企業(yè)信用政策研究的相關論文(2)
企業(yè)信用政策研究的相關論文
企業(yè)信用政策研究的相關論文篇二
《淺談企業(yè)信用政策》
摘要：我國企業(yè)內部普遍缺乏信用管理制度，企業(yè)機構、人員設置中缺乏專司信用管理的部門、機構或人員，一定程度上造成了對合作客戶的信用狀況缺乏深入了解，導致經濟糾紛大量出現。本文就企業(yè)信用狀況作了簡單的探討分析。
關鍵詞：企業(yè)信用 企業(yè)信用 管理體系
一、我國企業(yè)信用管理現狀分析
2001年，據有關部門對全國57469戶國有及國有控股工業(yè)企業(yè)拖欠引發(fā)企業(yè)信用缺失的調查顯示，在企業(yè)的應收賬款7887億元中。屬于拖欠的應收賬款約有5500億元，占70%左右，賬齡在3年以上，事實上難以收回的約占24%。另據工商部門不完全統(tǒng)計，我國每年訂立的合同有40億份左右。合同標的140萬億元，但合同的履約率低。1990年以前的合同履約率是80% 90%，1990年以后的十幾年間，合同履約率只有50%左右，有些地區(qū)甚至才30%左右。在信用管理方面，我國企業(yè)存在著一系列的問題急需解決。
(一)企業(yè)經營管理目標發(fā)生偏離
我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，企業(yè)簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式。例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。
(二)缺乏專門的信用管理職能部門
在我國企業(yè)現在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。在實踐中，這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現管理真空等種種問題。國內外成功企業(yè)的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協(xié)調整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。
(三)信用管理方法和技術落后
在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料;對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據;在銷售業(yè)務管理中缺少信用額度控制;在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。
(四)信用管理重點嚴重滯后
目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了“前清后欠”的現象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。
(五)缺乏經過專門訓練的信用管理人員
信用管理是現代企業(yè)管理的核心內容。在企業(yè)內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信用管理相互交叉，缺一不可。我國信用管理專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大，信用管理人員的總體素質偏低。
所以，從我國當前的信用管理現狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業(yè)信用管理必須從解決這些最基本的問題入手。
二、我國企業(yè)信用管理體系建立的基本思路
(一)樹立全程信用管理意識
所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業(yè)交易過程中各個關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)。從而達到控制客戶信用風險的目的，其具體方法包括：
1 選擇客戶。接觸客戶是企業(yè)銷售工作的開始，同時貫穿整個銷售工作的全過程。接觸客戶的一個直接信用管理目標便是評價客戶的信用等級。選擇信用良好的客戶進行交易。
2 確定信用條件。這里的談判是指從最初與客戶的協(xié)商直到雙方達成一致協(xié)議的過程。談判過程中將和客戶一起確定信用條件，包括給予信用的形式(如付款方式)、期限和金額。
3 尋求債權保障。從信用管理的角度來講，為了確保收回貨款，往往要在經濟法允許的范圍內，在合同中使用一定的債權保障手段，如擔保、保險、保理等。簽約、談判和客戶調查一起，構成了信用管理的事前保障機制。
4 事中控制。銷售部門以賒銷的形式售出貨物之后，面臨的一個最直接問題就是如何對形成的應收賬款進行監(jiān)控，保證及時收回貨款。此時信用管理的目標是如何提高應收賬款回收率。在這一環(huán)節(jié)上，我國企業(yè)目前普遍缺少有效的方法。
5 早期拖欠款的催收。貨款遲付現象不僅影響企業(yè)的資金周轉，而且極有可能造成長期拖欠隱患。因此，企業(yè)怎樣在貨款被拖欠的早期進行適度催收，同時維護良好的客戶關系，是銷售經理和財務經理較難處理的問題。
6 壞賬追討。當發(fā)生呆賬或壞賬的情況時，企業(yè)必須面對追賬的問題，這是企業(yè)信用管理的事后反饋。
(二)建立明確的信用政策
信用政策主要是指企業(yè)根據自身的發(fā)展需要，針對信用銷售(賒銷)情況下制定的一系列業(yè)務管理原則、標準和風險控制方法，是企業(yè)進行信用管理的基礎，是信用銷售風險控制的核心內容。主要包括以下內容：
1 信用標準。是指本企業(yè)給予客戶信用所需求的最低標準，通常用客戶的信用等級來衡量。如某企業(yè)只對信用等級在3級以上的客戶提供信用銷售，則3級即為信用標準。制訂信用標準要符合企業(yè)的實際情況，過高或過低都不利于企業(yè)的發(fā)展。
2 信用條件。是指企業(yè)要求客戶支付信用銷售貨款的條件。包括信用限額、信用期限和現金折扣。如“3/10，N/30”表示客戶如果在10天內付款可按發(fā)票金額給予3%的折扣，超過10天不在享受折扣。但付款總期限不得超過30天。
3 信用限額。是指根據客戶的資信狀況所確定的安全性銷售的允許最大額度。一般以金額表示。它取決于這樣幾個方面：客戶的償債能力、客戶的償債意愿、客戶的資本、抵押品、經營狀況。
4 收賬政策。通常來說，企業(yè)如果采取積極的收賬政策，會減少應收賬款的投資，減少壞賬損失，但是。成本增加;反之，如果采用消極的收賬政策，收賬費用會減少，但是增加應收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應根據催款所增加的收益與成本做比較后，做出決定。
(三)建立專門的信用管理結構
有了信用銷售的政策和全程信用管理的理念，企業(yè)需要建立專門的機構來實現對整個過程的控制。設置時，必須在成本一效益原則的指導下。并根據企業(yè)的規(guī)模、所處的行業(yè)、經濟環(huán)境等因素采用不同組織形式的信用管理部門。信用管理部門必須完成下列工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、監(jiān)控客戶付款能力的變化、管理和分析應收賬款、協(xié)助催收逾期賬款、委托第三方追索賬款、建議或決定采取法律措施。
(四)建立客戶信用等級評定
客戶信用等級的評估是為了加強信用控制，并為客戶分類提供依據。信用等級的評估。以客戶的信用履約記錄和還款能力為核心，進行量化的評定。客戶信用等級每季度根據客戶上一季度的經營和財務狀況評定一次。
信用評估指標分為品質特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經營能力評價、盈利能力評價5大類共20
項，對各項指標設置相應分值。即在統(tǒng)一標準的基礎上，評審委員會根據定性指標、定量指標和專家小組的審查評價結果，計算出企業(yè)得分高低，將企業(yè)信用等級統(tǒng)一分為企業(yè)信用政策研究的相關論文、AA、A、B、C五個等級(有效期均為一年)。
三、建立我國企業(yè)信用管理體系的保障措施
(一)企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視
市場經濟就是信用經濟。在市場經濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產、交換、分配、消費過程中。企業(yè)的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。
(二)應設立專門的信用管理部門
企業(yè)實施經營管理全過程的信用風險管理，必須首先在原有的業(yè)務管理體系中。增加信用風險管理職能。信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標，要從企業(yè)整體的經營目標和利益考慮問題，從而有效地協(xié)調公司的銷售目標和財務目標。
(三)實行客戶資信管理制度
客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫。并隨時修訂、完善。實行資信調查制度。篩選信用良好的客戶?？蛻糍Y信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。
(四)建立內部授信制度
內部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業(yè)根據客戶信用等級決定給予信用時，應根據與客戶以往的交易記錄。履行情況和企業(yè)的信用風險政策。由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。
(五)完善應收賬款管理制度
應收賬款是企業(yè)的神經中樞。從表面上看，是一個財務問題。但實際上涉及企業(yè)經營管理的全過程。即從客戶的開發(fā)、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權管理。在企業(yè)決定信用額度后，也要對客戶實施嚴密的風險跟蹤。如當客戶發(fā)生銷量大降、法律糾紛、財務收支危機等情況時。企業(yè)信用風險管理部門應立即調查，采取相應的防范措施，防止不良后果出現。為此，應建立應收賬款檔案，建立“綜合性銷售分類賬管理制度”、“賒銷客戶監(jiān)控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應用這套管理制度盡可能達到既不失去客戶。又能及時足額收回賬款的目的。
(六)全面提高信用管理人員的素質
信用管理具有很強的專業(yè)性和技術性，企業(yè)中的信用管理人員只有具備足夠的專業(yè)知識、技術方法和經驗。才能勝任信用管理工作。所以，必須加強對現行企業(yè)信用管理人員的培訓工作。提高其信用管理的能力和技巧。
四、結論
信用是現代社會不可缺少的潤滑劑，它的產生和發(fā)展對于消費者、企業(yè)和整個國家經濟的發(fā)展產生積極的影響。有利于社會經濟的進一步發(fā)展。
建立健全一套科學完整的現代企業(yè)內部信用風險管理制度并予以堅定不移的監(jiān)督執(zhí)行，帶給企業(yè)的將是防范抵御信用風險能力的顯著增強以及經營效率和經濟效益的直接提高。同時，這項制度應及早在整個社會得到普遍推廣實施。全面形成市場互動聯(lián)動效應。以便從中取得更大效果，最大限度地發(fā)揮企業(yè)內部信用風險管理制度對改善企業(yè)信用狀況、優(yōu)化市場信用環(huán)境、提高經濟運行質量所能起到的作用。這對促進社會經濟的健康發(fā)展將是十分重要的。
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