年終退稅應(yīng)交稅費怎么算_哪些情況可申請退稅

對于公司的員工來說,工資和年終獎達(dá)到一定金額需要上交個人所得稅想來大家都不陌生了，那么下面給大家分享關(guān)于年終退稅應(yīng)交稅費怎么算，歡迎閱讀!

年終退稅應(yīng)交稅費怎么算

年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-年度已預(yù)繳稅額

計算結(jié)果大于0，稅務(wù)局會退稅，計算結(jié)果小于0，需要補(bǔ)稅給稅務(wù)局。

綜合所得收入額=2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額。

哪些情況可申請退稅

1、2021年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的。例如某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設(shè)沒有專項附加扣除，預(yù)繳個稅90元;其他月份每月工資4000元，無須預(yù)繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此其預(yù)繳的90元稅款可以申請退還。

2、2021年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有扣除的市民。例如某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報，使得計算個稅時未減除子女教育附加扣除，全年預(yù)繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。

3、市民因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，導(dǎo)致最終減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、六項專項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等相關(guān)項目扣除不充分。例如某納稅人于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒有專項附加扣除，1至8月預(yù)繳個稅720元;后4個月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的市民。

5、市民取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。如某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報酬1萬元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個稅1600元，全年19200元;全年算賬顯示，其全年勞務(wù)報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款僅有1080元。因此，其可申請18120元退稅。

6、市民預(yù)繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等情況。

7、市民有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的等情況。

年終退稅應(yīng)交稅費怎么算出來的

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額= [(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

如果得出的結(jié)果是正數(shù)，說明需要補(bǔ)繳相應(yīng)數(shù)額的稅款;如果是負(fù)數(shù)，說明可以申請退稅相應(yīng)數(shù)額的稅款。

下面是一個簡單的例子：

2022年，張先生每月工資1.2萬元、個人繳付“三險一金”2400元，有一個上大學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受1000元的子女教育專項附加扣除。全年工資已預(yù)繳個稅720元。

全年工資已預(yù)繳個稅= (12000__ 12-60000-2400__12-12000) __3%=720元;

全年應(yīng)繳個稅= [12000__ 12-60000-2400__ 12-12000] __3%=720元;

2022年應(yīng)補(bǔ) (退) 稅額=720-720=0元，說明張先生不需要補(bǔ)繳或退稅。

個人所得稅年終獎可以退稅嗎

先用年終獎除以12得到的商數(shù)，確定稅率，速算扣除數(shù);然后用全年一次性獎金__適用稅率-速算扣除數(shù) 計算個人所得稅;如果當(dāng)月工資低于5000，需要用年終獎減去與5000的差額，然后按上述方法計算的。年終獎個人所得稅是沒有退稅的說法的。

年終獎個稅計算方法

計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

按規(guī)定，居民個人取得的全年一次性獎金也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個稅。

自2022年1月1日起，全年一次性獎金應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個稅。

計算方法：居民個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，得到的數(shù)額參考綜合所得稅率表，確定使用稅率和速算扣除數(shù)，即可計算出應(yīng)納稅額。