出口退稅流程是什么具體流程圖(3)
出口退稅操作流程
發(fā)票要點：日期(盡量與報關(guān)單相同，省很多麻煩)、出口貨物代碼(決定了退稅率，否則錯賬)、匯率(每月1日)、金額(外幣轉(zhuǎn)換人民幣，按報關(guān)單逐條計算，別按發(fā)票匯總計算，有誤差，不好處理)
一般情況下發(fā)票較報關(guān)單先期到達(dá)(要不然就沒有單證收齊一說了)，這時，外匯核銷單也可能沒來，但是當(dāng)月出口必須當(dāng)月申報。
一、錄入程序：
進(jìn)入出口退稅申報系統(tǒng)，選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“出口貨物明細(xì)明細(xì)申報錄入”，點擊增加，窗口顯示可填寫狀態(tài)(按報關(guān)單明細(xì)逐條填寫)
1、 所屬期：自動生成
2、 序號：四位編碼，0001開始，最好按順序填(當(dāng)然了，通過序號重排可自動排號，不盡人意)
3、 記銷售日期：自動
4、 所屬標(biāo)識：自動
5、 進(jìn)料登記冊好：國外來料加工企業(yè)填
6、 出口報關(guān)單：有則填，報關(guān)單號后9位+0+兩位編碼，報關(guān)單有N條出口信息，就編到00N.。首條填寫好資料后，以后共同資料不必再重復(fù)填寫，只修改報關(guān)單后兩位編碼及出口數(shù)量、離岸價即可)
7、 出口日期：填報關(guān)單出口日期，如果不確定，也可填發(fā)票日期(以后需沖減、修改、補錄)
8、 外匯核銷單：有則填，無則以后收齊單證時填。
9、 代理證明號：有則填
10、單證不齊標(biāo)志：單證指報關(guān)單、外匯核銷單——報關(guān)單須電子口岸專用系統(tǒng)上傳電子信息，外匯核銷單須在網(wǎng)上核銷通過。
11、出口商品代碼：選擇自己的商品代碼(初次要從網(wǎng)上下載，導(dǎo)入)
12、出口商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)填寫的代碼自動生成
13、計量單位：自動
14、出口數(shù)量：實際
15：原幣代碼：選擇填報關(guān)外幣代碼
16、原幣幣別：自動
17、原幣離岸價：實際
18、原幣匯率：填當(dāng)月1日匯率
19、人民幣離岸價：自動
20、美元匯率：自動
21、美元離岸價：自動
22、征退稅率：自動(根據(jù)出口商品代碼)
23、退稅率：自動
24：征退稅率：自動
25、應(yīng)退稅額：自動
26、出口發(fā)票號：實際
27、備注：
填完檢查無誤，保存。如果繼續(xù)填下一條，點擊“增加”…
二、生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)：
出口申報需要移動磁盤，預(yù)先在磁盤里建立空文件夾，一個“出口退稅\MX\”,一個“出口退稅\HZ\”。明細(xì)表錄入工作完成后，退出，在“免抵退稅申報”下選擇“生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，確定，此時又提醒是否備份，按需要確定，提示要備份的文件存放路徑，如果顯示無誤，確定(有誤就修改)系統(tǒng)完成備份工作后，關(guān)閉，此時明細(xì)表形成。
查詢明細(xì)表情況：
在“免抵退稅申報”下選擇“打印申報報表”，選中需要查看(或打印)的報表，點擊打印預(yù)覽，就能看到明細(xì)表了。系統(tǒng)會根據(jù)單證收齊情況，分別匯總“單證齊全并且信息齊全銷售額”及“單證不齊并且信息不齊銷售額”，記錄下出口數(shù)量、出口銷售額(兩種)、銷售額乘征退稅率之差四個關(guān)鍵數(shù)字，在會計做賬時，這四個數(shù)字就是記賬的數(shù)字。
(期間如果要繼續(xù)增加明細(xì)錄入，需要進(jìn)入“申報數(shù)據(jù)處理”下的“撤銷申報數(shù)據(jù)”，否則系統(tǒng)形成報表后，視同本期應(yīng)上報資料完成，不再接受新的資料錄入)
至此，暫告一個段落，再等會計增值稅申報成功后，再接著填以下內(nèi)容。
三、增值稅申報表項目錄入：
選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“增值稅申報表項目錄入”，按提示錄入數(shù)據(jù)。
四、免抵退申報匯總表錄入：
增值稅表錄入完成后，可以進(jìn)行匯總表的錄入
附一、沖減程序：
申報的出口資料，有時在出口時間、出口代碼等方面可能出現(xiàn)失誤，或因單證到期不齊轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，要求在出口申報系統(tǒng)作沖減處理。
進(jìn)入出口退稅申報系統(tǒng)，選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“生成出口貨物沖減明細(xì)”，在索引窗口選擇要沖減的項目，選中后，點擊“沖減出口”，出現(xiàn)提示窗口，如果單證已收齊，在“單證收齊標(biāo)志”填BH,在“報關(guān)單號碼”、“核銷單號碼”內(nèi)填上正確號碼，確定此時，系統(tǒng)自動將沖減內(nèi)容轉(zhuǎn)到“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“出口貨物明細(xì)申報錄入”數(shù)據(jù)庫及“收齊出口單證明細(xì)錄入”數(shù)據(jù)庫中，退出，進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“出口貨物明細(xì)申報錄入”。在索引窗口找到索引為“Z000”的一條，這就是沖減的內(nèi)容。選中該條，點擊“修改”，首先將“序號”Z000改成正常順序號(以Z打頭的編碼，因為沖減的條目總是以Z000反映)，然后在“備注”欄簡明填寫沖減的原因，然后保存，至此，沖減完成。
補錄沖減內(nèi)容：
如果不是外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷的情況，完成沖減后，還需要按沖減業(yè)務(wù)的正確內(nèi)容補錄，以保證申報金額的不變。為了審核的方便，最好在沖減后，直接選中沖減條目，然后點擊“增加”，此時顯示沖減的內(nèi)容，通過回車的方式，依次選擇要修改的內(nèi)容進(jìn)行修改，包括序號(不帶Z頭，應(yīng)和正常申報連續(xù))、出口日期、報關(guān)單號(原申報時可能筆數(shù)和報關(guān)單不符，此時補錄按報關(guān)單逐條錄入，報關(guān)單后三位自001起，逐條修改)、出口代碼、數(shù)量、原幣離岸價、備注，然后保存，完成補錄。
為什么要求在沖減后接著補錄呢?主要是為了利用原正確資料，只修改錯誤的資料，不至于補錄時出現(xiàn)失誤，造成前后錄入的資料不符。注意：補錄時，在哪一條的基礎(chǔ)上補錄，系統(tǒng)自動參考那一條的基礎(chǔ)資料。
附二、收齊單證
如果以前申報出口資料單證收齊(報關(guān)單、核銷單)，需要在出口申報系統(tǒng)中進(jìn)行“單證收齊”操作。
在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下選擇“收齊出口單證明細(xì)錄入”，在索引窗口選中要收齊的出口業(yè)務(wù)，顯示修改內(nèi)容窗口，點擊修改，逐項修改序號、收齊標(biāo)志(填BH)，出口報關(guān)單編號+序號，核銷單編號，檢查無誤，保存。
收齊的出口資料明細(xì)表與未收齊的出口資料明細(xì)表系統(tǒng)中分開匯總。(詳見生成的明細(xì)申報數(shù)據(jù))，只有單證收齊的出口業(yè)務(wù)，才作為出口退稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。
五、出口退稅申報資料：
1、表頭
2、交接清單
3、確認(rèn)單
4、匯總表
5、明細(xì)表
6、(單證收齊時符核銷單、報關(guān)單、出口發(fā)票、有運費需符運費發(fā)票、)
7、增值稅申報表 (含附表二)
8、上期匯總表
9、有應(yīng)納稅額需符稅票復(fù)印件
10、銷售明細(xì)帳
11、扣費調(diào)整說明
12、出口退(免)稅審核情況表
六、申報
上列申報表除了“報關(guān)單”、“出口退免稅審核情況表”外，全部要加蓋企業(yè)公章，于次月15日前到稅務(wù)接受檢查、申報。
七、注意事項
為保證出口資料與賬務(wù)處理的一致性，需注意以下幾點：
1、 匯率：以中國人民銀行每月首日公布的匯率為記賬匯率。
2、 進(jìn)行外幣折合人民幣計算，以海關(guān)報關(guān)單為準(zhǔn)逐條計算，避免出現(xiàn)誤差。
3、 為保證折算的準(zhǔn)確，建議先行錄入出口申報數(shù)據(jù)，再按照出口申報數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理完成，申報增值稅，再按照申報成功的增值稅資料，繼續(xù)錄入出口申報數(shù)據(jù)中的增值稅資料。
4、 為防止出口資料出現(xiàn)過期現(xiàn)象，建議進(jìn)行出口業(yè)務(wù)登記，按出口時間順序記錄單證不齊業(yè)務(wù)，隨時控制到期申報時間，避免因單證過期造成免抵稅損失。
5、 因發(fā)票金額與收匯金額不符造成的差額，要及時調(diào)整申報出口收入;因按外匯牌價計算的出口收入與實際結(jié)匯造成的人民幣差額，要隨時調(diào)整匯兌損益。
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