房地產(chǎn)稅最新情況
房地產(chǎn)稅最新情況
房地產(chǎn)稅是一個綜合性概念，即一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動過程有直接關(guān)系的稅都屬于房地產(chǎn)稅。在中國包括房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、投資方向調(diào)節(jié)稅、契稅、耕地占用稅等。今天學(xué)習(xí)啦小編要與大家分享的是：房地產(chǎn)稅的最新情況相關(guān)消息。具體內(nèi)容如下，歡迎參考閱讀!
一：2015房地產(chǎn)稅改革最新方案相關(guān)消息：房地產(chǎn)稅劃歸地方
備受關(guān)注的房地產(chǎn)稅改革推進(jìn)近日有方案細(xì)節(jié)傳出。有消息稱，作為未來的新增稅種，房地產(chǎn)稅將由現(xiàn)行的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合并而成。房地產(chǎn)稅將由各地地方稅務(wù)局征管，全部稅收收入將劃歸地方，成為地方稅源的重要補(bǔ)充。
多位專家確認(rèn)表示，十二屆全國人大會已將房地產(chǎn)稅立法納入五年立法規(guī)劃，意味著房地產(chǎn)稅立法進(jìn)程邁出重要的一步。新華社昨日援引權(quán)威人士信息指出，在目前的方案設(shè)計中，房地產(chǎn)相關(guān)的其他稅種，包括契稅、土地增值稅、耕地占用稅等將暫不納入房地產(chǎn)稅改革，未來在房地產(chǎn)稅開征后有可能逐步進(jìn)行改革。接受采訪的專家表示，房地產(chǎn)稅改革的原則是對多套房、高端房進(jìn)行調(diào)節(jié)，因此很多人并不需要繳納房地產(chǎn)稅。
業(yè)內(nèi)人士分析指出，房地產(chǎn)稅的立法工作一直在推進(jìn),但目前很難確定出臺的時間,這涉及很多技術(shù)性問題。“具體政策出臺及方案實(shí)施有待稅務(wù)總局、財政部的文件發(fā)布為準(zhǔn)。”相關(guān)工作人員表示。
房地產(chǎn)稅相關(guān)稅種
據(jù)了解，目前我國房地產(chǎn)業(yè)的相關(guān)稅種有5個,包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅，此外還有對房地產(chǎn)業(yè)征收的政府性基金和各項(xiàng)收費(fèi)。業(yè)內(nèi)學(xué)者分析認(rèn)為，未來房地產(chǎn)稅的改革或?qū)⑦M(jìn)一步整合這些稅種及收費(fèi)。
數(shù)據(jù)顯示，2014年我國全部稅收收入119175.31億元，地方稅收收入59139.91億元。房產(chǎn)稅收入共計1851.64億元，占全國全部稅收收入的1.55%，占地方全部稅收收入的3.12%;城鎮(zhèn)土地使用稅1992.62億元，占全國全部稅收收入的1.67%，占地方全部稅收收入的3.37%。
對個人征收房地產(chǎn)稅應(yīng)由地方說了算
作為我國稅制改革的重要組成部分，房地產(chǎn)稅改革是我國增加直接稅、降低間接稅，調(diào)節(jié)稅制結(jié)構(gòu)的重要一環(huán)。改革之初，房地產(chǎn)稅將由房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合并而來。
目前這兩個稅種都是小稅種，規(guī)模不大，因此開征之初的房地產(chǎn)稅很難成為地方財力的重要支柱。正如華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院院長賈康所言，房地產(chǎn)稅作為地方主要稅種之一還需要一個培育和發(fā)展的過程。
此外，專家建議，未來開征房地產(chǎn)稅應(yīng)對經(jīng)營性房地產(chǎn)和非經(jīng)營性房地產(chǎn)有所區(qū)分。對經(jīng)營性房地產(chǎn)征收的房地產(chǎn)稅，應(yīng)該在房地產(chǎn)稅法通過后立即停止征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，開始征收房地產(chǎn)稅。稅基要按照房地產(chǎn)市場價值評估，且每幾年更新評估價值。所有經(jīng)營性房地產(chǎn)都應(yīng)繳稅，不設(shè)免稅面積。不過，為了保持稅負(fù)基本穩(wěn)定，未來房地產(chǎn)稅的規(guī)模在現(xiàn)有房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的基礎(chǔ)上不宜增加過多。
而對個人住房征收的房地產(chǎn)稅，則將給予地方較大的自主權(quán)。“稅率可能是浮動稅率，具體定多少、何時開征可能由地方說了算。” 中國財稅法學(xué)研究會副會長施正文表示，“有的地方認(rèn)為當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場具備征稅條件，征管條件也具備了，需要增加財政收入，就可以盡早開征房地產(chǎn)稅;反之則可能暫時不開征。”
二、2015房地產(chǎn)稅或按套征收最新消息：
房地產(chǎn)稅立法草案已在內(nèi)部制定 賈康認(rèn)為，房地產(chǎn)稅最晚于2017年實(shí)施
前日，全國政協(xié)委員、財政部副部長朱光耀在回應(yīng)有關(guān)房地產(chǎn)稅的提問時說，中國怎么開征房地產(chǎn)稅，仍在研究的過程中，總的說來由人大牽頭，財政部配合，過程要非常謹(jǐn)慎。近日，全國政協(xié)委員、財政部財政科學(xué)研究所原所長賈康在接受專訪時透露，房地產(chǎn)稅立法草案內(nèi)部一直在做。
?。ㄙZ康簡介：全國政協(xié)委員、政協(xié)經(jīng)濟(jì)委員會委員，財政部財政科學(xué)研究所原所長，中國財政學(xué)會副會長，多年專注房地產(chǎn)稅研究，出版《房地產(chǎn)稅離我們并不遠(yuǎn)》。）
房地產(chǎn)稅最晚應(yīng)于2017年兩會后實(shí)施--相關(guān)問題解答：
問：去年兩會，財政部部長樓繼偉提出房地產(chǎn)稅立法正在推進(jìn)，歷經(jīng)一年多，現(xiàn)在有沒有新的進(jìn)展?
賈康：現(xiàn)在比較關(guān)鍵的事情，是什么時候?qū)⒎康禺a(chǎn)稅法正式納入全國人大立法程序，盡快開始一審。
問：今年可以納入立法程序嗎?
賈康：按照各個方面的表態(tài)，應(yīng)該是這樣。十八屆三中全會明確要求“加快房地產(chǎn)稅立法并適時推進(jìn)改革”。去年，傅瑩女士作為人大發(fā)言人，明確表態(tài)盡快納入立法程序。過了一年，今年兩會在即，按道理來說應(yīng)該是有這樣的動作。
問：要走程序的話，立法的草案已經(jīng)在準(zhǔn)備?
賈康：有所準(zhǔn)備，內(nèi)部一直在做。
問：有媒體報道，房地產(chǎn)稅最快2016年實(shí)施。
賈康：中央政治局要求，財稅改革的重點(diǎn)和基本事項(xiàng)應(yīng)在2016年做出來。按照這個節(jié)奏要求，有一個推測，今年應(yīng)該啟動立法，最理想的情況下這個立法程序要走一年，一審二審三審。一審之后，要征求社會意見，在各種意見于討論中吵得不可開交的情況下，搞不好會推到四審，那么這一年可能走不完程序。希望能走下來，但很有可能會走不下來，就會順延到2016年，最晚應(yīng)是推到2017年，在2017年兩會上經(jīng)全國人大審議批準(zhǔn)，通過后開始實(shí)施。這樣才能符合中央關(guān)于改革時間表的要求。從這個意義上說，房地產(chǎn)稅也是“等不起”的。
土地出讓金和房地產(chǎn)稅并非只能擇其一
問：房地產(chǎn)稅，公眾的理解可能就是把土地和房產(chǎn)合在一起征稅?
賈康：房地產(chǎn)合在一起是不動產(chǎn)，放在一起作為征稅對象，是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，已經(jīng)有相對成熟國際經(jīng)驗(yàn)的制度。在漢語的表述中，房地產(chǎn)稅和房產(chǎn)稅說起來兩者有區(qū)別，但實(shí)際上指的都是消費(fèi)住房保有環(huán)節(jié)上，實(shí)施改革從無到有來征收的這個稅種。
問：十八屆三中全會之前，并無房地產(chǎn)稅的概念，房地產(chǎn)稅與之前說的房產(chǎn)稅有什么不同?
賈康：房產(chǎn)稅，是1986年全國人大授權(quán)國務(wù)院依照暫行條例開征的稅種，當(dāng)時規(guī)定個人住房免納房產(chǎn)稅。怎么樣讓它從無到有?曾有開征物業(yè)稅的設(shè)想。為找到一個相對容易操作的便捷路徑，那時候認(rèn)為房產(chǎn)稅就是可以利用的一個實(shí)操框架。所以說，我國近年先后稱呼的物業(yè)稅、滬渝試點(diǎn)的房產(chǎn)稅、要加快立法的房地產(chǎn)稅，實(shí)際上指的就是一回事。
問：你參與了房地產(chǎn)稅立法的前期討論，大家爭議的熱點(diǎn)包括這一條吧?
賈康：熱點(diǎn)有若干。包括房地產(chǎn)稅和70年的土地出讓金可以一起收嗎?在國有土地上征收房地產(chǎn)稅有法理依據(jù)嗎?這兩個問題，是我接觸到的最會引出憤憤不平情緒的爭議之處。有人說，我房子里包含著70年的土地出讓金，你再每年征稅，重復(fù)征收合理嗎?老百姓一聽往往就會很生氣。另外，我接觸到的情況是有很多人在說，別的國家征收這個稅可以，因?yàn)閯e國的土地是私有的，而中國的城鎮(zhèn)土地是國有的，在國有土地上征個人的房地產(chǎn)稅，法理上說不通吧?
問：應(yīng)怎樣理解土地出讓金和房地產(chǎn)稅的關(guān)系?
賈康：土地出讓金的性質(zhì)不是稅而是租金。另外國家還可以憑借政治權(quán)力依法開征針對房地產(chǎn)(不動產(chǎn))的稅收。所以租和稅是可以合理匹配的關(guān)系，并不互相排斥地二者只能擇其一，一國制度設(shè)計應(yīng)該使它們并行不悖地適應(yīng)整個調(diào)控體系的優(yōu)化。另外，多種稅、多環(huán)節(jié)、多次征這種復(fù)合稅制本身就包含重復(fù)征收因素，這里的“真問題”是重復(fù)得是否合理的問題。
房地產(chǎn)稅應(yīng)明確“調(diào)節(jié)高端”
問：公眾一直擔(dān)心房地產(chǎn)稅會增加個人的負(fù)擔(dān)。
賈康：房地產(chǎn)稅作為一種直接稅，它的稅收負(fù)擔(dān)，按照理論框架應(yīng)該更多落在有支付能力、比較富裕的社會成員頭上。
問：這一點(diǎn)涉及房地產(chǎn)稅的立法框架?征收的時候面對的重點(diǎn)對象應(yīng)是高端人群?
賈康：對，房地產(chǎn)稅在中國立法過程中，應(yīng)該盡快明確“調(diào)節(jié)高端”的路線，讓社會大眾吃定心丸。
問：那么高端的范圍可能會如何確定?
賈康：這里有兩個技術(shù)路線。一個技術(shù)路線是第一套房可以排除，剩下的可以征稅。第二個技術(shù)路線是按照人均平米更精確，不管是多少套房，扣除一定的人均平米后再征稅。
問：這兩種方案你傾向于哪一個?
賈康：按照人均面積還是家庭擁有房屋套數(shù)征稅，這是房地產(chǎn)稅制度設(shè)計中爭議最多的環(huán)節(jié)之一。
具體是按套還是按平米?說起來，按套更寬松。如果第一套房不征稅，第二套房是不是也可以稅率從低?就中國現(xiàn)在的普遍情況和民眾心理來看，第二套房可以說是“自己給自己買的商業(yè)化社會保險”，征收稅率從低具有一定合理性和可行性。但對于第三套、第四套，乃至更多套的房子，不應(yīng)該再給予稅收優(yōu)惠了。
如搞普遍征收體制內(nèi)官員也不會接受
問：但第一套房子有80平米的和200平米的，顯然是不一樣的。
賈康：這需要有“開明”一些的考慮。簡單、形式上最公平的辦法，是按照美國的辦法，不做任何扣除，只要是住房，有一平米就征一平米，但這種方式不適合中國，別的不說，體制內(nèi)的人都受不了。
問：為什么體制內(nèi)的官員接受不了?
賈康：體制內(nèi)的公務(wù)員，不受勞動法保護(hù)，工作“白加黑”、“五加二”非常辛苦，辛辛苦苦這么多年，最實(shí)惠的是在房改以后，有了一套房，比如在北京，可能是在地段比較好的地方有個100多平米的房子，同時現(xiàn)在一個月收入也才幾千塊錢。如果房地產(chǎn)稅見一平米征一平米，體制內(nèi)的官員肯定接受不了。
問：此前上海、重慶兩地的試點(diǎn)有人認(rèn)為是失敗的，沒看到對房價立竿見影的影響。
賈康：我不同意這樣的看法。首先要肯定這個破冰、試水的作用。一開始要先建框架，柔性切入，不是沒影響，但對房價的影響，不那么顯著，但以后是有可能趨于越來越顯著的。
問：一方面希望房地產(chǎn)稅柔性切入，使其力度有限;另一方面，我們又希望房地產(chǎn)稅成為地方政府主要收入來源，這不矛盾嗎?
賈康：其實(shí)不矛盾。有聲音說，剛開始收一二十億的房地產(chǎn)稅，不算什么東西，所以沒用，這不對!這是剛剛切入，要看到以后的潛力，一開始的時候主要是建立制度框架，發(fā)揮調(diào)節(jié)引導(dǎo)的作用，同時也會帶出以后越來越有把握組織收入的功能。要看得長遠(yuǎn)些。
問：這中間可能存在什么難題嗎?
賈康：我看不出來有什么過不去的問題。
問：地方財政稅收多了，那給政府交的費(fèi)是否可以少些?
賈康：對，另外一些東西應(yīng)清理、整合。目前我國實(shí)際開征的18種“正稅”里面，與房地產(chǎn)相關(guān)的就至少有10種，都應(yīng)在全面改革視角下作合理協(xié)調(diào)——收費(fèi)或許要在清理中間取消，或許要?dú)w并，或者某些收費(fèi)負(fù)擔(dān)需要調(diào)減。
房地產(chǎn)稅未來也可能擴(kuò)大到農(nóng)村
問：讓房地產(chǎn)稅成為主體稅源，會不會成為地方政府主要收入?
賈康：不是讓它包打天下，也不可能包打天下，還有其他稅。中國一些主要的城市區(qū)域，若干年后房地產(chǎn)稅可能成為最主要的地方收入來源之一。
問：房地產(chǎn)稅會怎樣成為主體稅源?
賈康：它會自然而然地成為主體稅源。中國的發(fā)展大勢，是未來還要有4億人左右從農(nóng)村居民變成城市居民，要在城市定居都要有房。建成區(qū)域會擴(kuò)大，城市居住的人會翻倍，人均收入會上升，他們的住房形成的稅源，對公共金庫作出的稅收貢獻(xiàn)，一定是不斷上升的。
問：會有人不斷進(jìn)入城市，但大部分人都只買一套房，房地產(chǎn)稅會面臨枯竭的狀態(tài)嗎?
賈康：不可能枯竭。只買第一套房，不買第二套房，這不符合人均收入上升大趨勢和人的需求本性。退一萬步說，假如真的普遍出現(xiàn)所有人都只買第一套房，那么可以再修改稅法，根據(jù)情況，從一開始第一套房的不征稅，可以變?yōu)楦鶕?jù)人均多少平米征稅的辦法。
我認(rèn)為我國在可以預(yù)見的很長時期內(nèi)，可能需要堅(jiān)持住房保有環(huán)節(jié)稅收只是調(diào)節(jié)高端。但應(yīng)一起覆蓋高端的增量和存量，在按照住房的市場評估值為主要計稅依據(jù)進(jìn)行征收的情況下，可采用漸進(jìn)的模式，逐步擴(kuò)大到居民存量住房的更大范圍，即適當(dāng)放低“高端”的具體界限，更遠(yuǎn)的未來，也不排除擴(kuò)大到農(nóng)村地區(qū)。
不會通過征稅讓小產(chǎn)權(quán)房完全合法化
問：此前征求意見的稅收征管法，提出個人統(tǒng)一稅號，這是提前布局房地產(chǎn)稅嗎?
賈康：統(tǒng)一稅號最直接的作用是為以后的個人所得稅改革鋪墊，個人所得稅是對一個個人，房地產(chǎn)稅是對家庭，但管理上，也會憑借稅負(fù)有相通之處。
問：如果確定按家庭、按套征收，征稅的房屋價格基數(shù)要怎么確定?
賈康：這就是“稅基評估”問題。應(yīng)在征稅前進(jìn)行不動產(chǎn)登記，把全國房屋的基本數(shù)據(jù)摸清楚，評估稅基的時候，可以按照物業(yè)稅模擬空轉(zhuǎn)的經(jīng)驗(yàn)，在計算機(jī)里設(shè)計好軟件，將住房的相關(guān)數(shù)據(jù)輸入計算機(jī)，自動生成評估結(jié)果。模擬空轉(zhuǎn)的時候，是分三種不同的類型：制造業(yè)的、商業(yè)的和消費(fèi)住房，不同類型，有不同指標(biāo)體系。消費(fèi)住房很重要的是要參考市場價值，處理地段因素、朝向因素等各種復(fù)雜的因素來作綜合評估。
問：保障房會怎么考慮?
賈康：我認(rèn)為對保障房不應(yīng)該征稅，保障房其實(shí)就應(yīng)定位為公租房和共有產(chǎn)權(quán)(有限產(chǎn)權(quán))房，沒有必要征稅，它們已經(jīng)是作為低中收入者的社會保障來提供了，只有商品房、完全產(chǎn)權(quán)房才應(yīng)納入房地產(chǎn)稅征管收范圍。另外，在很長一段時間以內(nèi)，也不要涉及農(nóng)村宅基地上的農(nóng)民自住房。
問：那小產(chǎn)權(quán)房呢?
賈康：小產(chǎn)權(quán)房的問題有待進(jìn)一步理清。這一次的不動產(chǎn)登記會倒逼出小產(chǎn)權(quán)房的分類解決方案。
問：不會通過房地產(chǎn)稅征收讓小產(chǎn)權(quán)房合法化?
賈康：不應(yīng)存在這個“一刀切”處理方案?？傮w來說，小產(chǎn)權(quán)房在既有情況下，主要是農(nóng)村集體土地上個人宅基地上的房子，以及一些跳過征地環(huán)節(jié)直接進(jìn)入市場交易、名為小產(chǎn)權(quán)實(shí)為買主無產(chǎn)權(quán)的房子。只有小產(chǎn)權(quán)房在分類處理清楚后，對那些處理成商品房的真正的產(chǎn)權(quán)房，在那個時候，再按照法律去覆蓋征稅。