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2017個(gè)體戶稅收政策

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2017個(gè)體戶稅收政策

  個(gè)體工商戶納稅是指個(gè)體工商戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿,準(zhǔn)確進(jìn)行核算。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于2017個(gè)體戶稅收政策,給大家作為參考,歡迎閱讀!

  2017個(gè)體戶免稅政策

  2017年個(gè)體工商戶稅收政策

  1、《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》:自2011年11月1日起至2016年10月31日止,對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

  2、《免征小型微型企業(yè)部分行政事業(yè)性收費(fèi)》:從2012年1月1日至2016年12月31日,對小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費(fèi),具體包括有企業(yè)注冊登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物原產(chǎn)地證明書費(fèi)、農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)等22項(xiàng)收費(fèi)。

  3、《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》:自2012年1月1日至2016年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  4、《關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》:自2013年8月1日起,對小規(guī)模納稅人中月銷售額、營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅和營業(yè)稅。

  5、《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》:小微企業(yè)征稅的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一提高到了10萬元。

  6、《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》免征小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的標(biāo)的銷售額和營業(yè)額提高到“2萬元至3萬元”。

  7、《國務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》小型微型企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的投資項(xiàng)目,進(jìn)口項(xiàng)目自用且國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進(jìn)設(shè)備,按照有關(guān)規(guī)定免征關(guān)稅。

  》》拓展閱讀:最新小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

  2016年最新小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容主要包括:工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元(人民幣,下同),從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。其依據(jù)是中國財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》。

  小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱,是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。財(cái)政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知,決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi),以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。

  一、企業(yè)劃型

  1、根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[2009]36號),制定本規(guī)定。

  2、中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型,具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo),結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

  3、本規(guī)定適用的行業(yè)包括:

  農(nóng)、林、牧、漁業(yè),工業(yè)(包括采礦業(yè),制造業(yè),電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)),建筑業(yè),批發(fā)業(yè),零售業(yè),交通運(yùn)輸業(yè)(不含鐵路運(yùn)輸業(yè)),倉儲業(yè),郵政業(yè),住宿業(yè),餐飲業(yè),信息傳輸業(yè)(包括電信、互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)),軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營,物業(yè)管理,租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),其他未列明行業(yè)(包括科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè),社會工作,文化、體育和娛樂業(yè)等)。

  個(gè)體工商收稅標(biāo)準(zhǔn)

  個(gè)體工商戶的稅收 個(gè)體工商戶要交:注冊個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)向國稅部門申報(bào)繳納3%的增值稅,向地稅局申報(bào)繳納增值稅的7%城建稅和3%教育費(fèi)附加,以及個(gè)人所得稅2%左右。如果月銷售收入在5000元以下的,免征增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加。 稅務(wù)部門對個(gè)體工商戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行,也就說會按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。 個(gè)體工商戶在什么情況下需要繳納營業(yè)稅?如何計(jì)算?

  個(gè)體工商戶提供交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)勞務(wù),轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)取得收入的,應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。計(jì)算公式為:

  應(yīng)納營業(yè)稅稅額=營業(yè)額×適用稅率 營業(yè)稅稅目稅率表稅目

  征收范圍、稅率(%) 一 交通運(yùn)輸業(yè) 陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn) 3% 二 建筑業(yè) 建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè) 3% 三 金融保險(xiǎn)業(yè) 5% 四 郵電通訊業(yè) 3%五 文化體育業(yè) 3%六 娛樂業(yè) 歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝20% 七 服務(wù)業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè) 5% 八 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù) 5% 九 銷售不動產(chǎn) 銷售建筑物及其他土地附著物 5%

  個(gè)體工商戶繳納營業(yè)稅,其銷售額必須達(dá)到營業(yè)稅的起征點(diǎn),達(dá)不到起征點(diǎn)的不用繳納營業(yè)稅。

  營業(yè)稅的起征點(diǎn):

  營業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為每月營業(yè)額1000元至5000元;

  營業(yè)稅按次(日)納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營業(yè)額100元。

  各地的營業(yè)稅起征點(diǎn)具體數(shù)額,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務(wù)部門在上述規(guī)定的幅度內(nèi)確定

  個(gè)體工商收稅標(biāo)準(zhǔn)的基本簡介

  進(jìn)出口貨物品種繁雜,計(jì)征關(guān)稅須有同一標(biāo)準(zhǔn)作為計(jì)稅的基準(zhǔn)。征收標(biāo)準(zhǔn)不同,相應(yīng)有了不同的計(jì)稅方式。 (一)從量稅。以貨物的計(jì)量單位作為征收標(biāo)準(zhǔn)加以計(jì)征。由于對每一物量單位尤其是標(biāo)準(zhǔn)化的商品所征的稅是固定的,在計(jì)征時(shí)較為簡便,但缺點(diǎn)是與商品的價(jià)格質(zhì)量無直接關(guān)系,關(guān)稅的保護(hù)作用與商品價(jià)格呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。(二)從價(jià)稅。以貨物的價(jià)格作為征稅標(biāo)準(zhǔn)加以計(jì)征,其稅率表即為貨物價(jià)格的百分比率。該種方法優(yōu)點(diǎn)是稅負(fù)較為合理,關(guān)稅的保護(hù)作用與貨物價(jià)格呈正相關(guān)關(guān)系。其缺點(diǎn)是海關(guān)據(jù)以計(jì)征的完稅價(jià)格不易確定,如何實(shí)行“海關(guān)估價(jià)”往往引起異議。為了抑制海關(guān)武斷估價(jià)這種非關(guān)稅壁壘措施的影響,關(guān)貿(mào)總協(xié)定的多邊貿(mào)易談判曾達(dá)成《海關(guān)估價(jià)準(zhǔn)則》。戰(zhàn)后世界性通脹使得各國普遍采用從價(jià)稅計(jì)征方法。(三)混合稅。同時(shí)使用從價(jià)、從量兩種方法計(jì)征關(guān)稅。有的國家以從量稅為主加征從價(jià),有的國家則以從價(jià)稅為主加征從量。(四)選擇稅。對同一種商品同時(shí)計(jì)有從價(jià)、從量兩種稅率,一般選擇其中較高稅額征收。為了鼓勵(lì)某種商品進(jìn)口,也有從低征收的。

  2017年個(gè)體戶個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)

  個(gè)體戶個(gè)人所得稅

  個(gè)體工商戶個(gè)稅公式:

  應(yīng)納稅所得額=收入總額—成本、費(fèi)用及損失—起征點(diǎn)

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法(試行)>的通知》規(guī)定,個(gè)體工商戶的收入包括:個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項(xiàng)收入,包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。

  稅前扣除的成本、費(fèi)用及損失包括:個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用;損失是指個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出。具體如下:

  1、直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用是指個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物等直接材料和發(fā)生的商品進(jìn)價(jià)成本、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))、低值易耗品等以及支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資。

  2、銷售費(fèi)用是指個(gè)體戶在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括:運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)用以及其他銷售費(fèi)用。

  3、管理費(fèi)用是指個(gè)體戶為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括:勞動保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、土地使用費(fèi)、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、無法收回的賬款(壞賬損失)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、繳納的稅金以及其他管理費(fèi)用。

  4、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指個(gè)體戶為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括:利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資中的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

  5、個(gè)體戶的營業(yè)外支出包括:固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失,自然災(zāi)害或者意外事故損失,公益救濟(jì)性捐贈,賠償金、違約金等。

  注:上述各項(xiàng)直接支出、間接費(fèi)用和銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及營業(yè)外支出準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定。

  起征點(diǎn)、稅率的改變

  在新個(gè)稅法中最直接的改變,應(yīng)當(dāng)數(shù)起征點(diǎn)和稅率的改變了。在新稅法中,個(gè)體工商戶的起征點(diǎn)由24000元/年(2000元/月),調(diào)整到42000元/年(3500元/月),稅率調(diào)整如下表:

  級數(shù)   全年應(yīng)納稅所得額   稅率

  (%)   速算

  扣除數(shù)

  含稅級距   不含稅級距

  1   不超過15000元的   不超過14250元的   5   0

  2   超過15000元至30000元的部分   超過14250元至27750元的部分   10   750

  3   超過30000元至60000元的部分   超過27750元至51750元的部分   20   3750

  4   超過60000元至100000元的部分   超過51750元至79750元的部分   30   9750

  5   超過100000元的部分   超過79750元的部分   35   14750

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