直接選擇收匯信息”，則需要輸入剩余四項內容
點“確定”，稍候提示更新完成。
如果還看不到核銷單信息和收匯水單信息，使用“補充發(fā)送數據同腳請求”功能
選擇菜單欄“數據交換/補充發(fā)送數據同腳請求”
選擇單據類型是收匯水單還是核銷單
有兩種方式：一是直接輸入單據的號碼
二是根據時間段來提取
點“開始發(fā)送”
一般來說，請求發(fā)送的當天是看不到回執(zhí)信息的，需要在第2天以后才能接收到。
執(zhí)行以上操作后，仍然看不到相關的信息，就需要到外管局辦理。
三、關于“補錄入信息”：本功能是針對外管局沒有電子信息的數據的錄入問題。有以下三種情況：
1、加工合同管理：由于本地區(qū)不使用加工合同，故不說明
2、進口信息管理：用于補錄進口報關單來抵扣或沖減出口
點“新建”，錄入必填項內容，點“保存”，點“關閉”退出界面后，選擇菜單欄“數據交換/數據報送/補錄入數據報送”，進行報送。
3、境內收匯管理：如果不填此項，數據關聯時屏幕左側“收匯水單信息”窗口顯示的都是國外來款，如果有國內來款，則需要使用此功能。從左側欄中選擇“補錄入信息申報/境內收匯管理”，這里可以看到所有已經錄入的境內收匯水單信息(無論是否核銷)。點“新建”，打開數據錄入界面：
地區(qū)代碼：******(收匯水單號的前6位)
金融機構代碼：****(收匯水單號的第7到10位)
金融機構順序號：**(收匯水單號的第11到12位)
銀行業(yè)務編號：**********(收匯水單的第13到22位) (倒數第四為一定數字，國外來款時這個位置是英文字母)
以下舉例說明：
收匯幣種：USD
收匯金額：24058.40
結匯金額：0
現匯金額：24058.40
外匯來源：保稅區(qū)
點“保存”，點“關閉”退出錄入界面
在錄入時需要注意的問題：一，錄入時按照收匯水單來錄入。二，在填寫結匯金額和現匯金額時要注意，如果收匯時未結匯，則結匯金額不填，現匯金額中填收匯金額數，如果收匯時就結匯了，則結匯金額填寫辦理結匯的外幣金額，而現匯金額不填。一般情況下，結匯和現匯不能同時存在，因為收匯金額=結匯金額+現匯金額，但如果因為賬戶限額控制而出現部分結匯、部分未結匯的情況時，就需要分別填寫，但要保證上面公式的平衡。
在數據補錄入完畢后，還需要進行數據報送。選擇菜單欄“數據交換/數據報送/補錄入數據報送”，在“未報送數據報送”的頁面中選擇“境內收匯信息”，點擊“開始”。
* 補錄入信息注意的問題：在使用補錄入信息進行收匯核銷時，一定要先錄入補錄入信息，否則是在數據關聯時是看不到相關信息的。還有在錄完補錄入信息完畢之后，還要進行數據報送(當然可以跟核銷數據報送同時進行)，否則外管局因為沒有這方面的信息，也不會對使用補錄入信息來核銷的數據予以審核通過的(當然補錄入信息有誤而導致外管局未審核通過，相對應的核銷數據也不會審核通過)。
四、匯率差的問題：如果收匯時的幣種是美元，則在核銷時不會產生匯率差的問題;如果收匯時的幣種是美元之外的其他外幣，在核銷時就會產生匯率差。一般情況來說，出口成交總價=收匯金額+核銷差額+匯率差。
舉例說明一下匯率差的問題：
1月份出口日元200,000日元，按1月當時的匯率折成22,958美元，
5月份收回日元200,000日元，按5月當時的匯率折成22.277美元，
兩者差22,958-22,277=681美元，即為該筆出口收匯核銷的匯率差
舉例說明一下帶核銷差額的匯率差的問題：
1月份出口日元200,000日元，按1月當時的匯率折成22,958美元，
5月份收回日元193,000日元，按5月當時的匯率折成21.497美元，
該筆出口收匯核銷的核銷差額為(200,000-193,000)=7000日元或是
(22,277-21,497)=780美元
該筆出口收匯核銷的匯率差為(22,958-21,497)-780=681美元。
出口收匯核銷辦理
開戶
出口單位初次申領出口收匯核銷單(以下簡稱“核銷單”)前應當憑以下材料到外匯局辦理登記：
1、單位介紹信或申請書;
2、營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件(由工商行政管理局蓋章);
3、組織機構代碼證書原件及復印件;
4、海關注冊登記證明書復印件;
5、外經部門批文復印件和資格證書原件及復印件(流通型進出口企業(yè));
6、資格證書原件及復印件(自營型進出口企業(yè));
外匯局對上述材料審核無誤后為出口單位辦理登記手續(xù)。
領單
出口單位在開展出口業(yè)務前、憑單位介紹信、出口核銷員證(現為開戶單位印鑒卡)來外匯局領取核銷單。出口單位向外匯局申領核銷單時，應當當場在每張核銷單的“出口單位”欄內填寫單位名稱或者加蓋單位名稱章。核銷單正式使用前加蓋單位公章。
核銷單自領單之日起兩個月以內報關有效。出口單位應當在失效之日起一個月內將未用的核銷單退回外匯局注銷?！〕隹趩挝惶顚懙暮虽N單應與出口貨物報關單上記載的有關內容一致。
報關
出口單位持在有效期內、加蓋出口單位公章的核銷單和相關單據辦理報關手續(xù)。
送交存根
出口單位辦理報關后，應當自報關之日起60天內，憑核銷單及海關出具的貼有 防偽標簽、加蓋海關“驗訖章“的出口報關單、外貿發(fā)票到外匯局辦理送交存根手續(xù)。
核銷
出口單位應當在收到外匯之日起30天內憑核銷單、銀行出具的“出口收匯核銷專用聯”到外匯局辦理出口收匯核銷。
遺失補辦
出口單位遺失核銷單后，應當在15天之內向外匯局書面說明情況(加蓋公章， 法人簽字)，申請掛失，外匯局核實后，統一登報聲明作廢。
1、對于空白核銷單，外匯局予以注銷;
2、對于已報關的核銷單，則憑有關出口憑證辦理核銷;
3、對于要求補辦出口退稅專用聯的，在辦理出口核銷手續(xù)后，出口單位應當憑稅務部門簽發(fā)的與該核銷單對應的出口未退稅證明，向外匯局書面申請，經批準后，外匯局出具“出口收匯核銷單退稅聯補辦證明”。
補辦事宜
出口單位遺失報關單的，應當憑外匯局簽發(fā)的未核銷證明，向海關補辦。
退賠事宜
若出口項下發(fā)生退賠，出口單位應向外匯局提供有關憑證，外匯局按下列情況審核退賠外匯的真實性：
(一)已出口報關且已辦理核銷的，外匯局憑以下有效單據進行審核：
1.出口合同;
2、退賠協議及有關證明材料;
3、出口收匯核銷單(退稅專用聯);
4、外匯局要求的其它材料。
(二)已交單未辦理核銷的，外匯局憑外匯指定銀行結匯水單(或收帳通知)及第一款所列單據進行審核。
(三)已報關出口未交單的，外匯局憑第一款及以下有效單據進行審核：
1.出口貨物報關單;
2、商業(yè)發(fā)票;
3、匯票副本;
4、外匯指定銀行結匯水單(或收帳通知)。
(四)出口貨物未報關但已預收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同，出口單位需向進口商支付退賠外匯，外匯局憑出口合同正本、終止執(zhí)行合同證明、外匯指定銀行結匯水單(或收帳通知)、進口方付款通知進行審核。外匯局審核出口單位所提供的上述憑證無誤后，出具“已沖減出口收匯核銷證明”。銀行憑此證明為出口單位辦理退賠外匯的售付。
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