對外投資管理制度范文
為規(guī)范企業(yè)投資行為，建立和完善企業(yè)投資決策及運作程序，需要制定并實施相應的管理制度。學習啦小編今天為你整理了對外投資管理制度范文。
對外投資管理制度范文一
第一章 總則
第一條 為規(guī)范北京華誼嘉信整合營銷顧問股份有限公司(以下簡稱“公司”)對外投資行為，提高投資效益，規(guī)避投資所帶來的風險，有效、合理地使用資金，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》等國家法律法規(guī)、規(guī)范性文件，結(jié)合《北京華誼嘉信整合營銷顧問股份有限公司章程》和其他公司制度，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的對外投資是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)以及經(jīng)評估后的實物或無形資產(chǎn)作價出資，對外進行各種形式的投資活動。
第三條 投資管理應遵循的基本原則：符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，合理配置企業(yè)資源，促進要素優(yōu)化組合，創(chuàng)造良好經(jīng)濟效益。
第四條 本辦法適用于公司及其全資子公司、控股子公司(簡稱子公司，下同)的一切對外投資行為。
第二章 對外投資的審批權(quán)限
第五條 公司對外投資實行專業(yè)管理和逐級審批制度。
第六條 公司對外投資的審批應嚴格按照《公司法》及其他相關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》等規(guī)定的權(quán)限履行審批程序。
第七條 公司股東大會、董事會負責公司對外投資的決策，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)，對公司的對外投資做出決策。其他任何部門和個人無權(quán)做出對外投資的決定。
第八條 對外投資權(quán)限
1.投資金額未達到股東大會審批標準的對外投資項目，由公司董事會審批;
2.以下投資事項由公司股東大會審批：
(1)交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在賬面值和評估值的，以較高者作為計算數(shù)據(jù);
(2)交易標的(如股權(quán))在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的50%以上，且絕對金額超過3000萬元人民幣;
(3)交易標的(如股權(quán))在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過300萬元人民幣;
(4)交易的成交金額(含承擔債務(wù)和費用)占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過3000萬元人民幣;
(5)交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過300萬元人民幣。
上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。
上述交易應當以資產(chǎn)總額和成交金額中的較高者作為計算標準，并按交易事項的類型在連續(xù)十二個月內(nèi)累計計算，經(jīng)累計計算達到最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%，除要進行審計或評估外，還應當提交股東大會審議，并有出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。
第九條 公司投資管理部門參與研究、制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略，對重大投資項目進行效益評估、審議并提出建議;對公司對外的基本建設(shè)投資、生產(chǎn)經(jīng)營性投資和合營、租賃項目負責進行預選、策劃、論證、籌備;對子公司及控股公司進行責任目標管理考核。
第十條 公司財務(wù)部門負責對外投資的財務(wù)管理，負責協(xié)同相關(guān)方面辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作。
第十一條 公司合同審查部門負責對外投資項目的協(xié)議、合同和重要相關(guān)信函、章程等的法律審核。
第三章 對外投資的決策管理
第一節(jié) 短期投資
第十二條 公司短期投資決策程序：
1.投資管理部門負責對隨機投資建議進行預選投資機會和投資對象，根據(jù)投資對象的贏利能力編制短期投資計劃;
2.財務(wù)部門負責提供公司資金流量狀況表;
3.短期投資計劃按審批權(quán)限履行審批程序后實施。
第十三條 財務(wù)部門負責按照短期投資類別、數(shù)量、單價、應計利息、購進日期等及時登記入賬，并進行相關(guān)賬務(wù)處理。
第十四條 涉及證券投資的，必須執(zhí)行嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同操作，且證券投資操作人員與資金、財務(wù)管理人員分離，相互制約，不得一人單獨接觸投資資產(chǎn)，對任何的投資資產(chǎn)的存入或取出，必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。
第十五條 公司購入的短期有價證券必須在購入的當日記入公司名下。
第十六條 公司財務(wù)部門負責定期與證券營業(yè)部核對證券投資資金的使用及結(jié)存情況。應將收到的利息、股利及時入賬。
第二節(jié) 長期投資
第十七條 投資管理部門對適時投資項目進行初步評估，提出投資建議，
進行初審。
第十八條 初審通過后，投資管理部門接到項目投資建議書后，負責對其進行調(diào)研、論證，編制可行性研究報告及有關(guān)合作意向書，由公司各相關(guān)部門組成投資評審小組，對投資項目進行綜合評審，評審通過后，提交公司總經(jīng)理。
第十九條 總經(jīng)理對可行性研究報告及有關(guān)合作協(xié)議評審通過后提交董事會審議;董事會根據(jù)相關(guān)權(quán)限履行審批程序，超出董事會權(quán)限的，提交股東大會。
第二十條 已批準實施的對外投資項目，應由董事會授權(quán)公司相關(guān)部門負責具體實施。
第二十一條 公司總經(jīng)理負責監(jiān)督項目的運作及其經(jīng)營管理。
第二十二條 長期投資項目應與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，長期投資合同或協(xié)議須經(jīng)公司法律事務(wù)部進行審核，并經(jīng)授權(quán)的決策機構(gòu)批準后方可對外正式簽署。
第二十三條 公司財務(wù)部門負責協(xié)同被授權(quán)部門和人員，按長期投資合同或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金、實物或無形資產(chǎn)。投入實物必須辦理實物交接手續(xù)，并經(jīng)實物使用部門和管理部門同意。
第二十四條 對于重大投資項目可聘請專家或中介機構(gòu)進行可行性分析論證。
第二十五條 投資管理部門根據(jù)公司所確定的投資項目，相應編制實施投資建設(shè)開發(fā)計劃，對項目實施進行指導、監(jiān)督與控制，參與投資項目審計、終 (中)止清算與交接工作，并進行投資評價與總結(jié)。
第二十六條 公司投資管理部門負責對所有投資項目實施運作情況實行全過程的監(jiān)督、檢查和評價。投資項目實行季報制，投資管理部門對投資項目的進度、投資預算的執(zhí)行和使用、合作各方情況、經(jīng)營狀況、存在問題和建議等每季度匯制報表，及時向公司領(lǐng)導報告。項目在投資建設(shè)執(zhí)行過程中，可根據(jù)實施情況的變化合理調(diào)整投資預算，投資預算的調(diào)整需經(jīng)原投資審批機構(gòu)批準。
第二十七條 公司監(jiān)事會、財務(wù)部門應依據(jù)其職責對投資項目進行監(jiān)督，對違規(guī)行為及時提出糾正意見，對重大問題提出專項報告，提請項目投資審批機構(gòu)討論處理。
第二十八條 建立建全投資項目檔案管理制度，自項目預選到項目竣工移交(含項目中止)的檔案資料，由各專業(yè)投資部門負責整理歸檔。
第四章 對外投資的轉(zhuǎn)讓與收回
第二十九條 出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：
1.按照公司章程規(guī)定，該投資項目(企業(yè))經(jīng)營期滿;
2.由于投資項目(企業(yè))經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實施破產(chǎn);
3.由于發(fā)生不可抗力而使項目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;
4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時;
第三十條 發(fā)生或出現(xiàn)下列情況之一時，公司可以轉(zhuǎn)讓對外投資：
1.投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的;
2.投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的;
3.由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時;
4.本公司認為有必要的其他情形。
第三十一條 投資轉(zhuǎn)讓應嚴格按照《公司法》和公司章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資規(guī)辦理。處置對外投資的行為必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。
第三十二條 批準處置對外投資的程序與權(quán)限與批準實施對外投資的權(quán)限相同。
第三十三條 對外投資管理部門負責做好投資收回和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)評估工作，防止公司資產(chǎn)的流失。
第五章 對外投資的人事管理
第三十四條 公司對外投資組建合作、合資公司，應對新建公司派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事，參與和監(jiān)督影響新建公司的運營決策。
第三十五條 對于對外投資組建的子公司，公司應派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事長，并派出相應的經(jīng)營管理人員(包括財務(wù)總監(jiān))，對控股公司的運營、決策起重要作用。
第三十六條 上述第三十四條、三十五條規(guī)定的對外投資派出人員的人選由公司總經(jīng)理研究決定。
第三十七條 派出人員應按照《公司法》和被投資公司的《公司章程》的規(guī)定切實履行職責，在新建公司的經(jīng)營管理活動中維護公司利益，實現(xiàn)公司投資的保值、增值。公司委派出任投資單位董事的有關(guān)人員，注意通過參加董事會會議等形式，獲取更多的投資單位的信息，應及時向公司匯報投資情況。
派出人員每年應與公司簽訂責任書，接受公司下達的考核指標，并向公司提交年度述職報告，接受公司的檢查。
第六章 對外投資的財務(wù)管理及審計
第三十八條 公司財務(wù)部門應對公司的對外投資活動進行全面完整的財務(wù)記錄，進行詳盡的會計核算，按每個投資項目分別建立明細賬簿，詳盡記錄相關(guān)資料。對外投資的會計核算方法應符合會計準則和會計制度的規(guī)定。
第三十九條 長期對外投資的財務(wù)管理由公司財務(wù)部門負責，財務(wù)部門根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財務(wù)報告，以便對被投資單位的財務(wù)狀況進行分析，維護公司的權(quán)益，確保公司利益不受損害。
第四十條 公司在每年度末對長、短期投資進行全面檢查。對子公司進行定期或?qū)ｍ棇徲嫛?/p>
第四十一條 公司子公司的會計核算方法和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、變更等應遵循公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)規(guī)定。
第四十二條 公司子公司應每月向公司財務(wù)部報送財務(wù)會計報表，并按照公司編制合并報表和對外披露會計信息的要求，及時報送會計報表和提供會計資料。
第四十三條 公司可向子公司委派財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)對其任職公司財務(wù)狀況的真實性、合法性進行監(jiān)督。
第四十四條 對公司所有的投資資產(chǎn)，應由內(nèi)部審計人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進行定期盤點或與委托保管機構(gòu)進行核對，檢查其是否為本公司所擁有，并將盤點記錄與賬面記錄相互核對以確認賬實的一致性。
第七章 董事、管理人員及相關(guān)責任單位的責任
第四十五條 公司董事、總經(jīng)理及其管理人員應當審慎對待和嚴格控制投資行為產(chǎn)生的各種風險，對違規(guī)或失當?shù)耐顿Y行為負有主管責任或直接責任的上述人員應對該項錯誤投資行為造成的損失依法承擔連帶責任。
上述人員未按本規(guī)則規(guī)定程序擅自越權(quán)審批投資項目，對公司造成損害的，應當追究當事人的經(jīng)濟責任和行政責任。
第四十六條 責任單位或責任人怠于行使職責，給公司造成損失的，可視情節(jié)輕重給予包括經(jīng)濟處罰在內(nèi)的處分并承擔賠償責任。
第四十七條 公司股東大會及董事會有權(quán)視公司的損失、風險的大小、情節(jié)的輕重決定給予責任單位或責任人相應的處分。
第八章 附則
第四十八條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定執(zhí)行。
第四十九條 本制度由公司董事會負責解釋，經(jīng)公司股東大會審議通過之日實施。
對外投資管理制度范文二
第一章 總則
第一條 為規(guī)范欣旺達電子股份有限公司(以下簡稱“公司”)的對外投資行為， 有效控制公司對外投資風險，提高對外投資效益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》 (以下簡稱“公司法”)、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股 票上市規(guī)則》(以下簡稱“創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則”)和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，制定 本制度。
第二條 本制度所稱對外投資是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資 金、股權(quán)及實物、無形資產(chǎn)等作價出資，對外進行各種形式的投資活動。
第三條 本制度適用于公司及其控股子公司的一切對外投資行為。
第四條 公司對外投資行為必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策，符合公司發(fā) 展戰(zhàn)略，有利于增強公司競爭能力，有利于合理配置企業(yè)資源，創(chuàng)造良好經(jīng)濟效 益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。
第二章 對外投資類型和審批
第五條 公司對外投資類型包括但不限于：
(一) 公司獨立興辦企業(yè)或獨立出資的經(jīng)營項目;
(二) 公司出資與其他境內(nèi)外獨立法人實體、自然人成立合資、合作公司或開發(fā)項目;
(三) 通過購買目標企業(yè)股權(quán)的方式所實施的收購、兼并行為;
(四) 股票、債券、基金投資等;
(五) 法律、法規(guī)規(guī)定的其他對外投資。
第六條 公司股東大會、董事會、總經(jīng)理為公司對外投資的決策機構(gòu)，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)，依照法律和《公司章程》規(guī)定對公司的對外投資做出決策。
第七條 公司對外投資達到下列標準之一時，公司董事會審議后應提交股東大會審議：
(一) 對外投資總額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的 50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在賬面值和評估值的，以較高者作為計算數(shù)據(jù);
(二) 對外投資(如股權(quán)) 在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近 一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的 50%以上，且絕對金額超過 3,000 萬元;
(三) 對外投資(如股權(quán)) 在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一 個會計年度經(jīng)審計凈利潤的 50%以上，且絕對金額超過 300 萬元;
(四) 對外投資的成交金額(含承擔債務(wù)和費用)占公司最近一期經(jīng)審計 凈資產(chǎn)的 50%以上，且絕對金額超過 3,000 萬元;
(五) 對外投資產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的 50%以上，且絕對金額超過 300 萬元。
上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。
第八條 公司對外投資達到下列標準之一時，由公司董事會審議：
(一) 對外投資總額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的 10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在帳面值和評估值的，以較高者作為計算數(shù)據(jù);
(二) 對外投資(如股權(quán))在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的 10%以上，且絕對金額超過 500 萬元;
(三) 對外投資(如股權(quán))在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤占公司最近 一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的 10%以上，且絕對金額超過 100 萬元;
(四) 對外投資的成交金額(含承擔債務(wù)和費用)占公司最近一期經(jīng)審計 凈資產(chǎn)的 10%以上，且絕對金額超過 500 萬元;
(五) 對外投資產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的 10% 以上，且絕對金額超過 100 萬元。
上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。
第九條 除本制度第七條、第八條規(guī)定的權(quán)限外，公司其它對外投資由公司董事會授權(quán)總經(jīng)理決策。
第十條 擬投資項目涉及關(guān)聯(lián)方交易的，還需滿足公司的關(guān)聯(lián)交易管理制度的規(guī)定。
第十一條 各項對外投資審批權(quán)均在公司，公司的控股子公司擬進行對外投資 時應先將方案及材料報公司，在公司履行相關(guān)程序并獲批準后方可由子公司實 施。
第三章 對外投資的管理機構(gòu)和決策程序
第十二條 總經(jīng)理負責統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和組織需經(jīng)董事會、股東大會決策的投資項目的會前審議，并負責審批權(quán)限范圍內(nèi)的公司對外投資。
第十三條 公司財務(wù)部負責對外投資的資金和財務(wù)管理。公司對外投資項目確定后，由公司財務(wù)部負責資金預算、籌措、核算、劃撥及清算，協(xié)同有關(guān)方面辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作，并實行嚴格的借款、審批與付款手續(xù)。
第十四條 公司審計部負責對外投資的審計工作，并在年度內(nèi)部審計工作報告中向?qū)徲嬑瘑T會進行報告。
第十五條 董事會秘書負責保管投資過程中形成的各種決議、合同、協(xié)議以及 對外投資權(quán)益證書等，并建立詳細的檔案記錄，保證文件的安全和完整;并須嚴格按照《公司法》、《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定履行公司對外投資的信息披露義務(wù)。
第十六條 公司對外投資決策經(jīng)過提出初審審核三個階段。
第十七條 投資項目提出：對外投資項目的初步意向可由公司各職能部門向總
經(jīng)理提出。
第十八條 項目初審：總經(jīng)理收到投資項目意向后，可組織并召集總經(jīng)理辦公會對項目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，財務(wù)和經(jīng)濟指標是否達到投資回報要求，是否有利于增強公司的競爭能力等方面進行全面的分析和評估。
第十九條 項目審核：屬于總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)的對外投資，總經(jīng)理可根據(jù)分析和評估情況決定是否進行;屬于超過總經(jīng)理審批權(quán)限的對外投資須上報公司董事會，由董事會決定或上報股東大會決定。
第二十條 公司對外投資項目如涉及實物、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)需審計評估，應由具有相關(guān)從業(yè)資格的審計、評估機構(gòu)對相關(guān)資產(chǎn)進行審計、評估。
第四章 對外投資的實施和管理
第二十一條 公司應制訂對外投資實施方案，明確出資時間、金額、出資方式及責任人員等內(nèi)容。對外投資實施方案及方案的變更，應當經(jīng)董事會或股東大會或者其授權(quán)人員審查批準。
第二十二條 公司以委托投資方式進行的對外投資，應當對受托企業(yè)的資信情況和履約能力進行調(diào)查，簽訂委托投資合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責任，并采取相應的風險防范和控制措施。
第二十三條 公司不得使用信貸資金、募集資金進行證券投資，公司購入的有價證券必須記入公司名下。公司財務(wù)部負責定期與董事會辦公室核對證券投資資金的使用及結(jié)存情況。
第二十四條 公司總經(jīng)理是對外投資方案實施的主要責任人，負責對外投資項目實施的總體計劃、組織、監(jiān)控，并及時向董事會報告進展情況，提出調(diào)整建議等。總經(jīng)理可以組織成立項目實施小組，負責對外投資項目的任務(wù)執(zhí)行和具體實施。
第二十五條 公司對外投資組建的公司，應派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事及經(jīng)營管理人員，參與和監(jiān)督新設(shè)公司的運營決策。
第二十六條 公司決定上述派出人員的人選，派出人員應按照《公司法》和被投資公司的《公司章程》的規(guī)定切實履行職責，在新設(shè)公司的經(jīng)營管理活動中維護公司利益，實現(xiàn)公司投資的保值、增值。
第二十七條 公司財務(wù)部門應對公司的對外投資活動進行全面完整的財務(wù)記錄，進行詳盡的會計核算，按每個投資項目分別建立明細賬簿，詳盡記錄相關(guān)資料。對外投資的會計核算方法應符合企業(yè)會計準則和會計制度的規(guī)定。
第二十八條 公司在每年度末對投資進行全面檢查，對子公司進行定期或?qū)ｍ棇徲嫛?/p>
第二十九條 公司子公司的會計核算方法和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、變更等應遵循公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)規(guī)定。
第三十條 公司子公司應每月向公司財務(wù)管理部門報送財務(wù)會計報表，并按照公司編制合并報表和對外披露會計信息的要求，及時報送會計報表和提供會計資料。
第三十一條 公司可向子公司委派財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)對其任職公司財務(wù)狀況的真實性、合法性進行監(jiān)督。
第五章 對外投資的轉(zhuǎn)讓和回收
第三十二條 公司對外投資的轉(zhuǎn)讓和回收須經(jīng)過股東大會或董事會做出決策，并履行相關(guān)審批程序。
第三十三條 發(fā)生下列情況之一時，公司可回收對外投資：
(一) 按照所投資企業(yè)的公司章程規(guī)定，該投資項目(企業(yè))經(jīng)營期滿;
(二) 由于投資項目(企業(yè))經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實施破 產(chǎn);
(三) 由于發(fā)生不可抗力而使項目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;
(四) 合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。
第三十四條 發(fā)生下列情況之一時，公司可轉(zhuǎn)讓對外投資：
(一) 公司發(fā)展戰(zhàn)略或經(jīng)營方向發(fā)生變化;
(二) 投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望，無市場前景;
(三) 因自身經(jīng)營自金不足，急需補充資金;
(四) 公司認為必要的其它原因。
第三十五條 轉(zhuǎn)讓對外投資應由公司合理擬定轉(zhuǎn)讓價格，必要時，可委托具有相應資質(zhì)的專門機構(gòu)進行評估。
第三十六條 公司財務(wù)部應當認真審核與對外投資有關(guān)的審批文件，會議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時進行對外投資處置的會計處理，確保資產(chǎn)處置真實、合法。
第六章 對外投資的信息披露
第三十七條 公司的對外投資應嚴格按照中國證監(jiān)會、深圳證券交易所、《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》《公司章程》等相關(guān)規(guī)定履行信息披露的義務(wù)。
第三十八條 公司相關(guān)部門和控股子公司應及時向公司報告對外投資的情況，配合公司做好對外投資的信息披露工作。控股子公司董事會必須指定專人作為聯(lián)絡(luò)人，負責子公司信息披露事宜和與公司董事會秘書在信息上的溝通。
第三十九條 在對外投資事項未披露前，各知情人員均有保密的責任和義務(wù)。
第七章 監(jiān)督檢查
第四十條 公司審計部應當建立對外投資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期地進行檢查。對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(一) 對外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況。重點檢查崗位設(shè)置是 否科學、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理;
(二) 對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點檢查分級授權(quán)是否合 理，對外投資的授權(quán)批準手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為;
(三) 對外投資業(yè)務(wù)的決策情況。重點檢查對外投資決策過程是否符合規(guī) 定的程序;
(四) 對外投資的執(zhí)行情況。重點檢查各項資產(chǎn)是否按照投資方案投出;
(五) 投資期間獲得的投資收益是否及時進行會計處理，以及對外投資權(quán)益證書和有關(guān)憑證的保管與記錄情況;
(六) 對外投資的處置情況。重點檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過授權(quán)批準 程序，資產(chǎn)的回收是否完整、及時，資產(chǎn)的作價是否合理;
(七) 對外投資的會計處理情況。重點檢查會計記錄是否真實、完整。
第四十一條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，公司審計部應當及時報告，有關(guān)部門應當查明原因，采取措施加以糾正和完善。
第四十二條 在對外投資過程中，凡出現(xiàn)以下行為造成公司投資決策失誤、致使公司資產(chǎn)遭受損失的任何單位和個人，公司將根據(jù)具體情況立案調(diào)查，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款或處分。構(gòu)成犯罪的，將移交司法機關(guān)依法追究其刑事責任：
(一) 未按本制度履行報批程序，或未經(jīng)審批擅自投資的;
(二) 因故意或嚴重過失，致使投資項目造成重大經(jīng)濟損失的;
(三) 與外方惡意串通，造成公司投資損失的;
(四) 提供虛假報告和材料、玩忽職守、泄露本公司機密以及其它違規(guī)違 紀行為等。
第四十三條 公司委派出人員應切實履行其職責，如因失當造成公司投資損失的，將按公司有關(guān)制度規(guī)定，追究當事人的責任。
第八章 法律責任
第四十四條 公司董事、總經(jīng)理及其管理人員應當審慎對待和嚴格控制投資行為產(chǎn)生的各種風險，對違規(guī)或失當?shù)耐顿Y行為負有主管責任或直接責任的上述人員應對該項錯誤投資行為造成的損失依法承擔責任。
上述人員未按本制度規(guī)定程序擅自越權(quán)審批投資項目，對公司造成損害的， 應當追究當事人的經(jīng)濟責任和行政責任。
第四十五條 責任單位或責任人怠于行使職責，給公司造成損失的，可視情節(jié)輕重給予包括經(jīng)濟處罰在內(nèi)的處分并承擔賠償責任。
第四十六條 對在投資項目實施過程中及實施完成后，拒不接受公司內(nèi)部審計或公司聘請的中介機構(gòu)的外部審計的負責人，公司可依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定并根據(jù)具體情況對其進行處理。
第四十七條 公司股東大會及董事會有權(quán)視公司的損失、風險的大小、情節(jié)的輕重決定給予責任單位或責任人相應的處分。
第四十八條 公司董事會應及時了解投資項目的執(zhí)行進展和投資效益情況， 如出現(xiàn)未按計劃投資、未能實現(xiàn)項目預期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會應查明原因，追究有關(guān)人員的責任。
第九章 附則
第四十九條 本制度所稱“以上”、“不超過”含本數(shù);“超過”、“低于”不含本數(shù)。
第五十條 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定為準。
第五十一條 本制度由公司董事會負責解釋。
第五十二條 本制度經(jīng)公司股東大會批準后生效。
對外投資管理制度范文三
1 總則
1.1 按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為規(guī)范企業(yè)投資行為，建立和完善企業(yè)投資決策及運作程序，切實加強公司投資管理，保證公司資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)《公司章程》制定本制度。
1.2 對外投資指公司為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將本公司資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。
1.3 本制度適用于對公司本部和各子公司的對外投資行為從立項、論證、實施到回收投資整個過程實施的管理。
1.4 對外投資管理旨在通過規(guī)范企業(yè)的對外投資行為，建立有效的投資風險約束機制;強化對外投資活動的監(jiān)管，將投資決策建立在科學的可行性研究基礎(chǔ)之上，努力實現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)最優(yōu)化和效益最佳化。
2 崗位分工與授權(quán)批準
2.1 公司設(shè)立投資管理機構(gòu)，歸口管理公司的對外投資,其主要職責是:參與制定公司中長期發(fā)展規(guī)劃;制定年度投資預算;負責公司投資項目的策劃、論證、實施與監(jiān)管;負責子公司投資項目的審查、登記和監(jiān)控。
2.2 公司應當配備合格的人員辦理對外投資業(yè)務(wù)，辦理對外投資業(yè)務(wù)的人員應當具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，忠于職守。
公司應當定期對對外投資人員進行培訓，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
2.3 公司應當建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保對外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
公司各部門中對外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)具體包括：對外投資的實施、授權(quán)批準、對外投資記錄和對外投資檔案保管。其中，對外投資的實施與檔案保管由投資管理部門負責，對外投資的審批由董事會及其授權(quán)人負責，對外投資的收付款及帳務(wù)處理由財務(wù)部門負責。
2.4 對外投資項目必須實行項目責任人負責制，明確指定專人負責，嚴格規(guī)定項目負責人的“責權(quán)利”，項目結(jié)束，嚴格考核，獎罰兌現(xiàn)。
2.5 公司對外投資應當由公司董事會批準，或由董事會授權(quán)相關(guān)人員批準。被授權(quán)人應當根據(jù)對外投資授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。
3 投資預算控制
3.1 公司對投資業(yè)務(wù)實行預算管理。在每年年度開始之前,公司投資管理部門應編制短期和長期投資預算,對下一年度的投資業(yè)務(wù)進行事前控制。
3.2 編制短期投資預算時，主要應考慮資金的充裕程度、資金的機會成本及風險程度等;編制長期投資預算時，則應從企業(yè)整體發(fā)展計劃出發(fā)，并考慮資金的安排、資金的機會成本、被投資單位效益狀況、發(fā)展前景、投資存在風險以及企業(yè)長期發(fā)展目標等因素
3.3 投資預算應該由公司董事會批準。發(fā)生預算外的投資必須調(diào)整預算。預算的調(diào)整必須報經(jīng)原預算批準機構(gòu)審核批準
4 投資方向與方式
4.1 投資應堅持以市場為導向，以效益為中心，以高新技術(shù)和集約化經(jīng)營為手段，以明星企業(yè)、名牌產(chǎn)品為標志，逐步形成主業(yè)突出、行業(yè)特點鮮明、多元化發(fā)展的產(chǎn)業(yè)體系。
4.2 對外投資按其流動性的不同分為短期投資和長期投資。短期投資是指購入的各種能隨時變現(xiàn)且持有時間不準備超過一年(含一年)的有價證券以及不超過一年的其他投資。短期投資以外的投資為長期投資。
4.3 對外投資的方式包括貨幣資金投資、流動資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資和無形資產(chǎn)投資。
4.4 公司對外投資總量必須與其資產(chǎn)總量相適應，累計總規(guī)模不得超過其資產(chǎn)的50%。
5 投資可行性分析
5.1 長期股權(quán)投資項目必須經(jīng)過可行性論證，內(nèi)容包括國家產(chǎn)業(yè)政策分析、市場分析、效益分析、技術(shù)與管理分析、法律分析、風險分析及其它方面的分析。
5.2 公司從財務(wù)、工程、技術(shù)、生產(chǎn)、銷售等部門選派人員組成投資小組。投資小組成員行政編制在所屬部門，在需要對投資可行性進行分析時，在投資管理部門的組織下分工合作，進行可行性論證。論證完成后，投資小組成員仍回到原崗位承擔正常工作。
5.3 可行性論證應遵循真實性、科學性、可行性的原則，依照評估的程序和方法，對擬投資項目進行綜合性評價，并出具可行性研究報告，報公司董事會審批。
5.4 可行性論證必須包括兩個部分，生產(chǎn)技術(shù)分析和經(jīng)濟分析。
5.4.1 生產(chǎn)技術(shù)可行性分析的主要內(nèi)容包括：
a 被投資企業(yè)的現(xiàn)有基本情況和與其他單位合作投資的生產(chǎn)條件;
b 投資產(chǎn)品的市場預測和生產(chǎn)規(guī)劃;
c 土建工程方案及進度規(guī)劃;
d 投資產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝、設(shè)備造型及技術(shù)基礎(chǔ)參數(shù)等技術(shù)分析;
e 勞動組織及人員結(jié)構(gòu)。
5.4.2 經(jīng)濟可行性分析的主要內(nèi)容包括：
a 對被投資、合作單位進行資信調(diào)查，包括注冊資本、經(jīng)營范圍、經(jīng)營狀況、隸屬關(guān)系或主管部門;b.投資項目的籌資方案;c.投資項目的收入、費用測算;d.投資項目獲利能力的財務(wù)分析;e.投資項目內(nèi)部收益率、盈虧平衡點、投資回收期的分析;f.投資項目的不確定性及敏感性分析。
6 投資決策審批
6.1 公司可以授權(quán)有關(guān)部門及人員根據(jù)企業(yè)資金狀況在一定金額范圍內(nèi)作出短期投資決定。金額在30萬以下的短期投資由對外投資的分管副總自行決定，金額在30萬以上(含30萬)、50萬以下的短期投資由總經(jīng)理決定，金額在50萬及以上的短期投資必須經(jīng)過董事會審議決定。
短期投資具體經(jīng)辦人員必須根據(jù)公司董事會或其授權(quán)人在其授權(quán)范圍內(nèi)的指令操作。審批人超越授權(quán)范圍審批的短期投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
6.2 公司授權(quán)投資管理部門和人員辦理長期投資業(yè)務(wù)。長期投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行，都必須按照公司董事會批準的預算和下達的指令進行。未經(jīng)董事會授權(quán)，任何人不能擅自作出投資的決定。
6.3 可行性研究報告經(jīng)董事會審批的長期股權(quán)投資項目，由公司總經(jīng)理召開投資決策會，審議批準投資方案。
6.4 投資管理部門必須備齊以下資料，報投資決策會審議使用：
a 項目可行性研究報告;b 有關(guān)合同(協(xié)議)草案;c 有關(guān)合作單位的資信情況及擬投資企業(yè)的資產(chǎn)負債情況;d 資金來源計劃;e 政府的有關(guān)許可文件等。
6.5 投資決策會審批投資的原則：
6.5.1 符合國家、地區(qū)產(chǎn)業(yè)政策以及公司的長期發(fā)展規(guī)劃;
6.5.2 經(jīng)濟效益良好;
6.5.3 資金、技術(shù)、人才、原材料有保證;
6.5.4 法律手續(xù)完善;
6.5.5 上報資料齊全、真實、可靠;
6.5.6 與企業(yè)投資能力相適應。
6.6 投資決策會的內(nèi)容是：查詢項目基本情況，比較選擇不同的投資方案;對項目的疑點、隱患提出質(zhì)詢;提出項目最終決策、建議等。
6.7 公司投資管理部門根據(jù)投資決策會的決議，準備對外投資方案報告，報董事會審批和經(jīng)股東大會通過。
7 投資實施與執(zhí)行
7.1 短期證券投資的執(zhí)行人根據(jù)市場行情及投資效益分析，提出買入、賣出證券的請求，經(jīng)企業(yè)董事會或其授權(quán)人的指令委托證券公司買入、賣出證券的成交通知單等有關(guān)憑證，與交易稅完稅憑證等資料一起歸檔備查。
7.2 接觸證券的人員必須經(jīng)過適當授權(quán)。證券業(yè)務(wù)的執(zhí)行人與保管記錄人相分離。證券的存取必須及時、詳細記錄于登記薄并經(jīng)所有在場經(jīng)手人員簽名。
7.3 經(jīng)批準立項的股權(quán)投資項目，在實施投資計劃時必須具備下列文件：
a 董事會決議;b 經(jīng)董事會批準的對外投資方案報告;c 經(jīng)公證處公證、具有法律效力的投資協(xié)議或合同章程;d 擬投出資產(chǎn)清單;e 經(jīng)董事會批準投資的其他有效文件。
7.4 以實物投資的，由被投資企業(yè)聘請具有資質(zhì)的評估機構(gòu)對擬投出資產(chǎn)進行評估作價。被投資企業(yè)將評估報告報公司投資管理部門后，投資管理部門會同相關(guān)物資歸口部門審核投出資產(chǎn)作價，出具初步意見后報分管副總審批。
7.4.1 以固定資產(chǎn)作為投資方式的，由投資管理部門根據(jù)已批準的投資合同和已認可的評估報告，填報“固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出表”，報送公司分管領(lǐng)導審批后，分送各固定資產(chǎn)使用部門、歸口部門和財務(wù)部門辦理相應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和帳務(wù)處理手續(xù)。
7.4.2 以材料物資作為投資方式的，由投資管理部門根據(jù)已批準的投資合同和已認可的評估報告，填報“材料物資投資轉(zhuǎn)出表”，報公司分管領(lǐng)導審批后，一聯(lián)報送銷售部門，據(jù)以開具增值稅專用發(fā)票;一聯(lián)報送財務(wù)部門進行帳務(wù)處理;一聯(lián)報送材料物資歸口部門辦理物資轉(zhuǎn)移手續(xù)。
7.5 以貨幣資金投資的，由投資管理部門填寫“請款單”，報送公司分管領(lǐng)導審批后，送財務(wù)部門辦理付款和帳務(wù)處理手續(xù)。
7.6 以無形資產(chǎn)投資的，由被投資企業(yè)聘請具有資質(zhì)的評估機構(gòu)對擬投出無形資產(chǎn)進行評估作價。被投資企業(yè)將評估報告報公司投資管理部門后，投資管理部門會同相關(guān)部門審核投出資產(chǎn)作價，出具初步意見后報分管副總審批。
7.7 轉(zhuǎn)讓投資，須經(jīng)與公司投資決策相同的審批程序。公司投資管理部門負責組織實施。財務(wù)部門根據(jù)公司董事會決議、被投資企業(yè)董事會決議和公司章程,以及受讓方支付的款項進行帳務(wù)處理.
8 股權(quán)投資的產(chǎn)權(quán)管理
8.1 公司投資管理部門負責對公司股權(quán)投資進行日常產(chǎn)權(quán)管理。其職責包括：
8.1.1 保管法人股股權(quán)證，歸檔保管子公司報送的各種資料;
8.1.2 建立對外投資信息檔案，跟蹤反映對外投資的保值增值情況;
8.1.3 組織或參與對子公司的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)界定等工作;
8.1.4 向公司董事會報告年度投資收益情況和控股企業(yè)的財務(wù)變動狀況;
8.2 子公司有董事會的,公司應向子公司派出董事,通過董事會行使出資者權(quán)力。為確保出資利益,委派的董事必須在所在子公司進行各類決策前將其有關(guān)資料及時上報公司投資管理部門,由投資管理部門按照規(guī)定向公司經(jīng)理辦公會和董事會報告，并及時將審批意見反饋于委派的董事。委派的董事應根據(jù)公司的決議發(fā)表意見,不得個人自行表態(tài)。
8.3 公司應向全資、控股子公司委派財務(wù)總監(jiān)。其人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇等均在公司，費用由子公司列支。被委派財務(wù)總監(jiān)的職責包括：
8.3.1 組織和監(jiān)控子公司日常的財務(wù)會計活動，參與子公司的重大經(jīng)營決策;
8.3.2 把母公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等重大決策貫徹到子公司的預算中去，對于公司各類預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督控制;
8.3.3 審核子公司的財務(wù)報告，負責對子公司所屬財務(wù)會計人員的業(yè)務(wù)管理
8.3.4 定期向公司報告子公司的資產(chǎn)運行和財務(wù)情況。
8.4 公司應要求子公司每月向公司財務(wù)部門報送會計報表及其附表，以及公司根據(jù)需要設(shè)計的各類格式的內(nèi)部報表。
8.5 公司應要求全資、控股子公司每年根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃編制年度財務(wù)預算，先報送公司財務(wù)部門審核通過后，再經(jīng)全資、控股子公司董事會批準執(zhí)行。
8.6 公司必須下發(fā)授權(quán)通知書，明確全資、控股子公司可自行決定金額在50萬以下的投資項目，但必須將子公司董事會決議(或經(jīng)理會議討論簽署的文件)、投資方案、投資合同(協(xié)議)報公司投資管理部門備案。
對于超過50萬(含50萬)的投資項目，全資、控股子公司必須在未簽訂任何具有法律效力的合同、協(xié)議及未進行任何實際投資之前，備齊以下資料，上報公司投資管理部門，報經(jīng)公司董事會批準。
報批時必須提供下列資料：
a 項目投資申請報告或建議書;b 子公司對投資項目的投資決定或決議;c 項目可行性研究報告;d 有關(guān)合同(協(xié)議)草案;e 資金來源及子公司的資產(chǎn)負債情況;f 有關(guān)合作單位的資信情況;g 政府的有關(guān)許可文件;h 項目執(zhí)行人的資格及能力等。
8.7 參股子公司金額在50萬元及以上的投資項目，必須將董事會決議、投資方案、投資合同(協(xié)議)報公司投資管理部門備案。
8.8 全資、控股子公司金額在50萬元及以上的貸款項目，必須報經(jīng)公司董事會批準。參股子公司金額在50萬元及以上的貸款項目，必須報公司投資管理部門備案。
8.9 未經(jīng)公司分管領(lǐng)導批準，全資、控股子公司不得對外提供擔保。經(jīng)批準的擔保事項相應建立備查賬簿，逐筆登記貸款企業(yè)、貸款銀行、擔保金額、時間、經(jīng)辦人、批準人，并定期檢查。
8.10 公司可參照全資、控股子公司的歷年盈利水平，結(jié)合子公司的實際情況以及在一定經(jīng)營期間所能達到的業(yè)績，確定各子公司比較合理的投資回報率，核定各子公司的利潤指標，促使各子公司在資產(chǎn)保值的前提下，達到資產(chǎn)增值的目的。
公司應建立一套完整的指標管理體系。定期對子公司進行考核監(jiān)督。
8.11 公司內(nèi)部審計部門應當定期和不定期對控股子公司開展審計,審計的范圍包括:子公司財務(wù)收支及會計報表;子公司年度指標完成情況;子公司內(nèi)部控制制度的完善程度和內(nèi)部控制機制的有效性;子公司經(jīng)理人員的離任審計;子公司重要項目的專項審計。
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