2016年備考必知的證券法知識(shí)
2016年備考必知的證券法知識(shí)
《證券法》是中國(guó)股市的一部法律。是新中國(guó)成立以來(lái)第一部按國(guó)際慣例、由國(guó)家最高立法機(jī)構(gòu)組織而非由政府某個(gè)部門(mén)組織起草的經(jīng)濟(jì)法。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你詳細(xì)介紹證券法的相關(guān)法律知識(shí)。
2016年備考必知的證券法知識(shí)
一、在主板和中小板IPO
1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上
發(fā)行人是依法設(shè)立、合法存續(xù)3年以上的股份有限公司，如果有限責(zé)任公司按照原賬面凈資產(chǎn)值折股，然后整體變更為股份有限公司，則持續(xù)時(shí)間從公司成立那天算，要三年以上，高頓網(wǎng)校CPA輔導(dǎo)班經(jīng)濟(jì)法輔導(dǎo)名師建議大家一定要對(duì)該知識(shí)徹底了解，要去高頓題庫(kù)結(jié)合練習(xí)題加深記憶。
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2.最近3年穩(wěn)定
最近三年里面，發(fā)行人、高級(jí)管理人員、董事等的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生重大變化的，實(shí)際的控制者不發(fā)生變更
3.人員獨(dú)立
(1)發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪。
(2)發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。
4.業(yè)務(wù)獨(dú)立
發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。
5.持續(xù)盈利能力
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力，不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：
(1)依賴關(guān)聯(lián)方或重大不確定性客戶盈利
發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。
(2)依賴投資(非主營(yíng)業(yè)務(wù))盈利
發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益。
6.財(cái)務(wù)狀況良好
(1)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型：無(wú)保留意見(jiàn)
(2)凈利潤(rùn)
最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。
(3)現(xiàn)金流量?jī)纛~或營(yíng)業(yè)收入(選擇性指標(biāo)，符合其一即可)
最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。
(4)股本總額：發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元。
(5)無(wú)形資產(chǎn)比重
最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。
(6)最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損
7.發(fā)行人不存在法定障礙
(1)最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。
(2)涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)。
二、在創(chuàng)業(yè)板IPO
1.發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的股份有限公司。
2.盈利要求
如果2年內(nèi)凈利潤(rùn)超過(guò)一千萬(wàn)，或者一年內(nèi)盈利超過(guò)五千萬(wàn)，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。
3.最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。
4.發(fā)行后股本總額不少于3000萬(wàn)元。
5.發(fā)行人最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員(不包括監(jiān)事)均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。
6.發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
7.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在下列情形：
(1)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的;
(2)最近3年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的;
(3)因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)的。
8.發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。
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證券法的基本原則
(一)保護(hù)投資者合法權(quán)益原則
投資者是證券市場(chǎng)的核心元素，投資者的資金是證券市場(chǎng)的源泉，是證券市場(chǎng)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，投資者投資于證券市場(chǎng)的前提是其合法權(quán)益能得到充分保護(hù)。
(二)公開(kāi)、公平、公正原則
公開(kāi)原則又稱信息披露原則，其核心是實(shí)現(xiàn)證券市場(chǎng)信息的公開(kāi)化，要求證券發(fā)行人于證券的發(fā)行與流通諸環(huán)節(jié)中，依法將與其證券有關(guān)的、可能影響投資者做出理性投資決策的所有信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地向社會(huì)公開(kāi)，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
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