財(cái)會(huì)畢業(yè)論文范文
隨著財(cái)會(huì)人員在企業(yè)中所承擔(dān)職能的轉(zhuǎn)變和地位的提升，如何對(duì)財(cái)會(huì)人員實(shí)施績(jī)效考核與激勵(lì)就成為了保證財(cái)會(huì)部門職能的實(shí)現(xiàn)、促使其在企業(yè)價(jià)值增值過(guò)程中發(fā)揮作用的重要手段。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的財(cái)會(huì)畢業(yè)論文，供大家參考。
財(cái)會(huì)畢業(yè)論文范文一：企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)制訂制策略
一、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的作用
一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)單位資金運(yùn)動(dòng)的情況信息是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者作出重要性決策的主要依據(jù)，而企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作能夠完整地揭示企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)信息。所以企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)于它自身的發(fā)展有著決定性的作用，主要表現(xiàn)為：首先，保障投資者和債權(quán)人的利益。因?yàn)槠髽I(yè)單位的投資者和債權(quán)人一般不會(huì)參與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，只是通過(guò)一些基本的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)信息作出維護(hù)自身利益的有關(guān)企業(yè)發(fā)展的重大決定。所以，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化可以保證企業(yè)單位的投資者更為清楚地了解到企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)單位債權(quán)人的債權(quán)能否得到清償?shù)认嚓P(guān)事宜。其次，保障普通職員和公共社會(huì)的利益。企業(yè)的發(fā)展不僅關(guān)乎到企業(yè)單位股東的利益，而且直接影響著普通職員的切身利益。由于企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，所以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也直接地影響著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定、有序的發(fā)展。再次，有利于擴(kuò)大企業(yè)影響，吸收資金。健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度能夠保證企業(yè)單位的發(fā)展的同時(shí)獲得社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。公開(kāi)且規(guī)范化的制度能夠讓社會(huì)各界清楚地了解企業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)和盈利狀況，一旦出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)較好的企業(yè)單位，必然會(huì)吸引到社會(huì)各界人士的投資加盟，進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)的影響，推動(dòng)企業(yè)單位進(jìn)一步發(fā)展。最后，有利于政府部門的宏觀調(diào)控。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，離不開(kāi)政府的宏觀調(diào)控作用。企業(yè)單位在統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度下進(jìn)行資金的籌集分配，并詳細(xì)記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)際上是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的如實(shí)反映，有利于政府部門及時(shí)準(zhǔn)確地掌握市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)，并制定相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施，調(diào)節(jié)控制市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度制定的原則
根據(jù)《公司法》規(guī)定：公司應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定建立本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)不僅關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，還關(guān)乎企業(yè)股東、債權(quán)人、公司職員和社會(huì)的公共利益。所以在制定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度時(shí)應(yīng)該遵循以下幾個(gè)原則：
(一)規(guī)范化
不管是對(duì)企業(yè)單位財(cái)務(wù)制度還是會(huì)計(jì)制度來(lái)說(shuō)，都需要進(jìn)一步規(guī)范化。因?yàn)閷?duì)于大多數(shù)信息使用者來(lái)說(shuō)，他們并不是財(cái)會(huì)專業(yè)人員，這就需要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范，保證大多數(shù)人通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息能夠了解到企業(yè)單位的營(yíng)業(yè)狀況以及盈利能力。
(二)可操作性強(qiáng)、兼顧企業(yè)內(nèi)部管理
企業(yè)單位相關(guān)制度的制定是為了規(guī)范企業(yè)職員的工作行為，所以在制定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的時(shí)候需要結(jié)合企業(yè)的具體狀況，制定符合實(shí)際要求的制度。如：小企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)制度的制定時(shí)，需要盡量簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算工作，避免出現(xiàn)過(guò)多的會(huì)計(jì)方法和職業(yè)判斷，保證信息的可靠性;一般的中小型企業(yè)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的使用者一般是企業(yè)單位內(nèi)部管理人員、債權(quán)人以及政府稅務(wù)部門工作人員，所以在制定相關(guān)制度時(shí)要充分考慮到工作人員的能力水平，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度簡(jiǎn)單易懂、可操作性強(qiáng)。同時(shí)，需要明確企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)更多地是為了服務(wù)企業(yè)內(nèi)部各部門的工作，所以在制定相關(guān)制度時(shí)，要保證企業(yè)內(nèi)部管理制度的順利進(jìn)行，始終以保證成本效益為原則。
(三)保障相關(guān)人員的利益
企業(yè)的主要目的就是盈利，在企業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中要始終把利益放在首位考慮。對(duì)于企業(yè)的投資者、債權(quán)人以及工作人員來(lái)說(shuō)，他們的利益是保證這個(gè)企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)的重要標(biāo)準(zhǔn)。所以在制定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度時(shí)，必須維護(hù)企業(yè)相關(guān)人員的利益，才能更好地調(diào)動(dòng)他們每個(gè)人的積極性，帶領(lǐng)企業(yè)單位繼續(xù)向前發(fā)展。
(四)盡量與稅法保持一致
企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展息息相關(guān)，國(guó)家根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況確定征收稅額。國(guó)家稅法雖然根據(jù)國(guó)家政策和企業(yè)的納稅能力進(jìn)行征稅，但是對(duì)于一般的企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該盡量避免人為增加企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。減少由于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度造成的企業(yè)期末納稅調(diào)整工作，提高工作人員的工作效率。
三、總結(jié)
總之，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的制定不僅僅是企業(yè)內(nèi)部制度的確定，更是影響整個(gè)企業(yè)發(fā)展的重要因素。所以，在進(jìn)行企業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的制定時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)自身的基本情況，在盡量保證企業(yè)投資者、債權(quán)人、工作人員的利益下，尋求企業(yè)最大的發(fā)展空間。
財(cái)會(huì)畢業(yè)論文范文二：醫(yī)院財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制思索
一、醫(yī)院內(nèi)部控制的涵義
醫(yī)院的內(nèi)部控制，是指醫(yī)院為了維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)安全、完整，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理制度的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。2006年衛(wèi)生部為加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平，下發(fā)了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》(衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2006]227號(hào)文件)，文件規(guī)定醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制主要是指預(yù)算控制、收入控制、支出控制、貨幣資金控制、藥品及庫(kù)存物資控制、固定資產(chǎn)控制、工程項(xiàng)目控制、對(duì)外投資控制、債權(quán)和債務(wù)控制、財(cái)務(wù)電子信息化控制、監(jiān)督檢查等。
二、當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部控制制度存在的主要問(wèn)題
1.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理監(jiān)督力度較弱，會(huì)計(jì)人員配備不足、素質(zhì)有待于提高
內(nèi)部控制主要是運(yùn)用財(cái)務(wù)管理職能，對(duì)醫(yī)院不同工作崗位、執(zhí)行部門進(jìn)行監(jiān)督。良好的內(nèi)部控制能如實(shí)地反映醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，防止內(nèi)控關(guān)鍵控制點(diǎn)出現(xiàn)漏洞，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。據(jù)了解，現(xiàn)在很多醫(yī)院缺乏經(jīng)過(guò)正規(guī)培訓(xùn)的內(nèi)部財(cái)務(wù)人員，很多財(cái)務(wù)人員在心理上、技能上和行為方式上不能達(dá)到實(shí)施內(nèi)部控制的基本要求，對(duì)內(nèi)部控制的程序或措施經(jīng)常理解不到位。財(cái)務(wù)管理力度不夠，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是醫(yī)院部分財(cái)務(wù)人員對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)流程了解不夠;另一方面醫(yī)院缺少必要的會(huì)計(jì)人員。從而導(dǎo)致內(nèi)部控制中的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能得不到有效的發(fā)揮。
2.醫(yī)院管理者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性及其
作用理解程度不夠，認(rèn)識(shí)上有偏差醫(yī)院負(fù)責(zé)人主要來(lái)源于醫(yī)療技術(shù)骨干或者學(xué)科帶頭人，他們精通業(yè)務(wù)，具有系統(tǒng)的醫(yī)學(xué)知識(shí)和豐富的臨床經(jīng)驗(yàn)，這些條件有利于醫(yī)院醫(yī)、教、研三位一體的建設(shè)，但由于他們大多數(shù)沒(méi)有接受過(guò)醫(yī)院管理理論的系統(tǒng)培訓(xùn)，缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算及經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，往往對(duì)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)不到位。有的單位把內(nèi)部控制理解為匯總各種規(guī)章制度，建立內(nèi)部控制機(jī)制;有的單位在處理內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系問(wèn)題時(shí)認(rèn)識(shí)上有偏差，把加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái);強(qiáng)調(diào)爭(zhēng)取所謂的生存發(fā)展空間;有的單位雖然建立了規(guī)章制度，但制度沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和客觀環(huán)境的改變而及時(shí)進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，并且在實(shí)際工作中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督檢查。
3.內(nèi)部控制制度中的崗位分工制度不完善
醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全。表現(xiàn)為以財(cái)務(wù)制度代替財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，沒(méi)有細(xì)化的內(nèi)部控制制度，對(duì)業(yè)務(wù)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，未建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，或內(nèi)部控制規(guī)定分散于單位的文件和辦法中。內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)不明確。主要表現(xiàn)兩個(gè)方面：一是各部門職能交叉，責(zé)任不明確，導(dǎo)致部門之間推諉扯皮，工作效率低下;二是相關(guān)職能相互制制衡機(jī)制不完善，甚至缺失，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的效果。個(gè)別醫(yī)院存在的權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象表現(xiàn)在：藥品管理流程、各崗位分工不明確，藥品的采購(gòu)、保管、發(fā)放不相容崗位存在相互兼職現(xiàn)象。
4.強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益，影響內(nèi)控職能的發(fā)揮
從控制的角度看，控制環(huán)節(jié)和控制措施越嚴(yán)密，控制效果越好，所需的人、財(cái)、物支出就越高，因此單位也必然考慮到控制成本與控制效果之比。當(dāng)控制成本大于可能產(chǎn)生的損失時(shí)，就認(rèn)為沒(méi)有必要設(shè)置控制環(huán)節(jié)或控制措施，這樣，會(huì)影響內(nèi)控職能的發(fā)揮。
5.普遍缺少對(duì)電子醫(yī)療管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制
由于電子化信息時(shí)代的到來(lái)，醫(yī)院陸續(xù)開(kāi)發(fā)使用醫(yī)療管理信息化系統(tǒng)。由于醫(yī)院的規(guī)模和資金所限，各醫(yī)院使用信息化系統(tǒng)的軟件開(kāi)發(fā)研制單位不統(tǒng)一，使用過(guò)程中醫(yī)療信息化系統(tǒng)的缺陷逐步顯現(xiàn)。利用醫(yī)療信息化系統(tǒng)的缺陷貪污醫(yī)療費(fèi)用的案例近幾年屢見(jiàn)不鮮。
三、解決醫(yī)院當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)控方面存在的問(wèn)題
1.不斷增強(qiáng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)
醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)統(tǒng)一思想，實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理體制，重視會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作、經(jīng)營(yíng)管理的一切過(guò)程和環(huán)節(jié)，支持和督促照章辦事，明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院重大決策的職責(zé);不斷完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，注意權(quán)利的平衡，進(jìn)行檢查與考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題。加大對(duì)醫(yī)院各部門的監(jiān)控力度，敢于在實(shí)際工作中力排干擾。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行制度者給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，違規(guī)、違章者堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。
2.進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度
在遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，從醫(yī)院會(huì)計(jì)工作的實(shí)際出發(fā)，強(qiáng)化與健全會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)控制制度，并注重制度自身的合理性、前后銜接的連續(xù)性;同時(shí)制定和落實(shí)崗位責(zé)任制，界定權(quán)責(zé)，充分體現(xiàn)審批下執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等內(nèi)部相互牽制原則，分離不相容職務(wù)，形成嚴(yán)密的職務(wù)分離控制。將各部門、科室的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，按其業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)劃分為若干個(gè)具體的工作崗位并分派到人，解決會(huì)計(jì)與審計(jì)醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)漏洞要及時(shí)修改、補(bǔ)充、完善，不適應(yīng)的制度要廢止，使內(nèi)控制度覆蓋各個(gè)角落和環(huán)節(jié)，不留漏洞，形成一個(gè)相對(duì)獨(dú)立和完整、科學(xué)的控制系統(tǒng)。
(1)財(cái)產(chǎn)物資安全控制制度。對(duì)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資安全所采取的控制措施主要有：一是限制接近，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人才能接近資產(chǎn)，如限制接近現(xiàn)金、存貨等，以保護(hù)資產(chǎn)的安全;二是定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證財(cái)產(chǎn)物資“賬實(shí)相符”;確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
(2)不相識(shí)職務(wù)分離制度。即對(duì)單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和職務(wù)分工的合理性和有效性進(jìn)行控制。應(yīng)當(dāng)加以分離的職務(wù)通常有：授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(3)全面預(yù)算控制制度。全面預(yù)算是為達(dá)到單位既定的目標(biāo)，對(duì)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃，并通過(guò)授權(quán)，由有關(guān)部門對(duì)預(yù)算或計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行控制。預(yù)算控制的基本要求有：一是編制的預(yù)算必須體現(xiàn)單位的管理目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán);二是在預(yù)算執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以使預(yù)算更加切實(shí)可行;三是應(yīng)當(dāng)及時(shí)或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。
3.全面實(shí)行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)控制制度
當(dāng)前，要實(shí)現(xiàn)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的目標(biāo)，很大程度上取決于會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低。就會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)控制而言，醫(yī)院應(yīng)建立崗前培訓(xùn)、在職人員定期或不定期再教育制度，以確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范、正確;加大業(yè)績(jī)考評(píng)力度，對(duì)不勝任者堅(jiān)決更換。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員道德品質(zhì)、思想操守等的考核。
4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制
內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)成為醫(yī)院內(nèi)部控制的主要力量。新形勢(shì)下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)其獨(dú)立性和權(quán)威性，在醫(yī)院最高層的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立于有關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之外，確保不受其他部門的干擾和控制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審核檢查，為切實(shí)保證內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，要注重對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn);對(duì)內(nèi)部控制制度的功能和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)測(cè)試，從制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因、尋找解決的方法。提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理職能。
5.建立適合醫(yī)院的成本核算體系，推行目標(biāo)成本控制
搞好目標(biāo)成本控制，要建立目標(biāo)成本管理組織體系，把目標(biāo)成本管理納入醫(yī)院日常工作范疇，分析目標(biāo)成本執(zhí)行情況，定期考核目標(biāo)成本。各成本責(zé)任中心根據(jù)成本管理小組下達(dá)的成本指標(biāo)，結(jié)合工作量和相應(yīng)的固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用等情況將指標(biāo)落實(shí)到人，并采取獎(jiǎng)罰措施，達(dá)到目標(biāo)控制的目的。提高全院衛(wèi)生資源的使用率，降低醫(yī)療總成本，穩(wěn)定患者診療費(fèi)用，降低欠費(fèi)，提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
6.加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高內(nèi)部控制管理水平
健全醫(yī)院信息化條件下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，建立良好的信息溝通系統(tǒng)，提高工作效率，減少人為因素對(duì)內(nèi)部控制效果的影響。健全醫(yī)院信息化條件下的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，必須明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容崗位相分離，制約和監(jiān)督，使各項(xiàng)操作管理制度落到實(shí)處。定期核對(duì)醫(yī)院HIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)，保證賬、賬實(shí)相符。采取回避制度，系統(tǒng)主管、系統(tǒng)監(jiān)控和軟件開(kāi)發(fā)等崗位的直系親屬，不得擔(dān)任出納、收銀等崗位的工作。對(duì)于系統(tǒng)管理和審核兩個(gè)較重要的崗位分工要明確，即系統(tǒng)管理主要負(fù)責(zé)系統(tǒng)的硬軟件管理工作，從技術(shù)上保證系統(tǒng)正常運(yùn)行;審核崗位則主要負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及電算化系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。
總之，對(duì)醫(yī)療單位內(nèi)部控制制度的實(shí)施，要綜合運(yùn)用全方位、全過(guò)程的管理模式，運(yùn)用行政手段、經(jīng)濟(jì)手段、法律手段，才能達(dá)到預(yù)期的效果，才能真正建立健全完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。醫(yī)院作為參與醫(yī)療市場(chǎng)運(yùn)作的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，要想使國(guó)家投入的有限的衛(wèi)生資源得到合理的配置和使用，必須健全醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理體系，充分發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制及財(cái)務(wù)管理的作用，有效的控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展提供可靠的保障。
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