分析工程項(xiàng)目的資金控制及其措施
分析工程項(xiàng)目的資金控制及其措施
在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中,一個(gè)項(xiàng)目的成功與否,最終還是要反映到其經(jīng)濟(jì)效益上。而且隨著市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,建筑施工企業(yè)對(duì)項(xiàng)目管理的要求將不斷增加,施工企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)也將越來(lái)越嚴(yán)峻,而對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作起支撐作用的資金,其管理及控制的水平對(duì)工程項(xiàng)目的成敗起著十分重要的作用,有待于我們做深入細(xì)致地探討。
一、有效地對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行資金控制措施。
1.設(shè)資金管理的機(jī)構(gòu),建立專門的資金歸口管理制度,各單項(xiàng)部門相應(yīng)成立資金管理小組;對(duì)資金管理職責(zé)、資金籌集、使用、審批、日常管理方面要做出詳細(xì)明確的規(guī)定,使資金管理有章可循,規(guī)范有序,健全資金管理的制度。
2.充分發(fā)揮結(jié)算中心在資金管理中的監(jiān)督、控制與協(xié)調(diào)功能,項(xiàng)目的結(jié)算均通過(guò)結(jié)算中心統(tǒng)一辦理,結(jié)算中心通過(guò)全盤的監(jiān)控以便充分了解整個(gè)項(xiàng)目資金狀況,從而挖掘資金的使用潛力,提高資金的使用效率。
3.通過(guò)招標(biāo)競(jìng)選,選取優(yōu)化的施工設(shè)計(jì)方案,使預(yù)算誤差率控制在更小的范圍內(nèi),減小的預(yù)算風(fēng)險(xiǎn);對(duì)施工過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度變更、施工條件變更,以及發(fā)包單位提出的新增工程等各種變更,要嚴(yán)格按變更程序執(zhí)行;涉及到對(duì)設(shè)計(jì)圖紙或施工組織設(shè)計(jì)的更改及對(duì)原材料、設(shè)備的更換,須提供完整的工程變更文件,包括變更的概況、變更理由、變更后的設(shè)計(jì)圖紙、變更預(yù)算書(shū)及對(duì)合同價(jià)的影響等;工程變更均需先提交總監(jiān)理工程師簽收、初審,并按有關(guān)權(quán)限和審查批準(zhǔn)程序?qū)徟笠詴?shū)面形式發(fā)布變更批示。未經(jīng)投資估計(jì)、預(yù)算、審批的工程變更一律不得發(fā)出;嚴(yán)格按照業(yè)主總監(jiān)理工程師收到完整的工程變更文件后審核并提出意見(jiàn)進(jìn)行預(yù)算控制。
4.以現(xiàn)金流量為中心,以資金監(jiān)控為重點(diǎn),遵循這一資金管理的指導(dǎo)思想,嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口:把好資金支出的審批關(guān)口;盤活存量資產(chǎn),減輕現(xiàn)金流量的需求壓力;利用企業(yè)的信用擴(kuò)大融資渠道,合理利用銀行票據(jù),降低企業(yè)融資的成本,加快資金的結(jié)算速度,節(jié)約人工勞務(wù)成本。
二、針對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)展的不同階段對(duì)工程資金內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。
1.預(yù)付款階段:合理使用開(kāi)工預(yù)付款。開(kāi)工開(kāi)始后預(yù)付款即入賬,并合理地使用資金,盡快形成生產(chǎn)規(guī)模,發(fā)揮預(yù)付款作用;在項(xiàng)目中要根據(jù)結(jié)算周期編制資金籌集及使用計(jì)劃,并要留有后備資金以應(yīng)付突發(fā)情況,嚴(yán)格按計(jì)劃使用資金,減少資金支出的盲目性。
2.施工的準(zhǔn)備階段:制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、規(guī)章制度和資金近期計(jì)劃。由于資金在這個(gè)階段發(fā)生頻繁且數(shù)量大,這一階段要做好資金的控制。
3.施工階段:工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)后,及時(shí)從甲方取得工程預(yù)付或結(jié)算款,不能因周轉(zhuǎn)資金不到位向銀行貸款等造成項(xiàng)目成本增大。每月由資金管理部門根據(jù)其它業(yè)務(wù)口的資金使用量報(bào)資金使用計(jì)劃,嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)行資金管理,制定計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮一些靈活因素在內(nèi);工程材料根據(jù)工程量和進(jìn)度有序購(gòu)買,減少資金的積壓;重點(diǎn)控制非生產(chǎn)性支出,確保生產(chǎn)資金需求;保證職工及工人工資的發(fā)放,提高生產(chǎn)的積極性;加快施工進(jìn)度,施工工程要保質(zhì)保量,減少因施工返工等原因帶來(lái)的工程成本增大,造成額外的資金支出。
4.工程交付階段:施工工程項(xiàng)目部分或全部驗(yàn)收合格,這就要及時(shí)和業(yè)主單位辦理驗(yàn)收交付手續(xù),以便收回工程款,此時(shí)資金的形態(tài)也由成品資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金。從整個(gè)項(xiàng)目來(lái)看,如果收入大于耗費(fèi)量則項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)盈利,反之則虧損,隨即在從甲方取得結(jié)算資金后應(yīng)要做好資金的分配工作,如兌現(xiàn)職工的獎(jiǎng)勵(lì)款、繳納稅金、向公司上繳資金款等。
三、工程項(xiàng)目資金的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則。
1.相互監(jiān)督、牽制的原則。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)具有互相制約關(guān)系的、互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié),使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督,上級(jí)受下級(jí)牽制。但這并不是說(shuō)各部門之間不配合。相反,各職能部門要相互配合,各崗位和環(huán)節(jié)應(yīng)協(xié)調(diào)同步,業(yè)務(wù)程序緊密銜接,避免扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象,緩解矛盾,減小能耗。
2.要堅(jiān)持責(zé)、權(quán)、利結(jié)合的原則。根據(jù)崗位性質(zhì)賦予工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限,規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù),明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)。
3.力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益,即要堅(jiān)持成本效益的原則。
四、工程項(xiàng)目資金控制的方略探討。
1.施工中,按照工程階段下達(dá)項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目定額工時(shí)及產(chǎn)值,以明確項(xiàng)目成本目標(biāo),落實(shí)成本管理的責(zé)任,明確每部門、員工的成本責(zé)任和范圍,把責(zé)任成本分解到基層項(xiàng)目部、職能部門、現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)層直至個(gè)人。費(fèi)用控制需要各個(gè)部門協(xié)調(diào)一致,共同完成項(xiàng)目的費(fèi)用目標(biāo)。
沒(méi)有明確的職責(zé)分工則費(fèi)用控制無(wú)從談起,所面臨的將只會(huì)是資源的浪費(fèi)和效率的降低。只有明確職責(zé),確定程式,才能保證項(xiàng)目在有序的控制下進(jìn)行,提高項(xiàng)目的盈利水平。
2.在工程項(xiàng)目開(kāi)始的前期階段,最重要的工作是進(jìn)行報(bào)價(jià)估算,這是項(xiàng)目將來(lái)資金流入的主要來(lái)源。項(xiàng)目的費(fèi)用控制中,有一部分是合理確定工程價(jià)款。要做好報(bào)價(jià)估算,這需要有完整的設(shè)備、材料價(jià)格庫(kù),需要掌握不斷變化的市場(chǎng)價(jià)格,并利用科學(xué)的方法對(duì)價(jià)格進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析。
3.在控制過(guò)程中,結(jié)合設(shè)計(jì)階段的概預(yù)算找出主要費(fèi)用控制點(diǎn),推行限額控制,并組織對(duì)預(yù)算完成情況的跟蹤檢測(cè),對(duì)偏離預(yù)算的問(wèn)題進(jìn)行分析,并提出解決辦法。
4.工程各材料的采購(gòu)階段也是對(duì)費(fèi)用影響較大的階段,市場(chǎng)上的新設(shè)備、新材料層出不窮,這些設(shè)備、材料的價(jià)格處在不斷的變化中,如果不能準(zhǔn)確掌握這些設(shè)備、材料的價(jià)格,費(fèi)用控制只能是被動(dòng)的、盲目的。在此階段主要是對(duì)設(shè)備及材料的狀態(tài)進(jìn)行跟蹤,并對(duì)采購(gòu)的價(jià)格進(jìn)行控制,推行限額采購(gòu),參加采購(gòu)合同談判,對(duì)超出的限額費(fèi)用嚴(yán)格控制。
5.做好合同管理:工程的設(shè)計(jì)、施工、竣工、維修、工程價(jià)款的計(jì)算和支付,一切都是按合同執(zhí)行的。合同管理的滯后,不僅會(huì)增加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本,難以有效履行合同,而且還會(huì)被要求承擔(dān)違約責(zé)任,給企業(yè)造成被動(dòng),帶來(lái)?yè)p失。加強(qiáng)合同管理不僅有利于我們安排生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng),而且有利于我們?nèi)缙谌〉檬找妫@得我們應(yīng)得的工程收入??茖W(xué)的合同管理可以減少合同糾紛,同甲方建立良好的協(xié)作關(guān)系,樹(shù)立良好的企業(yè)形象。
6.做好索賠管理:索賠不僅能保護(hù)企業(yè)自身的正當(dāng)權(quán)益,而且能提高經(jīng)濟(jì)效益,這要求我們認(rèn)真做好預(yù)防保護(hù)措施,建立健全索賠業(yè)務(wù)的各項(xiàng)管理制度;培養(yǎng)具有復(fù)合型知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力結(jié)構(gòu)的,既熟悉工程業(yè)務(wù)又通曉法律和合同知識(shí)的,具有編制索賠文件和談判藝術(shù)能力的專業(yè)人才。
索賠首先要做好合同分析,主要分析合同的法律基礎(chǔ)、合同的類型、范圍、工期、價(jià)格、爭(zhēng)議的解決等內(nèi)容。發(fā)現(xiàn)與計(jì)劃工期的差異,找出影響工期的因素,分清責(zé)任,及時(shí)提出延長(zhǎng)工期及相關(guān)費(fèi)用的索賠。
整理施工中發(fā)生事件的一切記錄,搜集能夠清晰反映工程全過(guò)程的數(shù)據(jù),為索賠提供各種有效的證據(jù)。
對(duì)工程項(xiàng)目資金的控制即是對(duì)成本費(fèi)用的控制。成本費(fèi)用的高低及其控制水平的優(yōu)劣直接決定著項(xiàng)目實(shí)際的收益,關(guān)乎項(xiàng)目的投資目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。我們?cè)谌蘸蟮墓こ添?xiàng)目管理的工作中應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行深入的探究,以實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目資金管理的科學(xué)化和嚴(yán)謹(jǐn)化,達(dá)到項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)。