財務(wù)管理重要知識點(2)
財務(wù)管理重要知識點
二、財務(wù)管理的任務(wù)
企業(yè)財務(wù)管理的任務(wù)主要有以下五個方面。
(一)參與企業(yè)的籌資決策
財務(wù)管理的核心是適時、適量、適度地籌集和運用資金，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。
財務(wù)管理部門必須通過經(jīng)營過程中資金需求的預(yù)測和計劃的編制，參與企業(yè)的籌資決策，從各方面合理地籌集足夠的資金，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營對資金的需要。在進行籌資決策時，必須對各種籌資方式、籌資規(guī)模和時間、資金結(jié)構(gòu)和籌資成本等因素加以比較和選擇。
具體來說：
(1)要保持負債籌資與資本籌資之間的合理比例。
(2)要保持長期資金與短期資金的合理比例。
(3)保證籌資規(guī)模的方式要配合籌資的用途，要保持赍金籌集與資金需求的平衡。
(4)保證所籌資金適時到位。
(5)在保證滿足資金需要的前提下，盡可能降低籌資成本。
(6)要合理考慮籌資渠道的多元化，盡可能地降低籌資風險。
(二)合理配置資金
企業(yè)的財務(wù)管理者要合理調(diào)度資金，實現(xiàn)資金在各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)平衡。要統(tǒng)一規(guī)劃企業(yè)的長短期投資，分析投資項目的性質(zhì)和可行性程度，合理確定企業(yè)的投資方向和投資規(guī)模，根據(jù)宏觀經(jīng)濟發(fā)展形勢和企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略，以及企業(yè)的資金狀況，制定長短期投資計劃，確定投資對象和投資金額。
(三)降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率
企業(yè)的財務(wù)管理部門要注重加強日常資金管理，充分降低經(jīng)營成本，提高資金的使用效率。
具體來說應(yīng)注意以下幾個方面：
(1)保持現(xiàn)金的收支平衡。
(2)及時處理企業(yè)的臨時閑置資金。
(3)加強對存貨、應(yīng)收賬款的管理，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。
(4)提高生產(chǎn)效率，降低消耗，節(jié)約各項費用開支。
(四)合理分配所得
在分配企業(yè)的收益所得時，必須堅持按勞分配與按權(quán)益分配的有機統(tǒng)一，這是正確處理企業(yè)勞動投入者即生產(chǎn)經(jīng)營者與資金投入者包括國家、股東、債權(quán)人之間財產(chǎn)利益關(guān)系的根本保證。
(五)完善經(jīng)濟責任制，實行財務(wù)監(jiān)督
企業(yè)可以進行統(tǒng)一規(guī)劃，分環(huán)節(jié)、分部門地下達責任指標進行合理控制。
具體要求如下：
(1)制定企業(yè)的財務(wù)管理制度.合理規(guī)定費用的開支標準。
(2)根據(jù)各項收入、成本和費用的預(yù)測，編制具體的、用以控制和評價經(jīng)營效益和職責的計劃。
(3)設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu)，配備財務(wù)管理人員，對各項收支進行嚴格的審查。
(4)建立健全內(nèi)部考核和獎懲制度，對有關(guān)的責任部門和人員委以一定的責任。
三、財務(wù)管理的目標
企業(yè)財務(wù)管理目標是指企業(yè)進行財務(wù)活動要達到的根本目的。
(一)財務(wù)活動
企業(yè)財務(wù)活動是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。在市場經(jīng)濟條件下，擁有一定數(shù)額的資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要前提。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，一方面表現(xiàn)為物質(zhì)的不斷購進和售出，另一方面則表現(xiàn)為資金的支出和收回。企業(yè)的經(jīng)營活動不斷地進行，也就會不斷地產(chǎn)生資金的支出和收回。企業(yè)資金的收支，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟活動的一個獨立方面，這便是企業(yè)的財務(wù)活動。
企業(yè)財務(wù)活動的內(nèi)容主要包括以下幾方面：
1.籌資活動
籌資活動是指企業(yè)從其內(nèi)外各方面籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需資金的過程。
▶從籌資范圍看，財務(wù)籌資包括企業(yè)內(nèi)部籌資與外部籌資兩個方面。
▶從籌資方式看，財務(wù)籌資主要包括銀行信用籌資、商業(yè)信用籌資、發(fā)行股票籌資、發(fā)行債券籌資、財務(wù)租賃籌資、企業(yè)留存收益、應(yīng)計費用籌資等。
▶從籌資性質(zhì)看，財務(wù)籌資包括短期籌資沖期籌資與長期籌資。
2.投資活動
投資活動是指將所籌資金在企業(yè)內(nèi)部合理配置以及將閑置資金對外投放的過程。
▶從投資范圍看，財務(wù)投資包括內(nèi)部投資與外部投資兩個方面。
▶從投資對象看，財務(wù)投資包括生產(chǎn)領(lǐng)域的投資與非生產(chǎn)領(lǐng)域的投資，證券投資與實物投資，貨幣性資產(chǎn)的投資與非貨幣性資產(chǎn)的投資等。
▶從投資的性質(zhì)看，財務(wù)投資包括短期投資、中期投資與長期投資。
3.收益分配活動
收益分配是指企業(yè)在一定時期內(nèi)所創(chuàng)造的剩余價值總額，在企業(yè)內(nèi)外各利益主體之間分割的過程。
▶從收益分配范圍看，收益分配包括內(nèi)部分配與對外分配。
▶從收益分配方式看，收益分配包括實物分配與貨幣分配，其中以貨幣分配為主。
▶從收益分配對象看，收益分配主要包括對股東的分配，對債權(quán)人的分配，對職工的分配以及對企業(yè)本身的分配(留存收益)。
在實際工作中，企業(yè)收益分配具體表現(xiàn)為對企業(yè)凈利潤的分配。
企業(yè)凈利潤分配程序為：
?、購浹a虧損;
?、谔崛》ǘㄓ喙e金;
?、壑Ц秲?yōu)先股股利;
?、芴崛∪我庥喙e金;
⑤支付普通股股利。
(二)財務(wù)管理目標
企業(yè)財務(wù)管理目標具有層次性，它可以分為總體目標、分部目標和具體目標?？傮w目標是指企業(yè)全部財務(wù)活動要達到的最終目標;分部目標是指進行某項財務(wù)活動所要實現(xiàn)的奮斗目標，如籌資目標、投資目標和利潤分配目標等;具體目標則是指進行某種具體財務(wù)活動所要實現(xiàn)的目標，如籌資目標叉可以細分為預(yù)測資金需要量、選擇資金渠道、確定籌資方式和決定資本結(jié)構(gòu)等具體目標?？傮w目標決定著分部目標和具體目標。
一般來說，企業(yè)財務(wù)管理的具體目標應(yīng)確立為：
(1)合理籌措資金，滿足企業(yè)經(jīng)營需要。
(2)做好企業(yè)投資決策分析，有效利用企業(yè)資源。
(3)改善企業(yè)的財務(wù)狀況，提高企業(yè)三大能力。
(4)制定收益分配政策，提供最佳的利潤分配方案。
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