什么是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

時(shí)間：2016-06-12 17:40:20 俊杰808由分享

　　一、什么是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)--企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)簡(jiǎn)介

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)是利國(guó)利民的正常，能夠很好的維護(hù)社會(huì)的和平穩(wěn)定堅(jiān)朗快速的良性發(fā)展，也為人們年老之后有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來(lái)源做了很大的貢獻(xiàn)，是人心穩(wěn)定沒(méi)有后顧之憂，安心的投入工作。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系中要的組成部分，每個(gè)職工都需要繳納，等達(dá)到退休年齡之后就可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。

　　現(xiàn)在有一些有實(shí)力的企業(yè)公司在繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外還會(huì)給員工繳納企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，使員工在退休之后能夠領(lǐng)取更多的養(yǎng)老金，為員工建立的一種輔助性福利性的養(yǎng)老保障，一般是由企業(yè)完全承擔(dān)，或是和員工雙方共同承擔(dān)。

　　企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是企業(yè)為其職工建立的旨在補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不足的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。過(guò)去，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)是單一的國(guó)家保險(xiǎn)，國(guó)家保險(xiǎn)雖能夠保障退休人員有較好的退休生活，但政府承擔(dān)了過(guò)重的負(fù)擔(dān)。2世紀(jì)8年代中期以來(lái)，我國(guó)進(jìn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是將過(guò)去單一的國(guó)家保險(xiǎn)進(jìn)行分解，由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方分擔(dān)：國(guó)家承擔(dān)組織強(qiáng)制性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任，保障老年人的基本生活;企業(yè)和個(gè)人在自愿的基礎(chǔ)上建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，以補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的不足。雖然企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)自愿建立，但由于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率會(huì)不斷下降，客觀上要求企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮越來(lái)越大的補(bǔ)充作用，國(guó)家有必要盡快制定相關(guān)政策，鼓勵(lì)、引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立和發(fā)展。本文的目的就是在分析國(guó)際、國(guó)內(nèi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，全面探討我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本政策框架和將來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。

　　二、什么是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)--國(guó)外企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本情況及我國(guó)的現(xiàn)狀

　　(一)國(guó)外企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本情況。

　　在國(guó)外，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)一般稱為職業(yè)年金計(jì)劃(occupational pension scheme)。二戰(zhàn)以后，職業(yè)年金計(jì)劃得以迅速發(fā)展。目前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的職業(yè)年金計(jì)劃較為普遍，經(jīng)合組織國(guó)家(OECD)有1/3的職工被覆蓋在內(nèi)。在發(fā)展中國(guó)家，職業(yè)年金計(jì)劃的發(fā)展相對(duì)緩慢，覆蓋面也相對(duì)較小，往往只有經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)、行業(yè)才有能力建立。

　　各國(guó)職業(yè)年金計(jì)劃雖各不相同，但基本上都具有以下幾個(gè)共同特點(diǎn)：(1)職業(yè)年金計(jì)劃往往是自愿性的;(2)繳費(fèi)由雇主、雇員共同承擔(dān);(3)積累基金按市場(chǎng)化原則進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng);(4)繳費(fèi)和基金運(yùn)營(yíng)享受國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策。

　　2世紀(jì)9年代以來(lái)，人口老齡化和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度自身存在的問(wèn)題使得對(duì)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行改革成為國(guó)際性趨勢(shì)。一些原先實(shí)行單一的國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)的國(guó)家，為了減輕政府負(fù)擔(dān)，開(kāi)始或正在考慮縮減國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任，建立包括職業(yè)年金計(jì)劃在內(nèi)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系;一些已經(jīng)實(shí)行多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的國(guó)家，也開(kāi)始或正在考慮縮減國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)的比重，增加其他形式養(yǎng)老保險(xiǎn)(包括職業(yè)年金計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃)的分量。

　　(二)我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題。

　　在我國(guó)，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)于2世紀(jì)8年代開(kāi)始在部分企業(yè)試行。1995年，原勞動(dòng)部發(fā)布了《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》，對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了初步的政策規(guī)范。截止1999年底，參加由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的有173萬(wàn)職工，相當(dāng)于參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工(952萬(wàn))的1.4%。此外，還存在少數(shù)行業(yè)和大型企業(yè)單獨(dú)建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。由此可以看出，我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍太小，還難以形成對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的有力補(bǔ)充。

　　我國(guó)目前的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)有以下一些共同特點(diǎn)：(1)采用個(gè)人賬戶積累模式。(2)一般情況下，只有企業(yè)繳費(fèi)，職工個(gè)人不繳費(fèi)。(3)繳費(fèi)來(lái)源主要是企業(yè)的自有基金、獎(jiǎng)勵(lì)與福利基金，基本不能享受稅收優(yōu)惠政策。(4)積累基金只能存銀行、買國(guó)債，不能進(jìn)行市場(chǎng)化投資。(5)企業(yè)自愿建立，國(guó)家不強(qiáng)制。

　　我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展一直比較緩慢，近幾年甚至出現(xiàn)停滯不前的狀況。影響企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的原因有三個(gè)方面。一是國(guó)家政策不明確、不到位：(1)性質(zhì)未定。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)還是商業(yè)保險(xiǎn)?它應(yīng)該由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦還是由商業(yè)性機(jī)構(gòu)經(jīng)辦?是國(guó)家強(qiáng)制性的還是企業(yè)自愿性的?目前對(duì)這些問(wèn)題還沒(méi)有明確的政策規(guī)定，不同部門之間還存在著不同的看法。(2)缺乏優(yōu)惠政策的激勵(lì)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)主要來(lái)源于企業(yè)自有資金和獎(jiǎng)勵(lì)福利基金，國(guó)家還沒(méi)有制定相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，這在很大程度上抑制了企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。(3)基金投資受限。出于對(duì)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)不完善的擔(dān)心，政府還不允許補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)入資本市場(chǎng)，基金的保值增值難以實(shí)現(xiàn)，從而使得補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏對(duì)企業(yè)和職工的吸引力。二是近幾年的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好。在國(guó)有企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和制度轉(zhuǎn)換過(guò)程中，以及整個(gè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力的情況下，相當(dāng)一部分企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況欠佳，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)尚且困難，自然無(wú)力建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。三是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平居高不下(全國(guó)平均替代率一直維持在8%以上)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏發(fā)展空間。