出納崗位流程
出納崗位流程
出納的崗位主要是做什么，出納需要負(fù)責(zé)哪些東西。出納需要注意的細(xì)節(jié)有哪些。小編給大家整理了關(guān)于出納崗位流程，希望你們喜歡!
出納崗位流程
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。
五、員工工資的發(fā)放。
A現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支".
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。
B銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。
C報銷審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應(yīng)補。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充)。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。
5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。
6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷
出納工作細(xì)則
工作事項及審驗等程序
失誤防范及糾正程序
現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>
若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。
多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。
不得“坐支”。
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符
做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。
特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。
若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。
銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。
每日下班之前填制結(jié)報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。
每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。
報銷審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。
若無，應(yīng)補。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。
若有，問明原因或不予報銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。
若有，應(yīng)分開貼。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。
若超過，應(yīng)重填。
5、大、小金額是否相符。
若不相符，應(yīng)更正重填。
6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。
若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。
若無，不予報銷。
現(xiàn)金管理的原則
會計范疇中的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣?，F(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務(wù)等。
在這里，需要特別指出的是“現(xiàn)金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。
現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：
第一，開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。
第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。
第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。
第六，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開戶銀行提取，提取時應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。
第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。
銀行賬戶的分類及開戶條件簡介
銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請貸款而在銀行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)各部門經(jīng)濟(jì)活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設(shè)自己的結(jié)算賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應(yīng)分為基本存款賬戶，一般存款賬戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。
1、基本存款賬戶。基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。它是各獨立結(jié)算單位或?qū)嵭歇毩⒑怂闫髽I(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，企、事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。
(1)開設(shè)基本存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格。
①企業(yè)法人;
?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;
?、酃芾碡斦A(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部門;
?、軐嵭胸斦芾淼男姓C關(guān)、事業(yè)單位;
?、菘h級(含)以上軍隊、武警單位;
⑥外國駐華機構(gòu);
?、呱鐣F(tuán)體;
⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;
?、嵬獾爻ＴO(shè)機構(gòu);
⑩私營企業(yè)、個體經(jīng)營承包戶和個人。
(2)基本存款賬戶開立所需證明文件，按規(guī)定存款人申請開立基本存款賬戶應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：
?、佼?dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”或“營業(yè)執(zhí)照”;
②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;
?、圮婈犚陨?、武警總隊財務(wù)部門的開戶證;
?、軉挝粚Ω皆O(shè)機構(gòu)同意開戶的證明;
?、蓠v地有關(guān)部門對外地常設(shè)機構(gòu)的批文;
?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;
?、邆€人居民身份證和戶口本。
2、一般存款賬戶。一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶，并須提供以下的證明文件。
(1)在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù)。
(2)與基本存款人賬戶的存款不在同一地點的附屬非獨立核算單位可申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具基本存款戶的存款人同意其的非獨立核算單位開戶的證明。
3、臨時存款賬戶。臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：
(1)外地臨時機構(gòu)可以申請開立該賬戶，并須出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的臨 時執(zhí)照。
(2)臨時經(jīng)營活動需要的單位個人可以申請開立該賬戶，并須出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門同意設(shè)立外來臨時機構(gòu)的批文。
4、專用存款賬戶。專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：
(1)存款人特定的用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)證明可開立該賬戶。特定用途的資金范圍包括基本建設(shè)的基金，更新改造的資金。特定用途并需要專門管理的資金。
(2)存款人須向開戶銀行出具有關(guān)部門批準(zhǔn)立項的文件或國家有關(guān)文件的規(guī)定等證明文件。
什么是票據(jù)行為
票據(jù)行為有廣義和狹義兩種。廣義的票據(jù)行為是指以發(fā)生、變更或消滅票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系為目的法律行為，包括出票、背書、涂改、禁止背書、付款、保證、承兌、參加承兌、劃線、保付等。狹義的票據(jù)行為是票據(jù)當(dāng)事人以負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的的法律行為，包括出票、背書、承兌、參加承兌、保證、保付六種。
(1)出票。出票是指出票人依照法定款式作成票據(jù)并交付于受款人的行為。它包括“作成”和“交付”兩種行為。所謂“作成”就是出票人按照法定款式制作票據(jù)，在票據(jù)上記載法定內(nèi)容并簽名。由于現(xiàn)在各種票據(jù)都由一定機關(guān)印制，因而所謂“作成”只是填寫有關(guān)內(nèi)容和簽名而已。所謂“交付”是指根據(jù)出票人本人的意愿將其交給受款人的行為，不是出于出票人本人意愿的行為如偷竊票據(jù)不能稱作“交付”，因而也不能稱作出票行為。
(2)背書。背書是指持票人轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利與他人。票據(jù)的特點在于其流通。票據(jù)轉(zhuǎn)讓的主要方法是背書，當(dāng)然除此之外還有單純交付。背書轉(zhuǎn)讓是持票人的票據(jù)行為，只有持票人才能進(jìn)行票據(jù)的背書。背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為，票據(jù)一經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，票據(jù)上的權(quán)利也隨之轉(zhuǎn)讓給被背書人。
(3)承兌。承兌是指匯票的付款人承諾負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)的行為。承兌為匯票所獨有。匯票的發(fā)票人和付款人之間是一種委托關(guān)系，發(fā)票人簽發(fā)匯票，并不等于付款人就一定付款，持票人為確定匯票到期時能得到付款，在匯票到期前向付款人進(jìn)行承兌提示。如果付款人簽字承兌，那么他就對匯票的到期付款承擔(dān)責(zé)任，否則持票人有權(quán)對其提起訴訟。
(4)參加承兌。參加承兌是指票據(jù)的預(yù)備付款人，或第三人為了特定票據(jù)債務(wù)人的利益，代替承兌人進(jìn)行承兌，以阻止持票人于匯票到期日前行使追索權(quán)的一種票據(jù)行為。它一般是在匯票得不到承兌、付款人或承兌人死亡、逃亡或其他原因無法承兌、付款人或承兌人被宣告破產(chǎn)的情況下發(fā)生。
(5)保證。保證是指除票據(jù)債務(wù)人以外的人為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行、以負(fù)擔(dān)同一內(nèi)容的票據(jù)債務(wù)為目的一種附屬票據(jù)行為。票據(jù)保證的目的是擔(dān)保其他票據(jù)債務(wù)的履行，適用于匯票和本票，不適用于支票。
(6)保付。保付是指支票的付款人向持票人承諾負(fù)絕對付款責(zé)任的一種附屬票據(jù)行為。保付是支票付款人的一種票據(jù)行為。支票一旦經(jīng)付款人保付，在支票上注明“照付”或“保付”字樣，并經(jīng)簽名后，付款人便負(fù)絕對付款責(zé)任，不論發(fā)票人在付款人處是否有資金，也不論持票人在法定提示期間是否有提示，或者即使發(fā)票人撤回付款委托，付款人均須按規(guī)定付款。
在具體操作時，票據(jù)行為表現(xiàn)為票據(jù)當(dāng)事人把行為的意思按照法定的方式記載在票據(jù)上，并由行為人簽章后將票據(jù)交付。它包括三方面內(nèi)容，即記載、簽章和交付。
所謂記載，通俗地講就是票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上寫明所要記載的內(nèi)容，如簽發(fā)票據(jù)時應(yīng)寫明票據(jù)的種類、金額、無條件支付命令、簽發(fā)票據(jù)日期以及其他需要明確的內(nèi)容，承兌匯票時寫上“承兌”字樣，保證時應(yīng)寫上“保證”或'擔(dān)保”字樣。
所謂簽章，即是指簽名、蓋章或簽名加蓋章，它表明行為人對其行為承擔(dān)責(zé)任。自然人簽章是指在票據(jù)上親自書寫其姓名或加蓋其私章。法人和其他使用票據(jù)單位的簽章為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽章。按照《票據(jù)法》規(guī)定，在票據(jù)上的簽名應(yīng)當(dāng)為該當(dāng)事人的本名，而不能用筆名、藝名等來代替。
所謂交付，是指票據(jù)行為人應(yīng)將票據(jù)交付給執(zhí)票人。票據(jù)行為人在票據(jù)上進(jìn)行記載，并進(jìn)行簽章后，票據(jù)還不能發(fā)生法律效力，只有票據(jù)被交付給了對方，票據(jù)才能發(fā)生法律效力。
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