現(xiàn)金日記賬的填制方法
我們都知道出納是按照會(huì)計(jì)憑證登記現(xiàn)金日記賬，那么你清楚現(xiàn)金日記賬怎么填寫(xiě)嗎?今天，學(xué)習(xí)啦小編為大家推薦現(xiàn)金日記賬的填制方法。
現(xiàn)金日記賬怎么填寫(xiě)
現(xiàn)金日記賬的填制方法一、余額
“余額”欄涉及到公式：
本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方 期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少
指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”。
現(xiàn)金日記賬的填制方法二、憑證編號(hào)欄
它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類(lèi)和編號(hào)。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡(jiǎn)寫(xiě)為“現(xiàn)收”，還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù)，如填入“收×號(hào)”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，就填入“現(xiàn)付×號(hào)”。
現(xiàn)金日記賬的填制方法三、日期
“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說(shuō)，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致。
現(xiàn)金日記賬的填制方法四、摘要欄
“摘要”欄要文字簡(jiǎn)練，清晰的說(shuō)明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。
現(xiàn)金日記賬的填制方法五、對(duì)應(yīng)科目欄
對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，其來(lái)源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過(guò)這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫(xiě)總賬科目，而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候，可分主次來(lái)填，也就是只填寫(xiě)主要科目。如果沒(méi)有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫(xiě)金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說(shuō)，公司購(gòu)買(mǎi)了一批辦公用品，耗費(fèi)1000元，400元車(chē)間承擔(dān)，600元行政部門(mén)負(fù)擔(dān)。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目欄是，就寫(xiě)“管理費(fèi)用等”，貸方金額是1000元。
現(xiàn)金日記賬的填制方法六.借方和貸方欄
指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄
應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
現(xiàn)金日記賬填寫(xiě)注意事項(xiàng)：
1、定期(每月至少一次)與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。
2、及時(shí)登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對(duì)，賬錢(qián)相符。
3、定期到銀行拿對(duì)賬單，做銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款對(duì)賬。
4、如果日記賬登錯(cuò)了，用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃紅線，等于取消了這個(gè)記錄，再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。金額不允許涂改。
5、對(duì)每筆報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e(cuò)賬和假票。
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