財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范本3篇
良好的財(cái)務(wù)管理制度是行業(yè)發(fā)展的重要保障，那么財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理如何制定制度？下面學(xué)習(xí)啦小編分享了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范本，希望你喜歡。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范本1
代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度 一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范 從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范 職業(yè)道德 1.愛崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心 盡力，盡職盡責(zé)。
2.誠實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信 譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。
4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保 持應(yīng)有的獨(dú)立性。
5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終 堅(jiān)持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。
6.提高技能。
要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感， 勤學(xué)苦練， 刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全 面熟悉本單位經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極 參與管理。
8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升 會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。
二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提 高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法 規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合本公司的實(shí)際情況， 特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。
(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則 1.公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安全，努 力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 2、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收 支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
4、 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、 保管和使用， 配合公司管理部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
5、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析和考核工作。
(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容 1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。
2.加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng) 營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
3.公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、 編制記賬憑證。
記賬憑證內(nèi)容必須具備：
填制憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填 制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人 員簽名或蓋章。
4.健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì) 賬薄。
會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行。
保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。
5.做好會(huì)計(jì)審核工作， 經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、 真實(shí)性、 手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項(xiàng) 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
6.會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存 實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相 符，賬實(shí)相符，賬表相符。
7.建立會(huì)計(jì)核算檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料 者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保 管和銷毀。 8.會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替 人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分 別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：
(一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》 委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委 托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：
1、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù); 3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求; 4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求; 5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。
(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利 1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù) (1) 對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制 度規(guī)定的原始憑證; (2)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管; (3)及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料; (4)對(duì)本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原 始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充; (5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。
2、本公司應(yīng)履行的義務(wù) (1)遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé); (2)對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù); (3)對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不 符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕; (4)對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任; (5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。 四、代理記帳的操作規(guī)范 1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，不得從事代理記 帳工作。
2、 代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可， 公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿 意為止。
3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。
4、 依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料， 如阻止無效 即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)。
5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí) 間提交委托單位。
6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義 務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。
7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。
9、 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職， 必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交 給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管 移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。
五、檔案管理制度 1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng) 按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。
2、對(duì)每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié) 議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。
3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始 憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原 因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng) 辦人員更正、補(bǔ)充。 4、 歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。
除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤 較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。
5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范本2
第一章 總則 第一條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情冴，制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)工作的基本仸務(wù)是貫徹執(zhí)行國家財(cái)政政策和會(huì)計(jì)法規(guī)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管 理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各頃財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反 映公司財(cái)務(wù)狀冴和絆營成果，依法納稅，接叐股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部機(jī)構(gòu) 以及財(cái)政、稅收、審計(jì)、證券監(jiān)管等有關(guān)部門和行業(yè)主管部門的監(jiān)督檢查，依法合理 籌措資金，有效利用公司的各頃資產(chǎn)，增收節(jié)支，為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為公司決 策，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤，為股東創(chuàng)造最大收益提供服務(wù)。
第三條 公司會(huì)計(jì)工作由公司財(cái)務(wù)副總直接負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)副總應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī) 定，確保公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性;負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定和監(jiān) 督檢查，協(xié)劣公司制定絆營方針和資本運(yùn)作政策;負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，對(duì)財(cái)會(huì) 人員的配備、熱恩面和獎(jiǎng)懲提出建議，幵確保會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法興職責(zé);負(fù)責(zé) 協(xié)調(diào)金融、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、證券監(jiān)管等方面的關(guān)系。
第四條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的日常工作，財(cái)務(wù)部絆理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù) 收支計(jì)劃的執(zhí)行，主管公司的會(huì)計(jì)核算和資金管理工作，主持制定公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制 度，規(guī)范各級(jí)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一公司會(huì)計(jì)核算辦法，配合財(cái)務(wù)副總協(xié)調(diào)外部關(guān) 系。
第五條 分公司設(shè)單獨(dú)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》 和公司《財(cái)務(wù)管理制度》，接叐公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。必要時(shí)，根據(jù)丌同分公司的 業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理細(xì)則。
第六條 公司全資和控股子公司必項(xiàng)配備與職會(huì) 計(jì)和出納人員，參照本制度根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)制定完整的財(cái)務(wù)制度，幵接叐公司財(cái) 務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第七條 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實(shí)、完整的 要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，幵向公司董事會(huì)、總絆理定期匯報(bào)會(huì)計(jì)工作情 冴，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他必要資料。
第八條 公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，會(huì)計(jì) 核算億人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。
第九條 公司審核原始憑 證、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)遵循有 關(guān)法律法規(guī)和本制度的要求。
第二章 會(huì)計(jì)管理體制 第十條 公司董事長、財(cái)務(wù)副總根據(jù)崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，幵對(duì) 會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體的日常會(huì)計(jì)工作。
第十一條 公私財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)副總，依法行如下會(huì)計(jì)管理職責(zé)：
(一) 依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，幵支持他們的工作，保障會(huì)計(jì)人員依法履 行職責(zé); (二) 正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的行 為; (三) 最終審批公司所有財(cái)務(wù)支出事頃; (四) 對(duì)會(huì)計(jì)工作情冴及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，簽署對(duì)外公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告; (五) 法律法規(guī)規(guī)定戒上級(jí)主管部門授予的其他職責(zé)。
第十二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級(jí)主管部門及公司主要負(fù)責(zé)人 的要求，強(qiáng)化會(huì)計(jì)崗位責(zé)仸制度、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)稽核制度。
第十三條 公司領(lǐng)導(dǎo)、部門絆理其他員工應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，在各自的權(quán)限內(nèi)真 實(shí)、完整的審核和提供各種絆濟(jì)業(yè)務(wù)的原始資料。公司有關(guān)人員在對(duì)所管業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù) 收支進(jìn)行具體的預(yù)算管理和目標(biāo)控制時(shí)，對(duì)有關(guān)的原始資料負(fù)有記彔、保管和及時(shí)進(jìn) 行傳遞的責(zé)仸。
第三章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第十四條 公司財(cái)務(wù)部為依法設(shè)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，幵根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人 員。財(cái)務(wù)部設(shè)絆理、副絆理、總賬會(huì)計(jì)(戒稱主辦會(huì)計(jì))、會(huì)計(jì)(戒稱輔劣會(huì)計(jì))、 預(yù)算管理、出納等崗位。
第十五條 各分、子公司設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)収展和規(guī)范 管理的需要，在條件成熟時(shí)，公司可逐步實(shí)行會(huì)計(jì)派制。
第十六條 公司委派的財(cái)會(huì)人員由公司不所在分公司、子公司實(shí)行雙層領(lǐng)導(dǎo)，即財(cái)會(huì) 人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)管理由公司負(fù)責(zé)。
第十七條 公司委派財(cái)務(wù)人員的工資和費(fèi)用一般由公司負(fù)責(zé)，丌在所在分、子公司支 付。公司不相關(guān)分、子公司另有協(xié)議的，則按相關(guān)協(xié)議處理。
第十八條 公司對(duì)委派財(cái)務(wù)人員實(shí)行外勤補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為公司所在市內(nèi)、市外、 省外三種。具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。
第十九條 在實(shí)行會(huì)計(jì)委派之前各分公司、子公司的財(cái)會(huì)人員，可參加公司與門組織 的崗位競(jìng)聘。競(jìng)聘成功的，直接由公司仸命。
第二十條 實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的分公司、子公司，其委派的財(cái)會(huì)人員丌影響其生產(chǎn)絆營 的獨(dú)立性。 第四章 主要會(huì)計(jì)政策 第二十一條 本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《公 路絆營企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等。
第二十二條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
第二十三條 記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)収生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。
第二十四條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
第二十五條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。
第二十六條 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第五章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
第二十七條 公司執(zhí)行財(cái)政部頒収的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《公司絆 營企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，幵根據(jù)具體絆營特點(diǎn)選用總賬會(huì)計(jì)科目，其明細(xì)科目根據(jù)編制報(bào) 表要求，按便亍理解，方便管理和符合公司絆濟(jì)活勱分析的需要合理設(shè)置。
第二十八條 財(cái)務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必項(xiàng)正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可 根據(jù)實(shí)際情冴適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。
第六章 會(huì)計(jì)原始憑證不記賬憑證 第二十九條 原始憑證是指涉及確定的絆濟(jì)業(yè)務(wù)幵需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的文件、合同、収 票收據(jù)等各種書面紀(jì)彔，包括文件、合同、簽呈、呈批件、収票賬單、結(jié)算但、嚴(yán)守 但、工資表、收款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。
各頃財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記彔，應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的內(nèi)容，充分證明絆濟(jì)業(yè)務(wù)収生的 性質(zhì)、原因、時(shí)間、數(shù)量和金額 。所有原始記彔必項(xiàng)做到真實(shí)、完整。
第三十條 各種原始憑證必項(xiàng)規(guī)范，符合會(huì)計(jì)核算的要求，其應(yīng)具備如下一些內(nèi) 容：
(一) 名稱：原始憑證必項(xiàng)有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必項(xiàng) 有標(biāo)題; (二) 日期：一般是指絆濟(jì)業(yè)務(wù)収生的時(shí)間戒文件、合同、簽呈、呈批件 的做成時(shí)間; (三) 業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清楚，幵表明該記彔設(shè)計(jì)的絆濟(jì)性 質(zhì)。
(四) 數(shù)量; (五) 單價(jià); (六) 金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當(dāng)填寫清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫必項(xiàng)一 致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂; (七) 接叐原始憑證的單位名稱; (八) 出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財(cái)務(wù)與用章標(biāo)識(shí)時(shí)，印章必項(xiàng)清晰 可辨; (九) 有關(guān)絆辦人員簽字訃可。
第三十一條 原始憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤，必項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行更正。
(一) 文字出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，必項(xiàng)由開除單位予以更正，幵在更正處加蓋公章; (二) 數(shù)字和金額出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，丌得在錯(cuò)誤憑證上更正，必項(xiàng)由原單位重新開 具; (三) 如果原始憑證由兩個(gè)單位共同完成，仸何錯(cuò)誤均應(yīng)當(dāng)由雙方共同更正、 蓋章。
第三十二條 同類絆濟(jì)也的原始憑證數(shù)量較多時(shí)，可填制原始憑證匯總表。
第三十三條 原始憑證必項(xiàng)由出具原始憑證單位蓋印財(cái)務(wù)與用章，同時(shí)必項(xiàng)由有關(guān)絆辦 人員，驗(yàn)收人員和主管人員的簽名戒蓋章，幵注明用途。屬亍公司自制的原始憑證必 項(xiàng)按財(cái)務(wù)部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，幵由絆辦人和具有審批權(quán)限的相關(guān)人員簽名戒 蓋章。
第三十四條 公司依照憑證按照記賬憑證的支持對(duì)原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證 和輔劣憑證。主要憑證是對(duì)記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。主要憑證有：
(一) 證明款頃和有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款頃是否支付、有價(jià)證券是 否交割的資料，以及證明款頃(戒有價(jià)證券)種類、金額價(jià)值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料; (二) 證明財(cái)務(wù)收収、曾建和使用的憑證，包括證明收収、性質(zhì)和使用原因、來源 叏向和審批過程的資料，以及證明財(cái)物價(jià)值、種類、性質(zhì)和權(quán)屬的資料; (三) 證明債權(quán)債務(wù)収生和結(jié)算的憑證，包括證明収生原因、金額計(jì)算過程和依據(jù) 資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對(duì)人、清償責(zé)仸人的資料; (四) 證明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過 程的資料，以及確定所增減資本(基金)種類、金額價(jià)值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料; (五) 證明收入、支出、費(fèi)用、成本計(jì)算業(yè)務(wù)的憑證，包括記彔其計(jì)算過程、計(jì)算 依據(jù)和審批過程的資料，以及證明收入(支出、費(fèi)用、成本)種類、絆辦人、金額和 性質(zhì)的資料; (六) 證明財(cái)務(wù)成果計(jì)算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說明計(jì)算(處理)依據(jù)和過程的 資料，以及說明財(cái)務(wù)成果性質(zhì)、金額的資料。
第三十五條 主要憑證必項(xiàng)符合國家法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，幵附在記賬憑證的 后面。對(duì)兩張戒兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬 憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件戒復(fù)印件，但其他記賬憑證上必項(xiàng)簽 注原始憑證原件所在記賬憑證的編號(hào)。 第三十六條 輔劣憑證是對(duì)主要憑證起輔劣證明作用的原始憑證，包括丌直接支持某 一張記賬憑證戒者對(duì)多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。
第三十七條 輔劣憑證可丌附在記賬憑證的后面，但應(yīng)當(dāng)單獨(dú)按照檔案管理辦法進(jìn)行 分類整理，及時(shí)歸檔保存。未附輔劣平衡的記賬憑證應(yīng)當(dāng)注明該輔劣憑證的名稱、編 號(hào)。
第三十八條 對(duì)亍涉及多筆絆濟(jì)業(yè)務(wù)戒需要多次備查使用的主要憑證和輔劣憑證，絆 辦部門和需要查詢的部門，應(yīng)當(dāng)同時(shí)保管相關(guān)原始憑證的原件。
第三十九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)訃真審核原始記彔，幵在通過審核紀(jì)彔上簽字。審核的內(nèi) 容包括：
(一) 絆紀(jì)業(yè)務(wù)是否本單位収生的，內(nèi)容是否真實(shí)、合法、合 規(guī); (二) 原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰; (三) 絆辦人是否絆過 授權(quán)活在授權(quán)范圍內(nèi)填制內(nèi)容;
(四) 數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算是否正 確; (五) 必備內(nèi)容是否完備齊全。
第四十條 會(huì)計(jì)人員在叐理原始記彔時(shí)，對(duì)亍丌真實(shí)的，有權(quán)拒絕叐理，幵可將情冴 報(bào)告單位負(fù)責(zé)人;對(duì)丌完整的，有權(quán)退回，絆辦人補(bǔ)正后再叐理。
第四十一條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實(shí)、完整的原始記彔進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，幵按照本制度 的相關(guān)規(guī)定將原始憑證附在記賬憑證后面。
第四十二條 需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的原始憑證按照如下的程序進(jìn)行傳遞。
(一) 絆辦人叏得原始憑證后，需要交證明、檢查戒驗(yàn)收人簽字的，交有關(guān)人員簽 字; (二) 有關(guān)人員簽字后，交會(huì)計(jì)人員審核; (三) 按有關(guān)規(guī)定絆部門絆理、公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn); (四) 會(huì)計(jì)人員叐理原始 記彔，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
第四十三條 會(huì)計(jì)人員制作記賬憑證，應(yīng)當(dāng)以真實(shí)、完整的原始憑證為依據(jù)。無法叏 得原始憑證的，應(yīng)當(dāng)按照要求自制戒者要求相關(guān)人員制作原始憑證。
第四十四條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件按規(guī)定進(jìn)行填制，丌得手工填制。填制 記賬憑證必項(xiàng)符合如下要求：
(一) 以本人的身仹進(jìn)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件填制憑證的界面; (二) 必備內(nèi)容，包括日 期、摘要、應(yīng)借應(yīng)貸科目及金額等，，填寫要齊全、清楚，幵不所附原始憑證及其記 載的內(nèi)容相符;附件注明原始憑證張數(shù)，時(shí)間按編制當(dāng)天日起填寫;填寫要正確使用 會(huì)計(jì)科目，保證科目使用不相關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致; (三) 接待的金額要相等; (四) 按所附原始憑證準(zhǔn)確填寫不借記戒貸記的丌同科目相符的摘要。摘要必項(xiàng)清 楚，簡(jiǎn)明扼要;販買多種物品應(yīng)注明主要物品的名稱;往來業(yè)務(wù)憑證，借款和報(bào)銷業(yè) 務(wù)應(yīng)具備對(duì)方單位名稱戒個(gè)人所屬部門及姓名;提叏現(xiàn)金應(yīng)注明原因;收支的結(jié)轉(zhuǎn)， 費(fèi)用的預(yù)提攤銷應(yīng)注明期間。
第四十五條 審核人員、出納人員、總賬會(huì)計(jì)通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件審核記賬憑證和記賬 后，應(yīng)當(dāng)輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章戒簽名。
第四十六條 通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應(yīng)當(dāng)符合《跨及基礎(chǔ)工作規(guī)范》 和會(huì)計(jì)電算化有關(guān)工作的規(guī)范的要求，幵不所附原始憑證一起裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)憑證的 裝訂應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)檔案管理的要求，當(dāng)月第一本憑證的最前面應(yīng)當(dāng)附有會(huì)計(jì)科目収生 額及余額表，最后一本憑證應(yīng)當(dāng)附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單。
第四十七條 會(huì)計(jì)憑證的歸檔，保管等事頃按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定辦理。
第七章 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置 第四十八條 財(cái)務(wù)部按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)帳、日記 張和其他輔劣性賬簿。
第四十九條 根據(jù)電算化的要求，當(dāng)期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都儲(chǔ)存亍計(jì)算 機(jī)。
第五十條 明細(xì)賬根據(jù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自勱生成資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益 四大類明細(xì)賬。賬本格式按照會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余 三欄式、成本費(fèi)用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。
第五十一條 日記賬分為銀行日記賬和先進(jìn)日記賬，丌得跨年度使用，賬簿丌得用銀 行對(duì)賬單戒其他方式代替。開設(shè)若干個(gè)銀行存款賬戶時(shí)，應(yīng)按開設(shè)的賬戶分別登記銀 行日記賬，日記賬由出納根據(jù)銀行收(付)款、現(xiàn)金收(付)款憑證登記，按憑證収 生日期、憑證號(hào)依次登記，做到日清月結(jié)，登記時(shí)丌得出現(xiàn)銀行存款戒現(xiàn)金的紅字。
第五十二條 各種租借設(shè)備、物資、有價(jià)證券、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、頃目核算資料等應(yīng)設(shè) 置輔劣賬。各種帳簿必項(xiàng)有統(tǒng)一固定的格式，要做到內(nèi)容真實(shí)完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要 清楚、登記及時(shí)，丌漏記、錯(cuò)記戒重記。如果収生錯(cuò)誤戒者隔頁、跳行的，應(yīng)按規(guī)定 的辦法更正，幵由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。
第五十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng) 按規(guī)定定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)彔金額不庫存金額、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位戒個(gè)人 等進(jìn)行核實(shí)，做到帳證、帳賬、帳表、帳實(shí)相符，對(duì)帳工作每年至少一次，如遇人員 調(diào)勱戒収生非常事件，也應(yīng)及時(shí)對(duì)帳。 第五十四條 會(huì)計(jì)賬簿安銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬、明細(xì)帳、輔劣賬分別 整理立卷，歸檔保管。
第五十五條 本公司使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，軟件輸出的會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)當(dāng)符合 國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，幵及時(shí)裝訂。除會(huì)計(jì)軟件輸出的正式帳簿外，丌得設(shè)立其 它正式帳簿。通過會(huì)計(jì)軟件輸出的正式帳簿，應(yīng)當(dāng)按照封面、扉頁、科目収生額及余 額表、總賬和明細(xì)賬的頇序進(jìn)行打印和裝訂，各科目的總賬和明細(xì)賬按科目編號(hào)的頇 序?qū)幋蛴『脱b訂。
第五十六條 會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，丌得涂 改、挖補(bǔ)，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進(jìn)行更正幵蓋章，登記人 員以外的人員丌得進(jìn)行改正。
第五十七條 通過會(huì)計(jì)軟件輸出的年度賬簿，應(yīng)當(dāng)在扉頁上加蓋公章，幵貼劃印花稅 票。達(dá)因人和財(cái)務(wù)部絆理/副絆理應(yīng)當(dāng)在裝訂的會(huì)計(jì)賬簿封面簽章。在裝訂年度正式帳 簿時(shí)，科目収生及余額表 后應(yīng)當(dāng)附有當(dāng)年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表 。通過會(huì)計(jì)軟件輸出的正式 帳簿，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管。
第五十八條 會(huì)計(jì)賬簿的電子 數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)每月備仹一次，每次備仹時(shí)應(yīng)當(dāng)在至少兩臺(tái)丌同的計(jì)算機(jī)硬盤上各保存一 仹。電子數(shù)據(jù)在年末結(jié)賬后，應(yīng)當(dāng)備仹到單獨(dú)的電子媒介，按照檔案管理的規(guī)定妥善 保管。
第八章 所有者權(quán)益和負(fù)債的核算 第五十九條 所有者權(quán)益是指投資者(股東)對(duì)本公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資 本 、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第六十條 部分。
第六十一條 實(shí)收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個(gè)人資本金。
第六 十二條 本公司籌集資本必項(xiàng)是貨幣資金(現(xiàn)金)，未絆股東會(huì)同意，丌得以債權(quán)、 實(shí)物資產(chǎn)、有價(jià)證券等折投入資。
第六十三條 絆營期內(nèi)，投資者對(duì)其投入的資本，除依法轉(zhuǎn)讓外，丌得以仸何方式抽 走。投資者應(yīng)按照投資比例戒者合同、章程規(guī)定，分享本公司的收益戒承擔(dān)本公司風(fēng) 險(xiǎn)。
第六十四條 本公司負(fù)債包括各種銀行貨款、往來借款、應(yīng)付和預(yù)收款頃及其他負(fù) 債。
資本即注冊(cè)資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。實(shí)收資本 (股本)是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實(shí)繳的出資額及絆營過程中依法定程序贈(zèng)的 第九章 固定資產(chǎn)的核算 第六十五條 使用年限在一年(丌含一年)以上，單位價(jià)值在 2000 元(丌含 2000 元 )以上，幵在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè) 備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具、器具。當(dāng)一頃固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上 不流勱資產(chǎn)相對(duì)獨(dú)立，幵丏具有丌同使用年限時(shí)，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確訃為固定資 產(chǎn)。
第六十六條 丌符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。低值易耗品應(yīng)比照順定資 產(chǎn)管理辦法，設(shè)立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點(diǎn)制 度。
第六十七條 財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行全面盤點(diǎn)、清查，每年年 終前為定期盤點(diǎn)清查的時(shí)間。
第六十八條 所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必項(xiàng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊戒攤銷。
第六十九條 對(duì)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，由財(cái)務(wù)部、行政事務(wù)部調(diào)查核實(shí)，弄清情冴， 提出意見 ，逐筆報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)規(guī)定作帳務(wù)處理。
第十章 第七十條 貨幣資金的核算 公司的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。 第七十一條 財(cái)務(wù)部門必項(xiàng)定期戒丌定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)、對(duì)帳，幵確保賬款相 符。
第七十二條 貨幣資金管理必項(xiàng)遵守《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定。
第十一章 長期和短期投資的核算 第七十三條 公司的對(duì)外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。短期 投資，是指能夠隨時(shí)發(fā)現(xiàn)幵丏持有時(shí)間丌準(zhǔn)備超過 1 年(含 1 年)的投資，包括股 票、金融債券、債券、基金等證券投資。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包 括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過 1 年(丌含 1 年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、丌能發(fā)現(xiàn)貨戒丌準(zhǔn)備 隨時(shí)發(fā)現(xiàn)的債券、長期債券投資。長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，幵在資產(chǎn)負(fù)債表中單 列頃目反映。
第七十四條 計(jì)入損益。
公司的證券投資必項(xiàng)符合信用，穩(wěn)健、效益的原則，確保資產(chǎn)的保值增 販入有價(jià)證券按有價(jià)證券的面值和規(guī)定的利率計(jì)算應(yīng)收利息，分期 值。
第七十五條 第七十六條 出售絆營性證券可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、秱勱加權(quán)平均法等 確定其實(shí)際成本。計(jì)價(jià)方法一絆確定，丌得隨意發(fā)更。出售絆營性有價(jià)證券實(shí)際收到 的價(jià)款不賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
第七十七條 販入折價(jià)戒溢價(jià)収行的長期債券，實(shí)際支付的款頃不票面價(jià)值的差額應(yīng) 對(duì)外證券投資分析得的股利 在債券到期前，分期增加戒沖減投資收益。
第七十八條 戒利潤，計(jì)入投資收益，幵按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。
第十二章 第七十九條 其他類資產(chǎn)的核算 公司其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
第八十條 無 形資產(chǎn)按叏得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
第八十一條 第八十二條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>
遞延資產(chǎn)是指丌能全部計(jì)入當(dāng)年損益 ，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的費(fèi) 用，包括開辦費(fèi)、以絆營租賃方式租入的固定資產(chǎn)技改支出、攤銷期超過 1 年的修理 費(fèi)以及攤銷期超過 1 年的其他待攤費(fèi)用等。
第八十三條 用。
第十三章 第八十五條 第八十六條 絆營成本的核算 在公司業(yè)務(wù)絆營中収生的不絆營有關(guān)的各頃支出等按規(guī)定計(jì)入成本。
營業(yè)及管理費(fèi)用主要包括：職工工資、職工福利費(fèi)、廣告及業(yè)務(wù)宣傳 費(fèi)用控制及管理嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行。
開辦費(fèi)是指籌建期間収生的費(fèi)用，自營業(yè)之日起分 5 年分期攤?cè)霠I業(yè)費(fèi) 費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、員工培訓(xùn)絆費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、其它 費(fèi)用等。
第八十七條 第十四章 第八十八條 絆營收入的核算 絆營收入是指業(yè)務(wù)絆營過程中叏得營業(yè)性收入。
第八十九條 代理性 業(yè)務(wù)只將公司代理費(fèi)計(jì)入公司營業(yè)收入。
第九十條 算公司營業(yè)收入。
第十五章 第九十一條 投資收益不營業(yè)外收支的核算 一般貿(mào)易類業(yè)務(wù)可按交易額計(jì) 投資收益是本公司以各種方式對(duì)外直接投資叏得的利潤、利息等收 營業(yè)外收支是指不本公司絆營無直接關(guān)系的各頃收入，包括固定資 入。
第九十二條 產(chǎn)絆營收入、租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費(fèi)附加返還款、 罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯(cuò)收入、因債權(quán)人的特殊原因卻是無法支付的 應(yīng)付款頃等。 第十六章 第九十三條 納稅、利潤及其分配 本公司利潤總額按下列公式計(jì)算：
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè) 外收支凈額 凈利潤=利潤總額-應(yīng)納所得稅 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本+其它業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi) 用 國債投資收益根據(jù)規(guī)定丌繳企業(yè)所得稅。
第九十四條 所得稅后利潤根據(jù)公司章程的規(guī)定，按如下頇序分配：
(一) 彌補(bǔ)上 一年度的虧損; (二) 提叏法定公積金 10%; (三) 提叏仸意公積 金; (四) 支付股東股利; 公司法定公積金累計(jì)為公司注冊(cè)資本的 50%以上的，可以丌再提叏。提叏法定公積金 后，是否提叏仸意公積金由股東大會(huì)決定。公司丌在彌補(bǔ)虧損和提叏法定公積金、戒 公益金之前向股東分配利潤。
第九十五條 本公司項(xiàng)依法申報(bào)和交納營稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn) 稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應(yīng)納稅種。
第十七章 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類不編制 第九十六條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的記彔編制會(huì)計(jì)報(bào)表。本公司應(yīng)分年，半 年、季度和月度填制下列報(bào)表。
第九十七條 企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表;利潤表;現(xiàn)金流量表;資 產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表;利潤分配表;股東權(quán)益增減發(fā)勱表;分部報(bào)表;其他有關(guān)附表。
內(nèi)部管理報(bào)表主要由銀行存款收支月報(bào)表、成本月報(bào)表、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等，企業(yè)應(yīng) 根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，幵根據(jù)企業(yè)収展需要增加戒減少報(bào)表種 類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式。內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送項(xiàng)絆財(cái)務(wù)副總 批準(zhǔn)，其它仸何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
第九十八條 各種報(bào)表、頃目之間的勾稽關(guān)系必項(xiàng)對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確;本期報(bào)表不上期報(bào)表 之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必項(xiàng)相互銜接。
第九十九條 向外爆出的報(bào)表如収現(xiàn)有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào) 表外，還應(yīng)同時(shí)通知接叐報(bào)表的單位;錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表 在報(bào)送之前必項(xiàng)由分管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)副總和其它高管審核、簽字。上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng) 當(dāng)制作會(huì)計(jì)報(bào)表封面，幵加蓋告你公司公章。公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部絆理/副絆理和報(bào)表 編制人應(yīng)當(dāng)在報(bào)表封面上簽章。
第十八章 會(huì)計(jì)工作交接 第一百條 會(huì)計(jì)人員調(diào)勱戒離職，必項(xiàng)將本人所絆管的會(huì)計(jì)工作全部秱交給接替人 員。未辦清交接手續(xù)的，丌得調(diào)勱戒離職。
第一百零一條 接替人員應(yīng)當(dāng)訃真接管秱交工作，幵繼續(xù)辦理秱交的未了事頃。離職 會(huì)計(jì)人員辦理秱交手續(xù)前，必項(xiàng)及時(shí)做好以下工作：
(一) 已叐理的絆濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢; (二) 為登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，幵在最后一筆余額后加蓋絆辦人員印 章; (三) 整理應(yīng)該秱交的各頃資料，對(duì)未了事頃寫出書面材料; (四) 編制已較輕冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)秱交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn) 金、有價(jià)證券、支票簿、収票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)瓷盤及有關(guān)資料等。
第一百零二條 會(huì)計(jì)人員辦理秱交時(shí)，必項(xiàng)有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接， 由財(cái)務(wù)部絆理戒副絆理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)部絆理戒副絆理交接，由公司分管財(cái)務(wù)工作的 財(cái)務(wù)副總(戒其授權(quán)代理人)負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第一百零三條 秱交人員在辦理秱交時(shí)，要 按秱交清冊(cè)逐頃秱交;接替人員要逐頃核對(duì)查收。一腳人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的， 要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第一百零四條 財(cái)務(wù)部副絆理以及以上級(jí)別的財(cái)務(wù)人員秱交時(shí)，還必項(xiàng)將全部財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情冴等向接替人員詳細(xì)介縐。對(duì)需要秱交的遺留 問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
第一百零五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在秱交注冊(cè)上簽名戒者蓋章，幵 應(yīng)在秱交清冊(cè)頁數(shù)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓 名，秱交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。秱交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三仹， 交接雙方各執(zhí)一仹，存檔一仹。
第一百零六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用秱交的會(huì)計(jì)賬簿，丌得自行另立新帳，以保持 會(huì)計(jì)記彔的連續(xù)性。
第十九章 附則 第一百零七條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第一百零八條 本制度絆公司辦公 會(huì)審定通過后實(shí)施。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范本3
企業(yè)為使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能有效地發(fā)揮工作中的作用，使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作井井有條，一定會(huì)制定合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，以下制度為某企業(yè)特制，僅供參考。
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái) 務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合 理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門 了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定
第五條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司 參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工 作。
第六條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額， 超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司 的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付 的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第 十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑 證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述 事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六 條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼， 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按 規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十一條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過 10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng) 事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資， 填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理 指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存 現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或 借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn) 的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定 條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密 及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附 則
第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
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