會計內部控制畢業(yè)論文
會計內部控制畢業(yè)論文
在現代企業(yè)管理中，企業(yè)會計內部控制是其重要的組成部分，對于企業(yè)的發(fā)展來說起著至關重要的作用。下面是學習啦小編為大家整理的會計內部控制畢業(yè)論文，供大家參考。
會計內部控制畢業(yè)論文范文一：企業(yè)會計內部控制策略探討
摘要:企業(yè)會計的內部控制能夠確保會計信息的真實性和準確性，為企業(yè)投資和經營決策提供有效的財務信息，降低企業(yè)生產經營的成本，提高企業(yè)的經濟收益。同時，做好企業(yè)的內部控制工作還能夠規(guī)范企業(yè)內部管理人員和工作人員的工作行為，為企業(yè)發(fā)展塑造良好的內部環(huán)境。因此，做好企業(yè)會計內部控制工作是當前企業(yè)發(fā)展的重點工作之一。本文對于會計內部控制的內涵以及重要作用進行了簡單的探討，隨后對于企業(yè)會計內部控制工作中常見的問題進行了總結歸納，在此基礎之上提出了相應內控策略。
關鍵詞:會計內部控制;問題;策略
隨著市場競爭的日趨激烈導致了企業(yè)的財務風險被進一步放大，這客觀上要求企業(yè)要高度重視會計內部控制工作的開展，利用會計內部控制來進行財務風險有效防控，從而確保企業(yè)的健康發(fā)展。從整體上來說，會計內部控制工作包括監(jiān)督控制、風險評估、信息交流等多方面因素，做好各方面的協(xié)調工作才能夠真正發(fā)揮內部控制對于企業(yè)的重要作用。根據調查和研究顯示，近年來我國國民經濟的發(fā)展大大的帶動了企業(yè)的發(fā)展，但是企業(yè)的管理水平卻仍然存在一定的缺陷，內部控制工作仍然不到位，需要引起各企業(yè)管理人員的重視。
一、會計內部控制概述
(一)會計內部控制內涵
會計內部控制簡單來說是指企業(yè)為了識別并控制各種潛在的財務風險，通過各種措施來進行財務風險管控的活動。會計內部控制從內容來看主要包括內部控制組織架構的設置、內部控制制度建設、財務風險識別、評價、應對等等。這幾個方面的內容環(huán)環(huán)相扣，任何一個方面的不足，都會影響到會計內部控制的效果。
(二)會計內部控制作用
會計內部控制的主要作用體現在以下幾個方面：一是識別企業(yè)財務管理各項活動中存在的得財務風險，并對這些風險進行有效地控制，從而確保財務風險能夠被有效的加以控制，減少財務風險對于企業(yè)發(fā)展所帶來的危害;二是確保企業(yè)會計信息的準確性，通過內部控制保證會計信息準確的反映出來財務真實情況。三是有助于企業(yè)資產安全性的提升，通過會計內部控制減少資產的流失等。
二、企業(yè)會計內部控制問題
(一)企業(yè)會計內部控制意識有待加強
我國企業(yè)實施會計內部控制管理已經多年，但是與其他發(fā)達國家相比，我國企業(yè)的內部控制管理仍然屬于起步較晚、發(fā)展較為緩慢的情況。加上長期以來，我國企業(yè)在經營管理方式上依然以傳統(tǒng)的管理模式為主，創(chuàng)新觀念和措施不足，導致我國大部分的企業(yè)對于會計內部控制管理方面存在嚴重的認識不足。部分企業(yè)的會計部門中，會計核算人員經常是由出納人員兼職，財務管理人員既管理企業(yè)的賬目，也掌管企業(yè)的資金，獨立性十分缺乏，容易導致企業(yè)財務信息造假等問題。
(二)內控制度不完善
內部控制制度建設是會計內部控制的重要環(huán)節(jié)，可以說內控制度是否完善將會左右這一工作的效果，從目前很多企業(yè)會計內部控制工作開展的情況來看，顯然并沒有構建完善的內控制度，這導致了會計內部控制往往會因為沒有完善的制度，而陷人了一個實施比較粗放的狀態(tài)，嚴重的影響到了會計內部控制效果的提升。
(三)內控措施效力差
企業(yè)會計內部控制效力較差也是很多企業(yè)這一工作開展中普遍存在的問題，會計內部控制對于識別出來的各種風險，需要采取有力的措施來進行分散、化解或者轉嫁。不過從目前我國企業(yè)會計內部控制情況來來看，內部控制措施效力較差的問題比較突出，針對識別出來的財務風險，并沒有有力的措施來進行控制，導致財務風險給企業(yè)帶來了較大的危害。
三、企業(yè)會計內部控制策略
(一)強化企業(yè)會計的內部控制意識
我國企業(yè)必須要改變傳統(tǒng)的經營方式，重視內部控制工作對于改善企業(yè)的經營與管理，提髙企業(yè)經濟效益的重要性。企業(yè)相關領導人必須要加強對會計內部控制工作的重視，并在企業(yè)內部積極提倡加強會計內部控制的觀念，樹立現代化管理理念，促進企業(yè)經營模式的轉變;第二，企業(yè)要建立健全的會計內部控制管理體系。首先企業(yè)要根據政府部門關于會計管理的相關規(guī)定，合理設置企業(yè)的相關部門。并根據部門的不同要求設置不同的部門崗位，為每個部門安排合適的人才。在部門的設置和管理中企業(yè)要尤其注意要堅持適時輪班制度和重要問題公開審批的制度，保證內部控制工作的公開和公正性。
(二)完善內控制度
從企業(yè)會計內部控制制度方面來說，霈要根據這一工作開展的需要，盡力去完善會計內部控制制度，對于如何進行財務風險的識別、分析、評價、應對等等，對于由誰來實施會計內部控制，會計內部控制信息如何溝通等等相關內容都通過制度來加以明確，這樣就能在會計內部控制工作開展中，更好的按照制度的要求來推進各個工作，實現會計內部控制水平的提升。
(三)提升內控效力
在會計內部控制效力提升方面，關鍵是要做好財務風險應對預案，對于何種財務風險，采用何種風險應對措施等進行明確，這樣一旦發(fā)現需要及時處理的財務風險，就能以最有效的措施來加以應對，最大限度的減少財務風險方法的可能性以及由此帶來的損失增大。而會計內部控制管理體系的建立需要加強對企業(yè)經營決策風險的評估，只有及時對企業(yè)的經營與決策進行風險的評估，才能夠建立有效的風險預警機制，規(guī)避或者降低企業(yè)即將面臨的風險，減少企業(yè)的損失，促進企業(yè)更好的發(fā)展。
(四)提高企業(yè)會計內部控制人員的綜合素質
隨著時代的發(fā)展，會計內部控制工作也需要與時俱進。因此，企業(yè)應該根據實際情況，定期或者不定期的為企業(yè)會計內部控制的工作人員進行培訓。培訓的內容除了必要的業(yè)務技能和最新的會計內部控制相關的知識技術外，還包括對工作人員職業(yè)道德素質的培養(yǎng)。會計內部控制工作的完成必須要保證工作人員具有良好的職業(yè)道德素質，如廉潔、公正等，只有保證會計內部控制人員的基本職業(yè)道德素質，才能夠保證會計內部控制工作的公正性和有效性。
參考文獻：
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會計內部控制畢業(yè)論文范文二：信息化背景下會計內部控制研究
摘要：隨著我國經濟的良好發(fā)展以及時代的快速更新，企業(yè)在該種環(huán)境背景下迎來了較好的發(fā)展空間，但是在我國成為世貿組織成員之后國外其他國家企業(yè)開始進入到中國，并與中國企業(yè)形成了較強的市場競爭趨勢，而我國企業(yè)在該種環(huán)境下也迎來了前所未有的競爭壓力。中國企業(yè)要想在現今的經濟市場中占有穩(wěn)固地位必須要將自身的會計內部工作進行良好管理與控制。而信息化時代的到來，對企業(yè)會計的實際內部管理控制提出了較高的發(fā)展要求。基于此，就會計信息化內部控制相關理論進行分析，從會計信息化的實際含義以及特征和內部控制實際含義、原則分別給與研究，并就會計信息化對于會計內部控制方面的實際影響展開分析。最后，深入研究信息化環(huán)境下會計內部控制的實際構建，以期為后續(xù)關于會計信息化以及會計內部方面相關研究提供理論依據。
關鍵詞：會計信息化;內部控制;會計業(yè)務
時代的發(fā)展不僅促使社會經濟的迅猛發(fā)展，同時也促進了信息技術的快速發(fā)展?？梢哉f信息技術一方面真正的改變了人們的生活方式，增強了人們生活的便捷性。另一方面也促使我國企業(yè)在信息化環(huán)境下迎來較大發(fā)展空間。尤其是信息技術的出現使得企業(yè)中的會計管理控制得到了良好改善，企業(yè)在進行實際生產經營方面管理的時候隨著會計內部管理控制的加強，其實際發(fā)展狀況也較為良好。會計信息化內部控制成為現今眾多研究學者以及各個企業(yè)廣泛關注的焦點。
一、會計信息化內部控制相關理論
(一)會計信息化含義特征
從會計信息化的本質上講其是網絡信息技術與會計理論的有效結合體，通過實際利用相應的信息技術進而有效實現會計方面的數據自動計算以及數據自動匯總存儲等相關功能。此外，其還能夠運用較為前端先進的信息技術將會計管理內涵給與良好擴展。而企業(yè)在實際應用該種會計信息化的同時也能夠有效將財務信息與企業(yè)各方面業(yè)務資金等進行連接，提高企業(yè)財務資金管理的全面性以及綜合性?？梢哉f該種會計信息化不僅是時代發(fā)展的產物而且也是社會發(fā)展的必然需求。會計信息化具備一定的內在特征，主要表現在以下幾方面。其一是涵蓋較廣范圍。相較于以往傳統(tǒng)手工核算而言，會計信息化較為便捷以及較為簡單，可以說會計信息化是對傳統(tǒng)會計手工核算的外延。從內容上講該種會計信息化主要是包含了會計實務以及基本理論和相應的財務報告和會計準則等將近十方面內容。而這些內容相較于傳統(tǒng)手工核算而言則涵蓋了較廣范圍。其二是數據實現了集成以及共享。對于會計工作而言信息的有效集成對于會計工作實際效率的提高起著至關重要的影響作用。企業(yè)中的會計系統(tǒng)能夠輻射經營生產的不同領域進而促使各項領域相關信息的良好連接以及有效轉化，最終實現會計信息的統(tǒng)一性控制與管理;其三是智能系統(tǒng)的良好形成。相較于傳統(tǒng)手工核算而言該種信息化的會計避免了手工核算的耗時耗力等缺點，通過自動化的先進核算功能進而將企業(yè)中大量繁雜的數據進行統(tǒng)一整理并給與實際計算，因此減輕了以往會計較大工作量給，自動化的管理控制更是具備了人性化功能特點。其四是會計信息的動態(tài)化的實現。傳統(tǒng)手工核算需要將季度以及年度相關會計報表給與匯總并整理，而整理匯總之后的會計信息具有固定性。而信息化的會計則能夠較好地避免該種狀況，通過先進信息技術實現數據的時時采集以及有效傳遞，進而實現動態(tài)化的數據更新。這對于企業(yè)會計內部實際管理控制具有較強影響作用。
(二)會計內部控制含義原則
會計內部控制從本質上講主要是由相應的財產記錄以及資產保障等程序方法構成的。此外，還包含了授權系統(tǒng)以及會計報告和保管記錄等。而會計方面內部控制還講究一定的原則性，主要體現在以下幾方面。第一原則為適用性，即所有的財務方面內部管理需要與企業(yè)的業(yè)務范圍以及實際經營規(guī)模和相應的風險狀況業(yè)務特點等等方面適用，并且需要依據實際生產經營擴張等狀況將財務方面內部管理給與實際更新以及調整。第二原則為全面性，即財務方面的內部管理需要滲透到企業(yè)經營活動的各個方面，進而避免任何一個經營環(huán)節(jié)中出現資金管理漏洞。第三原則為重要性，即財務方面的內部管理需要將重點管理工作內容進行有效劃分，對于高風險以及重要業(yè)務加強關注，進而避免不必要的資金風險。
二、會計信息化對會計內部控制的實際影響
(一)會計信息系統(tǒng)和會計內部控制間的關系
從控制理論出發(fā)內部控制是建立在信息流通基礎上實現的，內部控制主要是包含著信息傳輸以及信息加工和相應的信息處理等要素。而在企業(yè)中可以說會計信息涉及到企業(yè)經營狀況的好壞以及機密資產信息等，因此，會計部門內部管理以及控制對于企業(yè)經營發(fā)展至關重要?？梢哉f會計信息系統(tǒng)和會計方面的內部控制兩者間是相輔相成的內在關系。會計內部方面良好控制能夠對會計信息系統(tǒng)給與安全可靠性的實際保障，而會計信息系統(tǒng)的有效性則能促進會計內部的實際控制，兩者之間只有相互作用并相互支撐才能促使企業(yè)財務會計部門工作有效開展。
(二)會計信息化對企業(yè)內部控制影響
隨著現今信息技術的不斷更新以及發(fā)展，企業(yè)在實際生產以及經營的過程中均將信息技術應用其中，通過信息技術來實際加強企業(yè)會計部門的良好發(fā)展。而正因如此，信息化會計應運而生。通過實際應用信息化會計，企業(yè)會計內部管理無論是在組織結構方面還是在會計系統(tǒng)開發(fā)安全環(huán)境等方面均得到了良好保障。而會計信息化對企業(yè)在會計方面內部控制上的實際影響則集中在以下幾方面。
1.內部控制形式的變化
計算機運行具有高速穩(wěn)定的特點，邏輯判斷與推理能力強大，基于這個特點使得其內部控制產生了極大變化。人是會計信息化處理的主體，除了對于這個主體，大多數情況下依靠會計軟件實現對會計信息化的內部控制，因此決定了對于其控制具有手工的特點，在手工條件依賴于以單一的人工控制與計算機控制兩種形式。
2.企業(yè)組織模式的改變
會計信息化使得會計核算其工作模式被打破，工作崗位設置發(fā)生了一定的改觀。這就相應地使得從業(yè)人員方面，增加了相關的管理人員、操作人員與計算機專家，實現了對數據處理系統(tǒng)操作的有效性，促使具有保障作用的信息技術小組在財會部門中形成，對于大型企業(yè)來說，主要影響會計信息的采集，使得新的組織角色大量出現。
3.會計內部控制范圍以及對象的改變
企業(yè)會計部門通過實際將信息化應用其中進而將以往會計內部對人的控制逐漸轉向到對人以及對機器兩方面的實際控制上。
三、探析信息化環(huán)境下會計內部控制的實際構建
(一)組織管理方面控制構建
在信息化的環(huán)境下企業(yè)中會計內部控制的實際構建首先要從組織管理方面進行著手，而對于組織方面的有效控制則集中在以下方法幾點。
1.創(chuàng)新組織管理制度
企業(yè)要對會計部門給與重新結構方面劃分，在會計部門的基礎上具體將其細分為技術支持部門以及業(yè)務管理部門和相應的信息數據處理等部門。其中，技術支持部門主要工作職責為對企業(yè)財務系統(tǒng)進行良好開發(fā)，對系統(tǒng)內容給與較好安全管理以及日常維護，同時定期對財務系統(tǒng)進行有效升級。而業(yè)務管理部門主要工作內容包含對企業(yè)會計部門執(zhí)行業(yè)務以及負責資金批準和資產保管等相關事項。信息數據處理部門則需要具體對會計部門相應的會計信息給與良好解決與處理。
2.分離部門管理職責
對于企業(yè)會計部門來講，不僅要具體細分為三個管理部門，即技術支持部門、業(yè)務管理部門和相應的信息數據處理部門，還要將其部門職責給與良好分離。一般而言，要依據業(yè)務授權以及業(yè)務執(zhí)行和相應的資產記錄、資產保管等四項職能進行具體分離，具體來講，技術支持該部門不能實際進行會計日常數據信息方面的處理，而信息數據處理該部門則不可以進行業(yè)務方面的執(zhí)行和審批實際工作，而業(yè)務管理該部門在無法實際進行財務系統(tǒng)方面的日常維護工作，三細分部門職責不同，因此需要嚴格分離其工作職責，三細分部門還需要在工作職責分離的狀況下做到相互監(jiān)督制約以及有效稽核。
3.分離信息數據處理部門工作職責
一般來講，會計部門中信息數據的實際處理往往是在相應會計資料收集匯總的基礎上實現的，而該種狀況也就使得財務信息數據無法在職責方面做到明確分離，因此，對于該種狀況財務信息數據處理部門就需要將數據收集以及數據匯總劃分為不同職責，進而通過職責細分避免犯罪以及財務數據差錯等不良現象的出現。
(二)系統(tǒng)開發(fā)方面控制構建
在信息化的環(huán)境下，企業(yè)中會計內部控制的實際構建除了要從組織管理方面進行著手外，還要從系統(tǒng)開發(fā)方面進行良好控制。具體來講，會計系統(tǒng)的實際開發(fā)與良好控制一方面能夠實際保證會計系統(tǒng)良好運行，另一方面也能夠及時發(fā)現財務系統(tǒng)中存在的錯誤功能，進而提高財務信息的可靠準確性。因此，會計系統(tǒng)的實際開發(fā)控制也是會計內部控制的重要內容之一。對于會計系統(tǒng)方面的開發(fā)控制主要是集中在以下幾點。
1.會計系統(tǒng)開發(fā)設計的可行性保障
對于企業(yè)會計部門而言，良好的內部控制需要做到對會計系統(tǒng)實際開發(fā)可行性的有效保障。而該種可行性保障主要包含了會計部門業(yè)務處理需求處理辦法以及信息處理需求處理辦法和會計管理決策處理辦法等。
2.會計系統(tǒng)開發(fā)需要審計人員代表實際參加
對于企業(yè)會計部門而言，其中信息技術相關工作者并非對企業(yè)中相關業(yè)務和相應審計需求較為了解熟悉，因此，針對該種狀況在進行會計系統(tǒng)實際開發(fā)的過程中就需要將審計人員代表添加在其中，進而促使其兩者之間及時了解彼此需求。
3.會計系統(tǒng)試運環(huán)節(jié)保障
會計系統(tǒng)的實際開發(fā)之后就需要進行試運，通過試運進而展現該會計系統(tǒng)是否真正適合企業(yè)財務會計應用需求。而如果試運結果較為滿意則可以直接投入會計部門進行使用，但如果試運結果與預計結果有一定差異，只要差異在合理范圍之內，則可以將會計系統(tǒng)在實際調整并檢驗之后再投入到會計具體工作中。
(三)系統(tǒng)環(huán)境方面控制構建
在信息化的環(huán)境下企業(yè)中會計內部控制的實際構建除了要從組織管理方面以及系統(tǒng)開發(fā)方面著手外，還要從系統(tǒng)環(huán)境方面進行良好控制。對于系統(tǒng)方面的環(huán)境控制主要是集中在以下方法上。
1.機房管理控制
在會計部門進行內部控制的過程中，需要對具體涉及到的機房維護以及使用等制度和相應的保密、安全等措施進行良好的控制，此外，還要對保管會計信息數據的機房進行防磁以及防塵和相應防火方面的實際控制管理，進而通過上述方面有效控制避免會計信息數據遭受外界環(huán)境影響而出現丟失等現象。
2.機房機器使用控制
會計部門進行內部控制的過程中一方面需要對機房管理給與實際控制，另一方面還需要對保管會計信息數據的機房中具體機器使用給與良好控制。嚴控控制會計部門機房的出入次數以及出入人員。
(四)系統(tǒng)應用方面控制構建
在信息化的環(huán)境下企業(yè)中會計內部控制的實際構建除了要從上述三方面進行著手之外，還要從系統(tǒng)應用方面進行良好控制。對于會計系統(tǒng)方面的應用控制主要集中在以下幾點。
1.數據輸入實際控制
在會計部門實際內部控制中信息數據的鍵盤輸入以及編碼是其重要構成內容。一般而言，在會計系統(tǒng)合理設計前提下其輸入格式以及編碼格式對于確保會計數據以及記賬憑證準確性具有積極的影響作用。因此，會計部門相關工作人員在進行該方面數據信息實際輸入的過程中要提高工作責任心，在專業(yè)化的水平技能基礎上依據會計系統(tǒng)完成各項會計工作要求。
2.數據處理實際控制
可以說，有效準確的數據處理是保證數據結果可靠準確的前提，因此，需要在做到兩方面的數據信息處理實際控制：一方面是通過會計系統(tǒng)的可靠安全性來實際確保會計信息數據的有效性和準確性，另一方面是通過會計系統(tǒng)可靠安全性來確保會計內部工作開展的有序性。3.數據輸出存取實際控制會計部門為了強化內部控制還需要將數據輸出存取進行良好控制，在輸出的過程中嚴格對輸出的會計信息給與控制以及記錄，在存取的過程中則需要嚴格依據會計憑證和相應的資金余額等文件進行良好保管，進而通過上述方法避免會計信息出現篡改以及被破壞等現象。
(五)網絡安全方面控制構建
在信息化的環(huán)境下企業(yè)中會計內部控制的實際構建除了要從上述四方面進行著手之外，還需要從網絡安全方面進行良好控制。對于網絡安全方面的控制主要集中在以下幾點。
1.會計周界方面控制
所謂的會計周界方面實際控制主要是利用安全區(qū)域的良好控制進行將會計內部系統(tǒng)實際安全性給與有效確保。主要包含了明確財務部門內部網絡實際邊界進而避免不法分子侵入企業(yè)會計系統(tǒng);建立企業(yè)會計部門會計內部網絡防火墻，進而在外部網和內部網兩者間進行保護屏障的實際構建。
2.會計訪問方面控制
現今企業(yè)尤其是需要加強會計部門在網絡系統(tǒng)方面的相應保護措施。而對于外部網絡給與的訪問控制則集中在財務系統(tǒng)口令的設置上以及會計系統(tǒng)登錄名的合法檢驗上和相應會計網絡資源訪問權限、實時監(jiān)視等方面上。相關會計部門技術工作人員還需要定期對會計應用系統(tǒng)進行障礙點和訪問范圍的實際監(jiān)測控制，并將相應會計系統(tǒng)網絡故障等進行嚴格記錄。
3.會計防病毒方面控制
對于會計部門而言，加強內部控制需要從以下措施具體展開：應用殺毒軟件對會計系統(tǒng)相應應用網絡進行病毒追蹤以及實時監(jiān)控;應用反病毒軟件對會計系統(tǒng)進行捆綁以及掛接，進而通過上述方法實際加強會計部門內部網絡的可靠安全性。
四、結語
現代化技術的良好發(fā)展促進了信息技術的不斷發(fā)展，而在信息化的環(huán)境下企業(yè)開始在會計工作中添加信息技術，由此信息化會計應運而生，通過信息化會計企業(yè)會計內部管理無論是在組織結構方面還是在會計系統(tǒng)開發(fā)安全環(huán)境等方面均得到了良好保障。而也正是建立在信息化基礎上，會計內部工作才能得到較好的控制與管理，最終促進會計部門工作的良好開展并促進企業(yè)的長遠發(fā)展。
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