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　　標(biāo)準(zhǔn)學(xué)術(shù)論文的格式范文篇一

　　淺談城市規(guī)劃編制研究

　　摘要：城市規(guī)劃即對(duì)城市所處環(huán)境進(jìn)行的設(shè)計(jì)研究，以城市中主要建筑的外部公共形象為對(duì)象的同時(shí)，以人為本建立城市統(tǒng)一的特色并提高城市的環(huán)境質(zhì)量。本文綜合上述內(nèi)容，淺談了這種融于城市規(guī)劃和建筑設(shè)計(jì)之中的城市規(guī)劃編制研究，通過(guò)這種規(guī)劃思想實(shí)現(xiàn)改進(jìn)人類生存環(huán)境和生活質(zhì)量的目的。

　　關(guān)鍵詞：城市規(guī)劃;建筑設(shè)計(jì);編制融合

　　Abstract: Urban planning, urban surroundings, design research, and external public image of the main building in the city at the same time, people-oriented, urban uniform characteristics and improve the quality of the urban environment. This paper above, to discuss the city into urban planning and architectural design of this financial planning, to achieve the purpose of improving the environment for human survival and quality of life through this planning idea.

　　Keywords: urban planning; architectural design; the preparation of fusion

　　中圖分類號(hào)：TU984文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

　　城市規(guī)劃的總體原則是要深入研究城市的特色文化和整體空間環(huán)境狀況，然后提出挖掘城市潛在功能的規(guī)劃思想和總體對(duì)策。

　　1 城市規(guī)劃的原則

　　所謂城市特色是指在充分了解當(dāng)?shù)刈匀坏乩憝h(huán)境和歷史文化等人文環(huán)境特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，切合城市的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，分析不同地域的環(huán)境特質(zhì)，明確城市發(fā)展與周圍環(huán)境的關(guān)系，城市人工環(huán)境的開(kāi)發(fā)與自然人文環(huán)境保護(hù)的關(guān)系，確定總體城市設(shè)計(jì)的原則和對(duì)策，其中包括：自然環(huán)境，根據(jù)地質(zhì)、地形、氣候等地理?xiàng)l件，考慮生態(tài)特色和物種保護(hù)等因素，利用自然山水等景觀資源，充分協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)對(duì)象與自然環(huán)境的關(guān)系;城市格局，清楚的辨識(shí)城市空間的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和整體景觀格局;歷史文化，保護(hù)和延續(xù)所規(guī)劃城市所在區(qū)域的歷史文化傳統(tǒng)、地方習(xí)俗、城市形態(tài)、使用功能和建筑風(fēng)格等。

　　從城市整體出發(fā)，從土地利用模式、空間組織的特點(diǎn)、三維空間的形態(tài)等方面分析城市空間形態(tài)與結(jié)構(gòu)。包括：土地利用，提出設(shè)計(jì)對(duì)象的土地使用性質(zhì)和空間組合的模式;街區(qū)格局，考慮街道網(wǎng)絡(luò)格局和街區(qū)的規(guī)模和形狀的特點(diǎn);交通組織，綜合組織機(jī)動(dòng)車、非機(jī)動(dòng)車和行人等各類交通，組織步行人員的活動(dòng)區(qū)域;城市形態(tài)，選擇合理和可持續(xù)發(fā)展的整體城市形態(tài)，做出大致的高度、密度和體量分布，確定城市的主要?jiǎng)澐志€;開(kāi)放空間，確定自然曠地、公園綠地、廣場(chǎng)和街道等城市主要開(kāi)放空間系統(tǒng)及其相互之間的聯(lián)系;綠地系統(tǒng)，確定不同類型綠地的設(shè)計(jì)控制要求;城市意象元素，確定構(gòu)成城市意象的地標(biāo)、節(jié)點(diǎn)、路徑、邊緣和片區(qū)及其分布。

　　通過(guò)對(duì)城市空間形態(tài)特征和城市特征文化的分析，對(duì)城市基本風(fēng)貌進(jìn)行提煉，提出所在城市的特色規(guī)劃設(shè)計(jì)方案，最終構(gòu)筑富有特色的城市空間形態(tài)格局。

　　2 城市的總體規(guī)劃

　　總體城市設(shè)計(jì)的主要成果包括城市設(shè)計(jì)導(dǎo)則、圖紙和附件，附件包括說(shuō)明書(shū)、研究報(bào)告和基礎(chǔ)資料。總體城市設(shè)計(jì)導(dǎo)則應(yīng)以文字、圖紙方式表達(dá)，并對(duì)城市設(shè)計(jì)的相關(guān)方面按照原則性規(guī)定和指導(dǎo)性建議分類予以表述，指導(dǎo)下一層次的城市規(guī)劃和城市設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)(或?qū)ｎ}研究報(bào)告)與基礎(chǔ)資料收入附件。

　　設(shè)市城市應(yīng)當(dāng)編制市域城鎮(zhèn)體系規(guī)劃，縣人民政府所在地的鎮(zhèn)應(yīng)當(dāng)編制縣域城鎮(zhèn)體系規(guī)劃。確定城市性質(zhì)和發(fā)展方向，劃定城市規(guī)劃區(qū)范圍。提出規(guī)劃期內(nèi)城市人口及用地發(fā)展規(guī)模，確定城市建設(shè)與發(fā)展用地的空間布局、功能分區(qū)，以及城市中心、區(qū)中心位置。確定城市對(duì)外交通系統(tǒng)的布局以及車站、鐵路樞紐、港口、機(jī)場(chǎng)等，主要交通設(shè)施的規(guī)模、位置，確定城市主、次干道系統(tǒng)的走向、斷面、主要交叉口形式，確定主要廣場(chǎng)、停車場(chǎng)的位置、容量。

　　綜合協(xié)調(diào)并確定城市供水、排水、供電、供熱、燃?xì)?、通訊、消防、防洪、環(huán)衛(wèi)等設(shè)施的發(fā)展目標(biāo)和總體布局。確定城市河湖水系的治理目標(biāo)和總體布局，分配沿海、沿江岸線。確定城市園林綠地系統(tǒng)的發(fā)展目標(biāo)及總體布局。確定城市環(huán)境保護(hù)目標(biāo)，提出防污措施。根據(jù)城市防災(zāi)要求，提出人防建設(shè)、抗震防災(zāi)規(guī)劃目標(biāo)和總體布局。

　　確定需要保護(hù)的風(fēng)景名勝、文物古跡、傳統(tǒng)街區(qū)，劃定保護(hù)和控制范圍，提出保護(hù)措施。歷史文化名城要編制專門的保護(hù)規(guī)劃。確定舊區(qū)改建、用地調(diào)整的原則、方法和步驟，提出改善舊城區(qū)生產(chǎn)、生活環(huán)境的要求和措施。

　　綜合協(xié)調(diào)市區(qū)與近郊區(qū)村莊、集鎮(zhèn)的各項(xiàng)建設(shè)，統(tǒng)籌安排近郊區(qū)村莊、集鎮(zhèn)的居住用地、公共服務(wù)設(shè)施、鄉(xiāng)鎮(zhèn) 企業(yè) 、基礎(chǔ)設(shè)施和菜地、園地、牧草地、副食品基地，劃定需要保留和控制的綠色空間。進(jìn)行綜合技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，提出規(guī)劃實(shí)施步驟、措施和方法的建議。編制近期建設(shè)規(guī)劃，確定近期建設(shè)目標(biāo)、內(nèi)容和實(shí)施部署。

　　結(jié)合城市總體規(guī)劃編制的總體城市設(shè)計(jì)，其城市設(shè)計(jì)導(dǎo)則納入城市總體文本，城市設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)(或?qū)ｎ}研究報(bào)告)納入城市總體規(guī)劃說(shuō)明書(shū)，有關(guān)資料與城市總體規(guī)劃的基礎(chǔ)資料一并收錄。

　　3 城市的局部規(guī)劃

　　在城市規(guī)劃編制中，在整體設(shè)計(jì)原則基礎(chǔ)之上，具體的局部城市規(guī)劃是實(shí)施的主要內(nèi)容，局部城市設(shè)計(jì)文件包括城市設(shè)計(jì)導(dǎo)則、圖紙和附件，附件包括設(shè)計(jì)說(shuō)明、專題研究和基礎(chǔ)資料，而具體的設(shè)計(jì)規(guī)劃內(nèi)容包括城市公共空間、建筑群體、道路交通和綠地景觀等部分。

　　3.1 具體分析

　　這些具體內(nèi)容是在原則基礎(chǔ)之上的規(guī)劃重點(diǎn)，也是設(shè)計(jì)之源，下面介紹具體內(nèi)容的分類方向。場(chǎng)地特色分析包括，周邊環(huán)境、街區(qū)格局和歷史保護(hù)等;公共空間組織是通過(guò)對(duì)公共空間的平面和豎向形態(tài)，空間的主次、聯(lián)系、方向、尺度和風(fēng)格特征，空間的出入口、流線的研究，提出空間系統(tǒng)組織、功能布局、形態(tài)設(shè)計(jì)、景觀組織、尺度控制、界面處理等方面的控制和引導(dǎo)要求;建筑群體形態(tài)設(shè)計(jì)是對(duì)建筑群體組合的形態(tài)、建筑造型、位置、尺度、題量、層次等提出控制與引導(dǎo)要求;道路交通設(shè)施設(shè)計(jì)是協(xié)調(diào)道路交通設(shè)施與建筑群體、公共空間的關(guān)系，對(duì)交叉口的形式與尺度、局部線型和斷面組織、綠化、人行天橋與地道的布置與形式，人行道斷面組織及地面鋪裝、停車場(chǎng)地、公交站點(diǎn)和交通信號(hào)燈提出控制和引導(dǎo)要求;綠地設(shè)計(jì)對(duì)綠地布局與風(fēng)格，植物選擇與配置，綠地內(nèi)部建筑;景觀設(shè)計(jì)包括景觀系統(tǒng)規(guī)劃、景觀節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)、景觀街區(qū)設(shè)計(jì)、景觀道路設(shè)計(jì);照明設(shè)計(jì)對(duì)于廣場(chǎng)、街道、建筑群和綠化的照明方式、照度、燈光形式和布置、色彩以及節(jié)日照明進(jìn)行安排;環(huán)境設(shè)施設(shè)計(jì)對(duì)于廣告、牌匾、花壇、噴泉、候車亭、電話亭、售貨亭、公共廁所、郵筒、垃圾箱、路標(biāo)、座椅等小品設(shè)施的位置、造型等提出建議。

　　3.1城市景觀結(jié)構(gòu)

　　確定城市豎向輪廓與建筑高度分區(qū)、高層建筑和制高建筑的布局、視覺(jué)走廊及眺望系統(tǒng);對(duì)現(xiàn)狀建筑進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并提出城市色彩、照明、建筑風(fēng)格、建筑小品等建筑景觀方面的整體設(shè)計(jì)構(gòu)思;對(duì)具有標(biāo)志意義的城市出入口、江河湖海沿岸和城市制高點(diǎn)、景觀點(diǎn)所及的城市天際線、豎向輪廓進(jìn)行設(shè)計(jì)控制;組織城市雕塑與標(biāo)志系統(tǒng)。

　　3.2 城市公共空間系統(tǒng)

　　城市綠地系統(tǒng)與山水環(huán)境、廣場(chǎng)空間、街道空間以及其他開(kāi)放空間的環(huán)境特征，提出建設(shè)的目標(biāo)、原則與對(duì)策。根據(jù)城市游憩、健身、文化、娛樂(lè)、集會(huì)、慶典、休憩、交往等各類人文活動(dòng)的行為特征和分布規(guī)律，合理確定城市公共空間的社會(huì)活動(dòng)性質(zhì)、內(nèi)容、規(guī)模，提供相應(yīng)的環(huán)境設(shè)施條件，進(jìn)行市民活動(dòng)系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)。

　　確定各類綠地的位置、規(guī)模、性質(zhì)，提出藝術(shù)風(fēng)格要求和綠化控制指標(biāo);確定城市中心廣場(chǎng)、中小型公共廣場(chǎng)、專用廣場(chǎng)的位置、性質(zhì)、規(guī)模、尺度、場(chǎng)所意義特征、界面控制要求以及相互之間的聯(lián)系路徑，對(duì)重要公共建筑的附近廣場(chǎng)提出指導(dǎo)性意見(jiàn);從空間環(huán)境質(zhì)量的角度對(duì)城市的路網(wǎng)、線形、性質(zhì)、交叉口及斷面、路面鋪裝、街道綠化及相關(guān)環(huán)境設(shè)施提出要求，明確主要街道空間的景觀特征，組織城市步行空間，合理安排各種靜態(tài)交通設(shè)施;對(duì)城市自然生態(tài)和山水資源的保護(hù)、開(kāi)發(fā)利用及濱水環(huán)境建設(shè)進(jìn)行總體設(shè)計(jì)。

　　3.3 主要功能區(qū)空間環(huán)境規(guī)劃設(shè)計(jì)

　　分別對(duì)居住區(qū)、中心商務(wù)區(qū)、工業(yè)區(qū)、歷史文化風(fēng)貌保護(hù)區(qū)、文化娛樂(lè)區(qū)、教育科研區(qū)、旅游度假區(qū)、自然生態(tài)保護(hù)區(qū)等城市主要功能區(qū)的空間環(huán)境改造提出目標(biāo)、原則與對(duì)策。

　　3.4 標(biāo)志性節(jié)點(diǎn)

　　結(jié)合重要景觀節(jié)點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)地段，如：市中心、重要廣場(chǎng)、商業(yè)步行街、城市步行街、城市出入口、重點(diǎn)公園、濱水地區(qū)等空間形態(tài)進(jìn)行概念性形態(tài)設(shè)計(jì)并提出相應(yīng)導(dǎo)則。

　　4 總結(jié)

　　如上所述，具體的總體城市設(shè)計(jì)以城市整體宏觀原則和整體對(duì)策為主要內(nèi)容;并以總體規(guī)劃的功能空間分類(如用地分類)有一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，而局部城市設(shè)計(jì)以對(duì)微觀具體要素的設(shè)計(jì)控制為目的;是對(duì)具體要素的體型空間布局的研究塑造。城市規(guī)劃的編制成果中，總體城市設(shè)計(jì)的文本包含了目標(biāo)、原則和對(duì)策措施等占主導(dǎo)地位的內(nèi)容，而圖紙以對(duì)應(yīng)于文本的各要素和空間系統(tǒng)圖為主;局部城市規(guī)劃則以形體控制圖則和三維形體示范為主，并輔以必要的系統(tǒng)圖，其文本控制內(nèi)容是針對(duì)微觀體型和單體設(shè)計(jì)的規(guī)劃設(shè)計(jì)條件。

　　其具體的編制內(nèi)容區(qū)分如表1所示，從空間結(jié)構(gòu)、城市節(jié)點(diǎn)、城市通道和建筑群體為內(nèi)容進(jìn)行介紹。

　　標(biāo)準(zhǔn)學(xué)術(shù)論文的格式范文篇二

　　試論現(xiàn)金預(yù)算編制方法

　　摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而其中最主要的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即支付風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)如果沒(méi)有足夠的現(xiàn)金及時(shí)償付到期債務(wù)，將會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，現(xiàn)金管理始終是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，而現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金管理的重要工具之一。本文現(xiàn)金重點(diǎn)討論了現(xiàn)金預(yù)算編制依據(jù)和方法，目的是把握現(xiàn)金預(yù)算與其他預(yù)算之間的關(guān)系，理清財(cái)務(wù)預(yù)算的編制次序，提高預(yù)算編制效率，同時(shí)更好地發(fā)揮現(xiàn)金預(yù)算在財(cái)務(wù)管理中的作用。

　　關(guān)鍵詞：現(xiàn)金預(yù)算;財(cái)務(wù)管理;業(yè)務(wù)預(yù)算

　　一、現(xiàn)金預(yù)算的意義及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而其中最主要的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即支付風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)如果沒(méi)有足夠的現(xiàn)金及時(shí)償付到期債務(wù)，會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。美國(guó)前證券管理委員會(huì)主席哈羅德·威廉斯曾說(shuō)過(guò)：“如果讓我在利潤(rùn)信息和現(xiàn)金流量信息之間作一個(gè)比較選擇，那么，我選擇現(xiàn)金流量”。支付風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的不確定性與債務(wù)到期日確定性之間的矛盾引起的，即使經(jīng)營(yíng)管理得很好的企業(yè)，在擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的時(shí)期，也可能會(huì)存在現(xiàn)金頭寸不足的問(wèn)題。因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須小心翼翼的規(guī)劃現(xiàn)金流量，以保持適量的現(xiàn)金結(jié)余。本文正是基于這種考慮，才把現(xiàn)金預(yù)算作為討論的重點(diǎn)。

　　凱恩斯的貨幣需求理論指出，企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有三個(gè)：第一是交易動(dòng)機(jī)，這是因?yàn)楝F(xiàn)金作為一種基本的支付工具派生出來(lái)的;第二是預(yù)防動(dòng)機(jī)。這是為了應(yīng)付意外事件而做的現(xiàn)金準(zhǔn)備。第三是投機(jī)動(dòng)機(jī)。其含義是企業(yè)應(yīng)持有足夠的現(xiàn)金以抓住隨時(shí)可能出現(xiàn)的盈利機(jī)會(huì).。這科要求企業(yè)應(yīng)確定最低的現(xiàn)金持有量，如果現(xiàn)金持有量太大，會(huì)降低企業(yè)收益水平，如果現(xiàn)金持有量太小，又可能影響交易的正常進(jìn)行以及意外的現(xiàn)金需要，產(chǎn)生中斷交易的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求財(cái)務(wù)人員認(rèn)真測(cè)算本企業(yè)最合理的現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金預(yù)算通過(guò)對(duì)現(xiàn)金持有量的安排，可以使企業(yè)保持較高的盈利水平，同時(shí)保持一定的流動(dòng)性。

　　現(xiàn)金預(yù)算可以預(yù)測(cè)未來(lái)時(shí)期企業(yè)對(duì)到期債務(wù)的直接償付能力，可以直接地揭示出企業(yè)現(xiàn)金短缺的時(shí)期，使財(cái)務(wù)管理部門能夠在出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的跡象時(shí)，提前安排籌資，從而避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、現(xiàn)金預(yù)算在全面預(yù)算體系當(dāng)中的地位

　　(一)現(xiàn)金預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算的關(guān)系

　　現(xiàn)金預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的集中反映，所以又被稱為總預(yù)算。預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金來(lái)源及其去向，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對(duì)現(xiàn)金收入、支出和余缺，可以為企業(yè)合理地調(diào)度和補(bǔ)充現(xiàn)金，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高現(xiàn)金使用效益提供信息。現(xiàn)金預(yù)算由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金的籌集和運(yùn)用四個(gè)部分組成。預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入主要是銷售收入，還有一少部分的其他收入，所以預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入的數(shù)額主要來(lái)自于銷售預(yù)算和其他銷售預(yù)算。預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出主要指營(yíng)運(yùn)資金支出和其他現(xiàn)金支出，具體包括采購(gòu)原材料、支付工資、支付制造費(fèi)用、管理費(fèi)、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置支出、利潤(rùn)分配、稅費(fèi)支出等?？梢?jiàn)，現(xiàn)金預(yù)算其數(shù)據(jù)主要來(lái)自于其他業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。

　　(二)現(xiàn)金預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)系

　　現(xiàn)金預(yù)算主要對(duì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表提供支持。期初現(xiàn)金余額與期末現(xiàn)金余額之差為現(xiàn)金凈增加數(shù)，列入預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。

　　三、現(xiàn)金預(yù)算編制方法

　　(一)現(xiàn)金預(yù)算的結(jié)構(gòu)

　　現(xiàn)金預(yù)算主要是規(guī)劃預(yù)算期現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和資金融通的一種財(cái)務(wù)預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算的結(jié)構(gòu)見(jiàn)下表：

　　(二)現(xiàn)金預(yù)算的數(shù)據(jù)來(lái)源和編制順序

　　1.“現(xiàn)金收入”部分

　　現(xiàn)金收入包括期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期現(xiàn)金收入。

　　(1)期初現(xiàn)金余額。來(lái)自于對(duì)上年度現(xiàn)金余額的預(yù)測(cè)。第一季度的期初數(shù)是對(duì)上年現(xiàn)金的預(yù)計(jì)。全年期初數(shù)等于第一季度期初數(shù)，全年期末數(shù)等于第四季度期末數(shù)。

　　(2)收回賒銷款和現(xiàn)銷收入。來(lái)自于銷售預(yù)算和應(yīng)收款預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算。

　　(3)投資收益收現(xiàn)。來(lái)自于投資收益預(yù)算。包括利息收入、紅利收入等。投資收益的確認(rèn)分為成本法和權(quán)益法，成本法下的投資收益全部為現(xiàn)金收益，權(quán)益法下的投資收益需要估計(jì)現(xiàn)金收益。

　　(4)營(yíng)業(yè)外收入收現(xiàn)。營(yíng)業(yè)外收入收現(xiàn)數(shù)據(jù)來(lái)自于營(yíng)業(yè)外收入預(yù)算、補(bǔ)貼收入預(yù)算中現(xiàn)金部分。這就要求將營(yíng)業(yè)外收入預(yù)算劃分為兩部分，前半部分為營(yíng)業(yè)外收入，后半部分為現(xiàn)金流入。

　　(5)收回投資收現(xiàn)。根據(jù)投資預(yù)算中的短期投資和長(zhǎng)期投資減少數(shù)填列。

　　(6)可供使用現(xiàn)金。是期初現(xiàn)金余額與本期現(xiàn)金收入之和。

　　2.“現(xiàn)金支出”部分

　　現(xiàn)金支出包括預(yù)算的各項(xiàng)現(xiàn)金支出。其中“直接材料”、“直接人工”、“制造費(fèi)用”、“銷售與管理費(fèi)用”的數(shù)據(jù)，分別來(lái)自前述有關(guān)預(yù)算;“所得稅’、“購(gòu)置設(shè)備”、“股利分配”等現(xiàn)金支出的數(shù)據(jù)分別來(lái)自另行編制的專門預(yù)算。

　　(1)直接材料支出。數(shù)據(jù)來(lái)自于采購(gòu)和付款預(yù)算。包括預(yù)算期采購(gòu)付款以及預(yù)算期支付期初應(yīng)付款項(xiàng)。

　　(2)直接工資。數(shù)據(jù)來(lái)自于工資預(yù)算，一般情況下可以預(yù)算期工資費(fèi)用可以全部視為現(xiàn)金。公司人員及工資預(yù)算中的直接人工來(lái)自于單位產(chǎn)品定額成本中的直接人工成本。所以應(yīng)先編制單位產(chǎn)品定額成本，再編制公司人員及工資預(yù)算。

　　(3)直接動(dòng)力費(fèi)。數(shù)據(jù)來(lái)自于燃料動(dòng)力費(fèi)用預(yù)算，燃料動(dòng)力費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)來(lái)自于單位產(chǎn)品定額成本中的燃料動(dòng)力費(fèi)用項(xiàng)目。所以，應(yīng)先編制單位產(chǎn)品定額成本預(yù)算，然后再編制燃料動(dòng)力費(fèi)用預(yù)算。

　　(4)制造費(fèi)用。數(shù)據(jù)來(lái)自于制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算分車間編制，匯總后形成全公司制造費(fèi)用預(yù)算，需要剔除其中折舊等非現(xiàn)金支出部分。

　　(5)銷售費(fèi)用。數(shù)據(jù)來(lái)自于銷售費(fèi)用預(yù)算中現(xiàn)金支出部分。

　　(6)管理費(fèi)用。數(shù)據(jù)來(lái)自于管理費(fèi)用預(yù)算中現(xiàn)金支出部分。

　　(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用。數(shù)據(jù)來(lái)自于財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算中現(xiàn)金支出部分。

　　(8)上繳稅費(fèi)。數(shù)據(jù)來(lái)自于稅費(fèi)預(yù)算中預(yù)算期已納稅部分。

　　(9)利潤(rùn)分配。數(shù)據(jù)來(lái)自于利潤(rùn)分配預(yù)算中現(xiàn)金紅利支出。

　　(10)購(gòu)置設(shè)備支出。數(shù)據(jù)來(lái)自于資本預(yù)算。包括新增設(shè)備投資、前期未完工程后續(xù)投資、技改項(xiàng)目投資、更新項(xiàng)目投資、無(wú)形資產(chǎn)投資支出等。

　　(11)本期證券投資。數(shù)據(jù)來(lái)自于投融資預(yù)算中股票、債券投資。

　　(12)本期償還到期債務(wù)支出。根據(jù)融資預(yù)算中到期的債務(wù)金額填列。

　　需要說(shuō)明的是，現(xiàn)金支出也可以劃分為外購(gòu)材料、燃料和外購(gòu)動(dòng)力、利息、稅金、運(yùn)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)用等要素費(fèi)用項(xiàng)目。但數(shù)據(jù)歸總成本更大，所以本文選擇了按照用途和結(jié)構(gòu)進(jìn)行歸總的方法。

　　3.現(xiàn)金節(jié)余或不足以及資金調(diào)度

　　(1)向銀行借款。向銀行借款金額等于預(yù)算其現(xiàn)金期末余額減去現(xiàn)金節(jié)余或不足的差額。向銀行借款還需要細(xì)化到融資預(yù)算中。

　　(2)歸還借款。歸還借款金額等于期末現(xiàn)金余額減去現(xiàn)金節(jié)余或不足的差額。歸還借款也需要細(xì)化到融資預(yù)算中。

　　5.期末現(xiàn)金余額。期末現(xiàn)金余額為現(xiàn)金最佳持有量，需要財(cái)務(wù)人員在編制現(xiàn)金預(yù)算之前，需要對(duì)其進(jìn)行測(cè)算。

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