倉庫sop標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程

時間：2017-04-12 17:57:15 嘉敏1004由分享

　　SOP是Standard Operating Procedure三個單詞中首字母的大寫，即標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序，就是將某一事件的標(biāo)準(zhǔn)操作步驟和要求以統(tǒng)一的格式描述出來，用來指導(dǎo)和規(guī)范日常的工作。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于倉庫sop標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程，給大家作為參考，歡迎閱讀!

　　倉庫sop標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程

　　(一)物品驗(yàn)收：

　　1、驗(yàn)貨前，檢驗(yàn)采購申請單審批手續(xù)是否齊全，各級審批人、經(jīng)手人簽字是否齊全;查驗(yàn)供貨單位有無三證(經(jīng)營執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、個人健康證明)，同時憑符合簽字手續(xù)的采購申請單驗(yàn)收貨物。

　　2、驗(yàn)收工作包括貨品數(shù)量驗(yàn)收和貨品質(zhì)量驗(yàn)收兩方面內(nèi)容：

　　(1)物品數(shù)量驗(yàn)收

　?、偃绻敲芊獾娜萜?，應(yīng)逐個檢查是否有啟封的痕跡，并逐個過稱，以防短缺;

　　②如果是袋裝物品，應(yīng)通過點(diǎn)數(shù)或稱重，檢查袋上印刷的重量是否與實(shí)際一致;

　?、凵⒀b物品，應(yīng)逐個品種稱重，確定實(shí)際物品數(shù)量。

　　(2)物品質(zhì)量驗(yàn)收

　?、傥锲夫?yàn)收人員應(yīng)具備物品質(zhì)量方面的知識和物品質(zhì)量檢驗(yàn)水平;

　?、隍?yàn)收中對物品質(zhì)量把握不準(zhǔn)的，應(yīng)會同使用部門相關(guān)技術(shù)人員的一起驗(yàn)收;

　?、郾仨殗?yán)把物品保質(zhì)期關(guān)，檢查生產(chǎn)日期或保質(zhì)日期是否過期，對與合同或訂貨單上規(guī)定的保質(zhì)期不符的不予驗(yàn)收。

　　(3)發(fā)票及送貨單要求，發(fā)票或送貨單，名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時不驗(yàn)收。對購進(jìn)的物品已損壞的不驗(yàn)收。發(fā)票與實(shí)物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符可按實(shí)際驗(yàn)收。

　　物品驗(yàn)收過程中，對已點(diǎn)驗(yàn)過的物品必須與未點(diǎn)檢的貨物分開存放。

　　(1) 驗(yàn)收的物品如果與采購申請單的物品、數(shù)量、質(zhì)量等一致時，在采購申請單中相應(yīng)項(xiàng)目旁作上“√”標(biāo)記。

　　(2) 全部物品的測試、檢驗(yàn)、過磅、清點(diǎn)工作，應(yīng)在送貨人在場時完成;貨物驗(yàn)收人和監(jiān)收人應(yīng)始終在現(xiàn)場，不得由其他非相關(guān)人員代行驗(yàn)收和監(jiān)收工作;驗(yàn)收之后，應(yīng)盡快將物品送進(jìn)倉庫。

　　1. ——驗(yàn)收水產(chǎn)、肉類、蔬菜類時，要保證新鮮、干凈、無腐爛、變質(zhì)，無過多水分和其它雜物。特別是魚類，活、鮮、凈。冰凍雞翅、雞胸、大蝦、蝦仔、肉類必須先解凍，用水沖掉多余的冰，然后稱其凈物，每一箱都要過秤。

　　2. ——驗(yàn)收干貨、罐頭時，必須要審核貨物的生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、廠家、商標(biāo)、外觀包裝等，符合要求方能收貨。

　　3. ——驗(yàn)收進(jìn)口食品時，必須要有中文標(biāo)志和衛(wèi)生檢疫標(biāo)志。驗(yàn)收肉類時必須要審查是否有衛(wèi)生檢疫證明，同時，還要有當(dāng)天市場肉類復(fù)檢單。

　　(3) 3、驗(yàn)收后，倉管員在采購員或供應(yīng)商所提供的發(fā)票上簽字確認(rèn)，同時根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價(jià)、數(shù)量和金額填寫《采購入庫單》，填寫完畢后，倉管員打印出《采購入庫單》并簽字確認(rèn)同時將采購員或供應(yīng)商所提供的發(fā)票連同《采購入庫單》轉(zhuǎn)由會計(jì)審核?！恫少徣霂靻巍芬皇饺?，其中一份留倉庫保存，一份交會計(jì)，一份交采購員或供應(yīng)商辦理結(jié)算。

　　(4) 4、屬于直撥的物品由倉管員、部門二級倉負(fù)責(zé)人驗(yàn)收后，根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價(jià)、數(shù)量和金額填寫《采購入庫單(直撥)》，填寫完畢后，倉管員打印出《采購入庫單(直撥)》并簽字確認(rèn)同時轉(zhuǎn)交部門二級倉負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，簽字后將采購員或供應(yīng)商所提供的發(fā)票轉(zhuǎn)連同《采購入庫單(直撥)》轉(zhuǎn)由會計(jì)審核?！恫少徣霂靻?直撥)》一式三份，其中一份部門二級倉負(fù)責(zé)人留存，一份交會計(jì)，一份交采購員或供應(yīng)商辦理結(jié)算。

　　3、物料經(jīng)驗(yàn)收合格，辦理進(jìn)倉手續(xù)后，所發(fā)生的一切物料短缺、變質(zhì)、變形、霉?fàn)€等問題，均由倉庫負(fù)責(zé);

　　4、對于貨已到而發(fā)票未到?jīng)]有打單的物品，每天填報(bào)《貨已到未打單報(bào)表》，并督促相關(guān)責(zé)任人及時辦理審批手續(xù)。

　　5、倉管員負(fù)責(zé)保管所用非食品類貨物的使用說明書，維保單等文字材料，并建立檔案備查。使用部門如有需要可復(fù)印使用，如借出本部應(yīng)有借條備案。

　　2. 入庫存放：

　　1、凡經(jīng)驗(yàn)收后的物資，除直撥的外，一律要進(jìn)倉保管。

　　2、凡進(jìn)倉的物品一律按物品的名稱、型號、品種、規(guī)格等集中按固定的位置堆放。堆放要有條理、注意整齊美觀。不能擠壓的物品要用層架平放。

　　3、凡庫存物品要逐項(xiàng)建立登記卡片，卡片固定在物品正前方的中間顯眼處。

　　4、凡直撥的物品由使用部門庫管人員按名稱、型號、品種、規(guī)格等集中按固定的位置堆放。

　　3. (三)、保管與抽查：

　　1、在保管過程中就建立嚴(yán)密的保管制度，做到貨、帳、卡相符。在建立庫房保管帳，盤存卡的基礎(chǔ)上，按照實(shí)地盤點(diǎn)制的要求對每一種原材料加以控制。還要及時地調(diào)整溫度、濕度、通風(fēng)等，以盡可能延長原材料的儲存壽命。

　　(1) 倉庫對進(jìn)倉儲存的物品，必須分類固定位置存放，并作出編號。有揮發(fā)性的物品不得與易吸潮的物品混雜存放，貴重物品要設(shè)立特別單倉保管。各類物品的貨位上必須設(shè)立“進(jìn)、出存貨卡”，凡出入倉的物品，須于當(dāng)天在貨卡上登記，并結(jié)出存貨數(shù)。

　　(2) 存?zhèn)}的物品必須做到“三對口”，即存?zhèn)}物品與貨卡相符，貨卡結(jié)存數(shù)與存貨明細(xì)帳余額相符。

　　(3) 存?zhèn)}的物品要先進(jìn)先出，經(jīng)常檢查，對滯存較長的物品，要主動向業(yè)務(wù)部門反映滯存情況，以便及時使用和處理，防止霉變或超保質(zhì)期的現(xiàn)象發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)霉變，破損或超期保管的現(xiàn)象，要及時填寫“物資、物品殘損超期(霉變)處理報(bào)告書”送交營業(yè)部門和財(cái)務(wù)部各一份。營業(yè)部門和財(cái)務(wù)部要及時查明原因，追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并及時處理殘損、超期、霉變的物品。

　　(4) 倉庫存貨因殘損、超期、霉變的報(bào)廢，除追究責(zé)任外。年累計(jì)金額在5000元以內(nèi)的總經(jīng)理、執(zhí)行董事簽批。超5000元的須由報(bào)董事長批準(zhǔn)。

　　(5) 庫存量的管理：

　　(6) 倉庫要建立常用物品的最高、最低庫存量，在確保有效供給的前提下加快資金周轉(zhuǎn)。

　　2、抽查：

　　(1) ——倉管員本身要經(jīng)常對自己所管各類物資進(jìn)行抽查、檢查實(shí)物與卡片或記帳是否相符，若不相符者要及時查對。

　　(2) ——會計(jì)或有關(guān)管理人員也要經(jīng)常對倉庫物資進(jìn)行抽查，檢查是否帳物相符，帳卡相符、帳帳相符。

　　4. 物品的退貨：

　　1、對于驗(yàn)收不合格的物品，由倉管員直接退給供應(yīng)商，按實(shí)際驗(yàn)收入庫的數(shù)量打印采購入庫單;如果為采購員采購的物品，則退給采購員，由采購員自行辦理退貨。

　　2、對于已經(jīng)辦理驗(yàn)收入庫的物品發(fā)生退貨時，由倉管員告知采購員物品退貨原因并由采購員通知供應(yīng)商前來辦理退貨手續(xù)。在供應(yīng)商前來辦理退貨手續(xù)時，由倉管員帶供應(yīng)商清點(diǎn)所退物品的數(shù)量，確認(rèn)退貨數(shù)量后，由倉管員填制《退貨單》，并將《退貨單》交由供應(yīng)商簽字確認(rèn)，供應(yīng)商簽字確認(rèn)后轉(zhuǎn)交會計(jì)審核簽字?！锻素泦巍芬皇饺?，其中一份留倉庫保存，一份交會計(jì)，一份交采購員或供應(yīng)商辦理結(jié)算。

　　3、對于屬于直撥的已經(jīng)辦理驗(yàn)收入庫的物品發(fā)生退貨時，由部門二級倉負(fù)責(zé)人先填寫《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》，將部門二級倉的物品轉(zhuǎn)入總倉，并內(nèi)部門轉(zhuǎn)貨單上注明退貨的原因。部門二級倉負(fù)責(zé)人持內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單連同所退物品與倉管員辦理轉(zhuǎn)貨手續(xù)，倉管員收到所轉(zhuǎn)物品后在內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單上的收貨人上簽字確認(rèn)?！秲?nèi)部轉(zhuǎn)貨單》一式三份，其中一份交倉管員，一份交會計(jì)，一份由部門二級倉負(fù)人保存。倉管員在確認(rèn)退貨物品后按倉庫的退貨流程辦理退貨手續(xù)。

　　5. 物資的領(lǐng)用：

　　1、領(lǐng)用物品計(jì)劃或報(bào)告：

　　(1) ——為提高各部領(lǐng)料工作的計(jì)劃性及有利于加強(qiáng)倉庫物資的管理，采用先計(jì)劃后發(fā)料辦法辦理領(lǐng)料事宜。

　　(2) ——倉管員將報(bào)來的計(jì)劃按每天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，準(zhǔn)備好物品便于領(lǐng)貨單位的人員領(lǐng)取。

　　2、發(fā)貨與領(lǐng)貨：

　　(1) ——各部門的領(lǐng)貨人員要求專人負(fù)責(zé)，便于溝通。

　　(2) ——領(lǐng)料員要先填好《領(lǐng)料單》(含日期、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、用途)和簽名，倉管員憑單發(fā)貨。

　　(3) ——《領(lǐng)料單》由領(lǐng)料員填寫后交由其所在部門的負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)料員持《領(lǐng)料單》到倉庫辦理領(lǐng)貨事宜，倉管員核對完《領(lǐng)料單》手續(xù)的完整性后，根據(jù)《領(lǐng)料單》上物品的申請數(shù)量發(fā)貨，并在《領(lǐng)料單》的發(fā)貨數(shù)量上填寫實(shí)際的發(fā)貨數(shù)量，領(lǐng)料員在清點(diǎn)完所領(lǐng)物品數(shù)量后在《領(lǐng)料單》的領(lǐng)貨處簽字確認(rèn)。

　　(4) ——對貴重物品的使用，財(cái)務(wù)部采用專項(xiàng)跟蹤辦法進(jìn)行管理，每月盤點(diǎn)：使用量、領(lǐng)用量、庫存量，并將使用量與銷售量進(jìn)行比較。

　　(5) ——《領(lǐng)料單》一式三份，領(lǐng)料部門自留一份給領(lǐng)料負(fù)責(zé)人憑單驗(yàn)收;倉管員一份，憑單入帳;會計(jì)一份，憑單審核帳務(wù)處理。

　　(6) ——發(fā)貨時倉管員要注意先進(jìn)的物品先發(fā)、后進(jìn)的后發(fā)。

　　(7) ——對于辦公文具則根據(jù)工具管理程序，辦理相關(guān)部門事宜。

　　(8) ——倉管員對任何部門均應(yīng)嚴(yán)格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)的錯誤做法。嚴(yán)禁白條發(fā)貨。

　　3、貨物計(jì)價(jià)：

　　(1) ——發(fā)出的貨物按移動平均法計(jì)價(jià)。

　　6. 辦公用具管理

　　1、有關(guān)人員均要填制《員工工具表》。

　　2、有關(guān)人員如有損壞工具，重新領(lǐng)取時須將“壞”的工具帶至財(cái)務(wù)部收回，由財(cái)務(wù)部確認(rèn)屬于自然報(bào)損還是人為損壞，方可領(lǐng)取新物品。

　　3、若屬人為損壞或丟失工具則將由會計(jì)開具《物品遺失、損壞賠償表》，按該物品原價(jià)從該員工工資中扣回。

　　4、如某件工具已不能使用又不需領(lǐng)取時，則將該工具與《工具表》帶至財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)確認(rèn)刪去此件工具的記錄。

　　5、有關(guān)人員領(lǐng)取新工具(指《工具表》未登記過)，須由財(cái)務(wù)部登記后再到倉庫領(lǐng)取

　　6、有關(guān)人員辦理辭職手續(xù)或崗位調(diào)動，在移交工具時應(yīng)有財(cái)務(wù)部人員監(jiān)交，并由財(cái)務(wù)部人員在《工具表》上簽名確認(rèn)。若有丟失或人為損壞工具由會計(jì)在《員工離職移交手續(xù)表》上直接注明賠償金額。

　　7、對部門領(lǐng)用物品時，非消耗性物品，都必須以舊換新。

　　7. 安全管理

　　1、存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

　　2、倉庫系商品和物資保管重地，除倉管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)入倉庫;

　　3、因業(yè)務(wù)、工作需要進(jìn)入倉庫的人員，在進(jìn)入倉庫時，要有倉庫人員陪同，不得獨(dú)自進(jìn)倉。凡進(jìn)倉人員工作完畢，出倉時應(yīng)主動請倉管人員檢查;

　　4、一切進(jìn)倉人員不得攜帶火種、背包、手提袋等物進(jìn)倉;

　　5、倉庫范圍及倉庫辦公地點(diǎn)，不準(zhǔn)會客，其他部門員工更不準(zhǔn)圍聚閑聊，不準(zhǔn)帶親友到倉庫范圍參觀;

　　6、倉庫范圍不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品;

　　7、倉庫不準(zhǔn)代私人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)};

　　8、任何人員，除驗(yàn)收時所需外，不準(zhǔn)把倉庫商品物資試用試看;

　　9、倉庫應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實(shí)效，并接受保安部的檢查、監(jiān)督。

　　8. 保質(zhì)期管理

　　1、倉管員在發(fā)放物品時，必須嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則發(fā)放實(shí)物。先進(jìn)先出：是指按照物品購進(jìn)的先后順序和物品保質(zhì)期的短長順序，進(jìn)行物品的發(fā)放。即先購進(jìn)和保質(zhì)期短的物品先發(fā)放，后購進(jìn)和保質(zhì)期長的物品后發(fā)放。

　　2、倉管員對有保質(zhì)期要求的物品進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，對未來一個月內(nèi)即將到期的存貨，及時上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，以安排促銷或退換貨處理。

　　3、倉管員應(yīng)定期對倉庫物品的庫存情況進(jìn)行檢查，對于長期呆滯的物品，由倉管員每月將呆滯物品的明細(xì)列出上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，以安排促銷或退換貨處理。

　　9. 存量管理

　　1、為及時反映庫存物資數(shù)額，配合采購員編好采購計(jì)劃，以節(jié)約使用資金，倉管人員應(yīng)每月編制《庫存物資余額表》，送交財(cái)務(wù)部。

　　2、各項(xiàng)物資、材料均應(yīng)制訂最高儲備量和最低儲備量的定額，由倉管根據(jù)庫存情部及時向采購員提出請購計(jì)劃，采購員根據(jù)請購數(shù)量進(jìn)行訂貨，籍以控制庫存數(shù)量，以避免物資積壓或供應(yīng)短缺，而影響經(jīng)營管理的正常進(jìn)行。

　　3、倉管員未能及時提出請購而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉管員負(fù)責(zé)。如倉庫按最低存量提出請購，而采購員不能按時到貨，責(zé)任則由采購員負(fù)責(zé)。

　　10. 內(nèi)部轉(zhuǎn)貨管理

　　(1) 公司需要從其他事業(yè)部倉庫轉(zhuǎn)貨規(guī)定：

　　11. 轉(zhuǎn)入單位的倉庫管理員須先填寫《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》，詳細(xì)填寫物品的名稱、規(guī)格、申請領(lǐng)用的數(shù)量;

　　12. 所填列的《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》需經(jīng)轉(zhuǎn)入單位財(cái)務(wù)經(jīng)理、轉(zhuǎn)出單位財(cái)務(wù)經(jīng)理審批;

　　13. 在審批完成后，同時知會轉(zhuǎn)出單位的會計(jì)、倉庫管理員等;

　　14. 轉(zhuǎn)出單位的倉庫管理員根據(jù)自己倉庫的實(shí)際庫存情況在《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》的實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量一欄上填寫實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量，并由轉(zhuǎn)入單位的經(jīng)辦人員辦理領(lǐng)用簽收手續(xù);

　　15. 對于所轉(zhuǎn)的物品為正常剛從市場采購入庫的，以轉(zhuǎn)出單位供應(yīng)商的定價(jià)作為轉(zhuǎn)貨的價(jià)格;

　　16. 對于所轉(zhuǎn)的物品為原倉庫庫存未使用的，以轉(zhuǎn)出單位的庫存明細(xì)帳上的單價(jià)作為轉(zhuǎn)貨的價(jià)格;

　　17. 若庫存物品因積壓太久而使庫存明細(xì)帳上的單價(jià)高于現(xiàn)有市場價(jià)格的，轉(zhuǎn)入單位可以要求按現(xiàn)有市場價(jià)格作為計(jì)價(jià)單價(jià);

　　18. 因庫存價(jià)格與市場價(jià)格差額部分產(chǎn)生的損失由轉(zhuǎn)出單位承擔(dān)。

　　(1) 公司需要從其他事業(yè)部部門轉(zhuǎn)貨規(guī)定：

　　19. 轉(zhuǎn)入單位的倉庫管理員須先填列《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》，詳細(xì)填寫物品的名稱、規(guī)格、申請領(lǐng)用的數(shù)量;

　　20. 所填列的《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》需經(jīng)轉(zhuǎn)入單位財(cái)務(wù)經(jīng)理、轉(zhuǎn)出單位物品所在部門負(fù)責(zé)人、轉(zhuǎn)出單位財(cái)務(wù)經(jīng)理審批;

　　21. 在審批完成后，同時知會轉(zhuǎn)出單位的會計(jì)、倉庫管理員等;

　　22. 轉(zhuǎn)出單位的倉庫管理員根據(jù)《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》上填列的物品將其從部門二級倉轉(zhuǎn)入總倉，同時在《內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單》的實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量一欄上填寫實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量，并由轉(zhuǎn)入單位的經(jīng)辦人員辦理領(lǐng)用簽收手續(xù);

　　23. 對于所轉(zhuǎn)的物品為部門已使用的物品，由轉(zhuǎn)入單位與轉(zhuǎn)出單位雙方現(xiàn)場確認(rèn)所需轉(zhuǎn)用物品的性能及使用狀況，在雙方確認(rèn)對轉(zhuǎn)用物品沒有異議后，方可辦理轉(zhuǎn)貨手續(xù);

　　24. 若庫存物品因積壓太久而使庫存明細(xì)帳上的單價(jià)高于現(xiàn)有市場價(jià)格的，轉(zhuǎn)入單位可以要求按現(xiàn)有市場價(jià)格作為計(jì)價(jià)單價(jià);

　　25. 因庫存價(jià)格與市場價(jià)格差額部分產(chǎn)生的損失由轉(zhuǎn)出單位承擔(dān)。

　　26. (十二)材料損耗管理

　　(1) 對于公司經(jīng)常遇到的原材料、煙酒的變質(zhì)、損壞、丟失應(yīng)該制訂嚴(yán)格的報(bào)損報(bào)丟制度，并制訂合理的報(bào)損率，報(bào)損由部門主管上報(bào)財(cái)務(wù)庫管，按品名、規(guī)格、稱斤兩填寫報(bào)損單，報(bào)損品種需經(jīng)業(yè)務(wù)審查及鑒定分析后經(jīng)審批報(bào)損。報(bào)損單匯總每天報(bào)總經(jīng)理。對于超過規(guī)定報(bào)損率的要說明原因。

　　27. 物品、原料采購?fù)局袚p耗的管理：分為途中損耗、自然損耗及人為損耗三種不同情況。

　　1、途中損耗：是指物品、原材物料在購進(jìn)和其他因素而造成的損耗責(zé)任，屬供貨部門因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗。按實(shí)際驗(yàn)收入庫的數(shù)量入帳。

　　2、自然損耗：是指物品、原材物料在運(yùn)輸途中所發(fā)生的損毀。如鮮活商品、易碎物品等非人為造成的損耗，按實(shí)際驗(yàn)收入庫的數(shù)量入帳。

　　3、人為損耗：是指物品、原材料在運(yùn)輸途中，由于儲運(yùn)部門不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　28. 物品、原材料盤盈及盈虧的管理：同樣存在自然溢損和人為溢損的因素。

　　1、自然溢損：是指物品、原材料入存庫后，在盤點(diǎn)中出現(xiàn)的干耗或吸潮生溢，在合理溢損率的范圍內(nèi)，可填制溢損報(bào)告，經(jīng)主管審查后，直接沖入“營業(yè)外收入”或“管理費(fèi)用”科目處理。超過合理溢損率的溢余或損耗，應(yīng)先填制溢損報(bào)告書，查明原因，弄明情況，報(bào)部門經(jīng)理審查，按規(guī)定在“營業(yè)外收入”或“管理費(fèi)用”科目處理。在未查明原因前，應(yīng)先根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的差額，掛入“待處理溢余”或“待處理損失”科目。待弄清情況后，在沖轉(zhuǎn)有關(guān)科目。

　　2、人為損耗：指庫存商品、原材料、物料等，由于庫管人員保管不善而造成的損耗，由當(dāng)事人作出書面報(bào)告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)當(dāng)時情況，作出處理意見。當(dāng)事人造成的人為損耗應(yīng)付一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理的人為損耗，即同意報(bào)損的部分，作“管理費(fèi)用”賬目處理，當(dāng)事人所應(yīng)付經(jīng)濟(jì)責(zé)任作沖銷“庫存商品”或“原材料”“物料用品”科目。

　　29. 物品、原材料殘損、霉壞的管理

　　1. 各項(xiàng)物品、原材物料因自然損耗(非人為損耗)出現(xiàn)殘損、霉變，需要削價(jià)處理或報(bào)損、報(bào)廢，必須填制“殘損削價(jià)處理報(bào)告書”或“商品、原材物料霉變報(bào)損報(bào)告書”，嚴(yán)格審查原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，然后進(jìn)行處理。

　　2、殘損削價(jià)的規(guī)定：物品及原材物料發(fā)生殘損需要削價(jià)處理時，必須由保管人員據(jù)實(shí)填報(bào)“殘損削價(jià)處理報(bào)告書”，說明造成殘損的原因，經(jīng)業(yè)務(wù)部門鑒定殘損程度，由報(bào)價(jià)人員定出削價(jià)后的處理價(jià)，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理會同財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批。削價(jià)的損失(原值減現(xiàn)值的差額)在“營業(yè)外支出”科目處理。

　　3、報(bào)損、報(bào)廢的規(guī)定：物品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用(食用)價(jià)值，需要作報(bào)損、報(bào)廢處理時，由保管人員填制“物品、原材物料霉壞變質(zhì)報(bào)損、報(bào)廢報(bào)告表書。據(jù)實(shí)說明壞、廢原因，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門審查提出處理意見。由有關(guān)部門會同財(cái)務(wù)部審查;呈報(bào)總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批。報(bào)損、報(bào)廢的損失金額在“營業(yè)外支出”科目處理。

　　30. (十二)商品、原材料的報(bào)損規(guī)范流程

　　31. 報(bào)損條件：

　　1、當(dāng)商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)、過期或失去使用(食用)價(jià)值等。

　　32. 報(bào)損流程：

　　33. 使用或管理部門填制“物品報(bào)損單”寫明物品名稱、數(shù)量并備注產(chǎn)生報(bào)損條件的原因并經(jīng)使用或管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字。“渝風(fēng)匯物品報(bào)損單”一式三聯(lián)，使用或管理部門負(fù)責(zé)人一聯(lián)、財(cái)務(wù)部一聯(lián)、報(bào)損人一聯(lián)。

　　34. 使用或管理部門將填制完整并審批的“物品報(bào)損單”交財(cái)務(wù)部成本會計(jì)，財(cái)務(wù)部成本會計(jì)收到“物品報(bào)損單”及時的對報(bào)損物品作相應(yīng)的核查、確認(rèn)報(bào)損物品是否已無使用價(jià)值并作出處理意見再簽字確認(rèn)。

　　35. 財(cái)務(wù)部成本會計(jì)核查確認(rèn)已無使用價(jià)值并作出處理意見后將“物品報(bào)損單”呈交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批。

　　36. 在“物品報(bào)損單”審批手續(xù)完成后，財(cái)務(wù)部成本會計(jì)持“物品報(bào)損單”到相關(guān)部門對報(bào)損物品進(jìn)行處理。對可回收的報(bào)損物品由財(cái)務(wù)部成本會計(jì)將殘骸收回統(tǒng)一處理;對于無法回收的報(bào)損物品由財(cái)務(wù)部成本會計(jì)協(xié)同部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行統(tǒng)一處理。