銀行呆賬債權(quán)核銷的性質(zhì)與效力
商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行普遍執(zhí)行的是貸款四級(jí)分類制度。貸款四級(jí)分類制度，是把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類，即“一逾兩呆”合稱為不良貸款。那么你聽說過銀行呆賬債權(quán)核銷嗎?下面由學(xué)習(xí)啦小編為你詳細(xì)介紹銀行呆賬債權(quán)核銷的相關(guān)法律知識(shí)。
銀行呆賬債權(quán)核銷的性質(zhì)與效力
財(cái)政部《核銷辦法》，以及中國銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)銀行已核銷貸款管理工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)〔2004〕89號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《核銷工作通知》)，是目前規(guī)范銀行呆賬核銷的主要文件。
綜合上述規(guī)范性文件的規(guī)定，從其與債務(wù)人關(guān)系方面來看，呆賬債權(quán)核銷具有如下特點(diǎn)：
1、呆賬債權(quán)核銷是銀行內(nèi)部事務(wù)，要求對(duì)外保密。
《核銷辦法》第二十五條第一款規(guī)定：“金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，做好__”。
該條第二款規(guī)定：核銷呆賬的有關(guān)情況不得向借款人和擔(dān)保人透露。第十八條規(guī)定：“除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運(yùn)作”。
由此可見，呆賬債權(quán)核銷作為銀行不良貸款管理工作的組成部分，屬銀行內(nèi)部管理范疇，不具有對(duì)外效力，相關(guān)工作安排和實(shí)際核銷情況作為商業(yè)秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不得對(duì)外披露。
2、呆賬債權(quán)核銷堅(jiān)持賬銷案存原則。
根據(jù)《核銷辦法》的規(guī)定，一般情況下，對(duì)于已核銷的呆賬，應(yīng)當(dāng)建立核銷臺(tái)賬和進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶管理和核算，并按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理。因此，呆賬債權(quán)核銷，其實(shí)是將不良貸款從銀行對(duì)外公布的會(huì)計(jì)賬目中轉(zhuǎn)移至銀行內(nèi)部掌控的賬目上，銀行可以按照內(nèi)部規(guī)定設(shè)立能夠清晰記載所核銷之呆賬債權(quán)的檔案。
3、已核銷的呆賬債權(quán)需繼續(xù)追索。
《核銷辦法》第二十六條規(guī)定：“金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對(duì)已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對(duì)已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收”。
4、核銷后追回的貸款，仍有規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方式。
銀監(jiān)會(huì)于2004年出臺(tái)的《關(guān)于加強(qiáng)銀行已核銷貸款管理工作的通知》要求：各行應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，對(duì)已核銷貸款進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)于已核銷后又收回的貸款，作轉(zhuǎn)回貸款損失準(zhǔn)備處理，超過原貸款本金的部分，包括收回的應(yīng)收利息，計(jì)入當(dāng)期利息收入。
對(duì)于取得非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償已核銷貸款的，按實(shí)際抵償部分作為抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值，同時(shí)轉(zhuǎn)回貸款損失準(zhǔn)備;抵債資產(chǎn)處置時(shí)取得的抵債收入與抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備。
綜上可知，呆賬債權(quán)核銷僅僅是銀行內(nèi)部賬面上的處理，屬銀行“內(nèi)政”，一般情況下，不具有對(duì)外免除債務(wù)的性質(zhì)，不發(fā)生呆賬債權(quán)實(shí)體消滅的后果。呆賬債權(quán)核銷之后，銀行并未免除貸款人的還款義務(wù)，反而要積極主動(dòng)地催收其全部本息。
“賬銷、案存、權(quán)在”，是呆賬債權(quán)核銷的簡(jiǎn)練表述，核銷后的呆賬債權(quán)在民事效力上并無“矮化”或“異化”。核銷后追回的貸款，應(yīng)按規(guī)定的方式處理，并非如傳聞中所言，“成了銀行內(nèi)部人員私設(shè)的小金庫”。
當(dāng)然，實(shí)務(wù)中，有些銀行可能因工作不重視、制度不健全、激勵(lì)政策不足或者對(duì)核銷制度存在誤解，而存在對(duì)核銷后的債權(quán)追索力度不夠的問題，甚至存在內(nèi)部人員利用核銷制度漏洞參與違法犯罪問題。
針對(duì)這種情況，國家有關(guān)部門一直在強(qiáng)調(diào)堅(jiān)持賬銷案存管理原則，明確指出貸款核銷只是銀行賬面上的處理，并未免除借款人應(yīng)向銀行承擔(dān)的還款義務(wù)，并不表明銀行放棄債權(quán)，并要求銀行應(yīng)繼續(xù)積極催收和追償，最大限度地保護(hù)銀行資產(chǎn)少受損失，切實(shí)維護(hù)銀行的合法權(quán)益。銀行系統(tǒng)內(nèi)部也在不斷加強(qiáng)完善呆賬債權(quán)核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度，真正實(shí)現(xiàn)賬銷案存。
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不良貸款的危害性
根據(jù)日本的經(jīng)驗(yàn)，中國經(jīng)濟(jì)也象日本一樣被不良貸款所拖累。越來越多的人看到了不良資產(chǎn)的危害性。
1.不良貸款率高，最大的危害是影響銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)的支持能力。中國的銀行對(duì)貸款極其謹(jǐn)慎小心，就是因?yàn)椴涣假J款太多，影響了銀行放款能力。
2.如果靠發(fā)行基礎(chǔ)貨幣來解決不良貸款問題，容易引發(fā)通貨膨脹。如果對(duì)之掉以輕心，不良貸款的大量發(fā)生還會(huì)誘發(fā)社會(huì)道德風(fēng)險(xiǎn)，如果加大處理不良貸款的力度又可能會(huì)引起企業(yè)連鎖倒閉破產(chǎn)，增加財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)危機(jī)。
解決辦法
1、加強(qiáng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)監(jiān)管，保證今后每一筆貸款的質(zhì)量，防止新的不良貸款產(chǎn)生。
2.加大中國企業(yè)的體制改革，強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)營和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。
3.適當(dāng)采取擴(kuò)張性貨幣政策，給一些能救活的企業(yè)輸血，使之起死回生。
4.發(fā)行基礎(chǔ)貨幣，沖淡不良貸款。
第3和第4種辦法都是增加貨幣供給，通過適度通脹抵消不良貸款，從而活躍中國經(jīng)濟(jì)，使經(jīng)濟(jì)增加活力。
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