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現(xiàn)金流管理成功案例分享

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現(xiàn)金流管理成功案例分享

  現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學(xué)中的一個重要概念,是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制,通過一定經(jīng)濟活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱,即企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。

  案例背景:

  主營兒童益智玩具,在東莞有自己的工廠。在去年,公司各部門的支出都超過了預(yù)算,加之產(chǎn)品種類增加、生產(chǎn)線擴建等原因,資金一度非常緊張,險些發(fā)生現(xiàn)金流斷裂的危險。公司曾多次開會討論,各部門卻都在推卸責(zé)任,始終沒有找到根本原因。

  咨詢專家分析:

  現(xiàn)金流如同血液般貫穿于整個企業(yè)的運轉(zhuǎn)中,銷售、生產(chǎn)、倉儲、采購等職能部門都有資金流入或流出,如果其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金斷裂,都會影響現(xiàn)金流的操作,使整個企業(yè)崩塌。因此,企業(yè)需要通過全面預(yù)算管理,預(yù)估每個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量,同時在經(jīng)營過程中,還要根據(jù)實際情況不斷修正預(yù)算計劃,從而保證現(xiàn)金流的順暢。

  現(xiàn)金流管理

  提供的案例解決方案:

  (1)收入預(yù)估

  根據(jù)歷史的產(chǎn)品銷售數(shù)量,結(jié)合市場趨勢和競爭情況,制定銷售量的預(yù)測;同時,結(jié)合市場均價、實際成本以及產(chǎn)品附加值等因素,做出價格預(yù)測,最后得出業(yè)務(wù)收入的計劃。

  (2)成本預(yù)估

  為了完成計劃的業(yè)務(wù)收入目標(biāo),企業(yè)要結(jié)合產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和物料清單,計算產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)制造成本,并分析成本的構(gòu)成,最終落到相應(yīng)的生產(chǎn)計劃、采購計劃以及人工分配計劃之上。同時,營銷、財務(wù)、管理等工作都會產(chǎn)生間接的費用,也要攤銷在每個產(chǎn)品之中,計入成本。

  (3)資本預(yù)估

  當(dāng)?shù)贸鱿鄳?yīng)成本預(yù)算之后,便要結(jié)合現(xiàn)金情況,做出具體的融資方案。是靠股權(quán)融資、短期借貸還是長期借貸?同時,還要考慮融資金額、融資成本、并購融資周期等因素,確保每個階段都能有穩(wěn)定的現(xiàn)金流量,維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

  就比如公司要擴建生產(chǎn)線,第一年購買設(shè)備需要800萬,加上維護、年底原材料上線生產(chǎn),需要投入近1200萬。第二年開始,每批次的產(chǎn)品銷售額可達600萬,一年兩批便是1200萬,除去成本及維護費,利潤為500萬。

  顯然,回攏前期投入的資金,需要四年的時間,短期貸款明顯不合適,會給企業(yè)經(jīng)營管理過程中的現(xiàn)金流帶來非常大的壓力。

  效果呈現(xiàn):

  公司在咨詢專家的指導(dǎo)下,在2013年底完成了2014年的預(yù)算計劃。并在實施過程中,根據(jù)市場變化、企業(yè)戰(zhàn)略部署等具體情況作出調(diào)整,截止到今天,公司在現(xiàn)金流管理方面非常平穩(wěn),各部門也沒有出現(xiàn)嚴重超出預(yù)算的現(xiàn)象。

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