個稅起征點3500稅率表匯總
個稅起征點3500稅率表匯總
個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。2011年4月20日，十一屆全國人大會第二十次會議召開，個人所得稅免征額擬調(diào)至3500元。今天學習啦小編要與大家分享的是個稅起征點3500相關稅率表，具體內(nèi)容如下，歡迎閱讀!
個稅起征點稅率表
個稅未來五年不調(diào)整
日前，由高頓財務培訓和高頓稅務峰會聯(lián)合舉辦的“解讀個稅新編，重塑薪酬架構”稅務專場活動在上海四季酒店舉辦。國家稅務總局個人所得稅處相關負責人透露，未來3—5年，個人所得稅費用扣除標準調(diào)整的可能性已經(jīng)不大。
該負責人在講演中指出，個人所得稅法自1980年施行以來，在調(diào)節(jié)收入分配、組織財政收入等方面發(fā)揮了積極作用。但隨著社會經(jīng)濟形勢發(fā)展變化，原來的個人所得稅制逐漸暴露出一些問題，難以充分體現(xiàn)公平負擔的原則等。2011年9月1日開始實施的新個人所得稅法充分考慮了居民基本生活支出不納稅的原則，將工薪所得減除費用標準由原來每月2000元提高到3500元，不僅較大幅度地減輕了中低收入者稅負，而且也更具前瞻性。在未來3—5年內(nèi)，個人所得稅起征標準調(diào)整的空間已經(jīng)不大。
而對于網(wǎng)上征集意見階段，有網(wǎng)友提出的把個人所得稅費用扣除標準提高到5000元、甚至是8000元的建議，該負責人認為，過高的工薪所得減除費用標準不利于發(fā)揮調(diào)節(jié)公民收入分配的作用，不利于培養(yǎng)民眾自覺納稅和利得財富意識，大幅度的調(diào)整也不利于財政收入和信托網(wǎng)建設的穩(wěn)定。
此外，該負責人還透露，個人所得稅改革的下一步打算，將更多地集中在轉(zhuǎn)變稅制模式，完善稅制要素、取消不合理的稅務減免項目，調(diào)整征管方式，健全配套條件等方面。未來個人所得稅的繳納將逐漸轉(zhuǎn)向以個人申報為主，單位代扣代繳為輔的征管方式。
此次活動的主辦方高頓財務培訓是國內(nèi)首屈一指的系統(tǒng)財務培訓供應商，堅持關注時下最新的財經(jīng)熱點，并在第一時間提供解疑釋惑的交流平臺，秉持“傳播經(jīng)世商業(yè)智慧”的原則，將在未來持續(xù)舉辦高質(zhì)量、高人氣的財務培訓與交流活動。
提高個稅起征點是否會更不公平
目前，財政部正在抓緊研究個人所得稅改革，財政部稅政司多次組織專家開會研討，個稅改革方案已初具雛形。有專家表示，提高起征點絲毫不能解決問題，而且可能把現(xiàn)在的不公平變成更大的不公平，也背離了個稅改革的方向。
網(wǎng)友意見：
@正文：在累進稅率的情況下，提高起征點后，收入越高的人少繳的稅越多，在分配調(diào)節(jié)上會起反作用。同時，現(xiàn)在的起征點僅僅適用于工資、薪金所得，對沒有工資收入的人沒有意義。在分類征收的情況下，不考慮個人和家庭因素單純說提高起征點，會造成更大的不公平。
@點點漁火：由于很多高收入者刻意隱瞞、稅務機關征稅能力低下，收不到稅，這才是最大的不公平。
@海天空：在現(xiàn)行稅率不變的情況下，提高了起征點，收入越高，的確繳稅越少，但是，不能跟著調(diào)整稅率嗎?其實，在我看來，個稅起征點應該與物價聯(lián)動，這樣大家就不會爭論了。
專家：提高個稅起征點會造成更大的不公平
近日有媒體報道，目前財政部正在抓緊研究個人所得稅改革，財政部稅政司多次組織專家開會研討，個稅改革方案已初具雛形。據(jù)悉，個稅改革的方向是建立綜合與分類相結合的個人所得稅制。對于關系每個人切身利益的改革，民眾有何看法?
上周，中國青年報社會調(diào)查中心通過問卷網(wǎng)對1911人進行的一項調(diào)查顯示，50.6%的受訪者對自己的個稅繳納情況有所了解，79.5%的受訪者對正在醞釀的新個稅改革方案有所期待，68.7%的受訪者認為個稅方案應隨經(jīng)濟社會發(fā)展形勢而適時調(diào)整，57.3%的受訪者建議降低稅率、調(diào)低工薪階層的稅負。
受訪者中，34.6%的人來自民企、私企，20.8%的人來自國企、央企，16.5%的人來自國家機關、事業(yè)單位，15.3%的人來自外企、合資企業(yè)，6.6%的受訪者是個體戶;來自北上廣深等一線城市的占32.8%，來自其他新興一線城市的占8.2%，來自省會城市或直轄市的占23.7%，來自二三線城市的占26.7%，來自縣城、鄉(xiāng)村的占8.0%。
50.6%受訪者對自己個稅繳納情況有所了解
調(diào)查中，50.6%的受訪者對自己的個稅繳納情況有所了解，31.7%的受訪者對自己個稅繳納情況了解程度一般，17.7%的受訪者不了解。
在武漢工作的張坡對自己的個人所得稅扣繳情況比較清楚。“我工資每月6500元，另外還有飯補、話補、出差補貼等，每個月出差天數(shù)不同，補助也不同，平均下來差不多是2000元，五險一金交1430元。個人所得稅每個月都有變動，上個月我工資單顯示扣了190多元，能拿到手的錢不到7000元。加上我老婆的收入，我們家的月收入也就是1萬元出頭”。
張坡告訴記者，扣除贍養(yǎng)老人和撫養(yǎng)孩子的費用，以及家里的基本生活開支，每月結余約為2000元左右。“聽說新的個稅改革可能會按家庭計征，我希望可以把贍養(yǎng)老人和撫養(yǎng)小孩的因素考慮進去，有利于減輕家庭的負擔。”他說。
調(diào)查顯示，對于現(xiàn)行的個稅征收方案，44.6%的受訪者表示滿意，38.5%的受訪者認為一般，16.9%的受訪者不滿意。
在陜西西安從事會計工作的鄭茵表示，自己工資收入不高，每月繳納的稅額為幾十元，所以對于個稅方案的調(diào)整并沒有太多的切身感受。不過她也表達了對以家庭為單位計征的方案的期待。“我掙得不多繳的稅少，我老公掙得多繳的稅多，但是站在家庭的角度我們可能不該繳這么多稅，所以按家庭計征對于我們來說更合理。”鄭茵說。
調(diào)查中，79.5%的受訪者表示對新個稅改革方案有所期待，其中23.5%的受訪者非常期待，56.0%的受訪者比較期待。
70.0%受訪者認為當前工薪階層稅負偏高
現(xiàn)行個稅征收方案主要存在哪些問題?70.0%的受訪者認為工薪階層稅負偏高，53.2%的受訪者認為現(xiàn)行個稅方案沒有考慮物價、家庭等復雜因素，43.1%的受訪者認為分類征收簡單、缺乏公平，38.5%的受訪者認為個稅起征點過低，16.0%的受訪者認為征收制度滯后。
首都經(jīng)濟貿(mào)易大學財政稅務學院稅務系主任劉穎認為，個稅改革的方向主要是凸顯公平。“現(xiàn)在分類征收的模式更多地體現(xiàn)的還是效率。因為分類征收比較方便源泉扣稅，在效率方面的作用會強于公平。”劉穎表示，從個人所得稅角度來說，綜合征收的方式應該比分類征收要公平，這是肯定的。
對于民眾期待的按家庭征收的方式，劉穎表示現(xiàn)階段很快以家庭為單位征收還存在很大的難度。“目前信息不對稱使得稅務機關把握不了相關的信息。以家庭為單位征收會有很多復雜的情況。”劉穎舉例，比如年度中間出現(xiàn)夫妻雙方離婚的情況，或者出現(xiàn)離婚又再婚的情況，歸類到哪一個家庭也是一個問題。
針對有受訪者表示免征額性質(zhì)的費用扣除(即“起征點”——編者注)過低的情況，中國財稅法學研究會會長劉劍文告訴記者，提高起征點肯定不是未來改革的方向，改革要放在綜合與分類相結合的稅制模式的總體框架下去設計具體方案。
中國政法大學財稅法研究中心主任施正文也表示，提高起征點絲毫不能解決問題，而且可能把現(xiàn)在的不公平變成更大的不公平，也背離了個稅改革的方向。
施正文舉例：“扣除三險一金以后，現(xiàn)在3500元以下不征。假定工資、薪金所得為5000元的人，在扣除3500元后，對1500元征稅，稅率為3%，應納稅額為45元。假設現(xiàn)在把3500元提高到6000元，那么工資薪金為5000元的人不需要繳45元的稅。但對于月收入為9萬元的人，起征點為3500元時，他的應納稅所得額是86500元(90000減去3500)，適用45%的最高稅率，應納稅額為25420元(86500×45%-13505)(此為個稅計算公式——編者注)。提高到6000元的起征點時，他的應納稅所得額是84000元(90000減去6000)，適用稅率不變，應納稅額為24295元(84000×45%-13505)。這樣在提高起征點到6000元后，月入90000元的人的應納稅額比起征點為3000元時少繳了1125元。你說提高起征點后誰更受益?哪個少繳的稅多?”
施正文認為，在累進稅率的情況下，提高起征點后收入越高的人少繳的稅越多，在分配調(diào)節(jié)上會起反作用。同時，現(xiàn)在的起征點僅僅適用于工資、薪金所得，對于沒有工資收入的人會非常的不合理。而且起征點的規(guī)定不單單是一個數(shù)字，和我們的稅率結構還有很大關系。在分類征收的情況下，不考慮個人和家庭因素單純說提高起征點，會造成更大的不公。不僅不能真正解決低收入群體稅負重的問題，而且對低收入人群會更不合理。
調(diào)查中，68.7%的受訪者認為個稅方案細則應隨經(jīng)濟社會發(fā)展形勢而適時調(diào)整。
“目前國內(nèi)的費用扣除項目是比較單一的，扣除的是‘養(yǎng)家糊口’最基本的生活費。結合現(xiàn)在放開二孩的大背景，現(xiàn)階段個人所得稅的扣除確實是有必要進行調(diào)整。”不過，劉穎認為，談論免征額性質(zhì)的費用扣除標準一定要站在科學測算的基礎上來說，要在非常嚴謹?shù)臏y算的基礎上再去討論是高還是低。
劉穎告訴記者，3500元的費用扣除標準公布之前，她曾帶領研究生對北京地區(qū)做過測算，在不考慮未來物價上漲的因素下，測算出來的標準為3300元。“政府還考慮了未來物價的因素，有一個放寬度”。
57.3%受訪者希望降低工薪階層稅負
對于有媒體稱財政部最快今年年底或明年年初可能將個稅改革草案上報中央和國務院，施正文表示，今年年底個稅改革方案提交國務院有難度。“據(jù)我了解，主管部門著手起草方案的時間并不長，同時涉及的問題也非常復雜”。
施正文表示，個稅改革方案目標提了很多年，但是需要先理清一些問題，定好大的框架，才能有具體的詳細內(nèi)容。“個稅改革是分兩步走的。一是要先有綜合稅制改革方案，即建立分類與綜合相結合的個稅制度。這個方案會比較具體，然后按照程序再擬個人所得稅法的修改草案，報人大通過才能實施。個稅的改革要通過修訂個人所得稅法來進行。”施正文說，目前正在討論研究的是綜合稅制改革方案。而不是個稅法的修訂草案。
對于改革的時間表，施正文認為個人所得稅改革從方案到實施還有比較長的路要走。因為它的牽扯面廣，是稅法里最重要的難度最大的一項改革，涉及現(xiàn)代國家治理問題，是超越稅改意義的一項改革，從醞釀方案到最后法律出臺一定會經(jīng)歷較長的時間。“整個過程既要積極推動，也要周密考慮、穩(wěn)步推進，時間會長一些”。
劉劍文表示，目前對于工資、薪金所得，勞務報酬所得劃分到綜合征收范圍沒有問題，但對于其他類別的個人所得是否應劃分到綜合中，還需進一步討論研究。“不過提低、擴中、調(diào)高的大方向還是清楚的”。
受訪者對個稅改革有哪些建議?調(diào)查顯示，57.3%的受訪者期待降低工薪階層的稅負;54.6%的受訪者認為應加強對高收入人群稅收的調(diào)節(jié)和監(jiān)管;46.0%的受訪者認為應通過個稅調(diào)整，進一步讓利于民、藏富于民;44.2%的受訪者建議應以家庭為單位計征個人所得稅;32.8%的受訪者認為稅率計算應盡量簡單、征收透明、方便。
施正文認為，改革后，低收入人群稅負勢必會降低，但不是通過提高起征點這種方式。他認為可以適時調(diào)整稅率結構。“比如工資、薪金所得，將3%稅率適用的應納稅所得額調(diào)高?，F(xiàn)在是應納稅所得額1500元適用3%的稅率，我認為可以提高到3000元或4000元，適用3%的稅率，這樣就降低了低收入人群的稅負，對低收入人群更合理”。
劉劍文強調(diào)個人所得稅改革不是孤立的，要放到整個大環(huán)境去考慮。“從整體推進的過程，從公平正義，維護市場秩序的角度去考量”。
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