淺談稅務風險專業(yè)畢業(yè)論文
稅務風險與財務風險、經(jīng)營風險一樣,是企業(yè)整體風險的組成部分。下面是學習啦小編為大家整理的淺談稅務風險專業(yè)畢業(yè)論文，供大家參考。
淺談稅務風險專業(yè)畢業(yè)論文篇一
《 企業(yè)的稅務風險和會計規(guī)避方法思考 》
摘要：隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，市場經(jīng)濟體制在不斷健全，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了空間，而鑒于市場經(jīng)濟具有風險化特征，企業(yè)的稅務風險是不可避免的。為了使企業(yè)在發(fā)展當中能夠減少稅務風險的出現(xiàn)，應用會計規(guī)避方法并結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際采取有效手段是非常重要的。本文主要對企業(yè)稅務風險以及會計規(guī)避方法進行了分析，希望能夠為相關部門提供一些借鑒。
關鍵詞：企業(yè)稅務風險;會計規(guī)避;企業(yè)發(fā)展
企業(yè)在發(fā)展當中面臨非常多的風險，而企業(yè)稅務風險則是非常常見的一種企業(yè)風險，無論在企業(yè)發(fā)展的初期還是企業(yè)發(fā)展的黃金時期，稅務風險都有可能出現(xiàn)，影響企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，制約著企業(yè)發(fā)展。為此，采取科學、合理的會計規(guī)避手段是減少企業(yè)稅務風險的關鍵。但是，企業(yè)的稅務風險卻不能完全規(guī)避，因為企業(yè)在不斷追求利益的過程中，就會產(chǎn)生風險。為此，企業(yè)管理人員只有采取不同的會計規(guī)避方法才是科學、合理的。
一、稅務風險概述
企業(yè)在發(fā)展當中會面臨著非常多的風險，企業(yè)的稅務風險主要是指企業(yè)在發(fā)展當中鑒于各種原因，比如經(jīng)營不善、融資困難等出現(xiàn)的涉稅行為。在出現(xiàn)這種行為以后，鑒于企業(yè)不能嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行各項稅收標準，就會為企業(yè)造成非常大的經(jīng)營損失與發(fā)展上的阻礙，因為企業(yè)一旦出現(xiàn)涉稅行為，將會使稅收變得不穩(wěn)定，企業(yè)容易出現(xiàn)漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務部門開展審計工作時，就非常容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅問題，就會予以企業(yè)一些處罰，為企業(yè)造成了不良影響。在企業(yè)發(fā)展的各個階段，出現(xiàn)稅務風險與諸多因素有關，一方面，稅務人員的工作能力有限，企業(yè)不能充分認清當前的稅務政策，不能充分做好各項財務工作;還有一方面，企業(yè)市場經(jīng)濟變化的影響會出現(xiàn)經(jīng)營上的瓶頸，也會導致經(jīng)濟效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此，企業(yè)只有認清全局，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外的發(fā)展形勢才能順利規(guī)避企業(yè)稅務風險。
二、出現(xiàn)稅務風險的原因
(一)會計人員的水平有限
企業(yè)在發(fā)展當中離不開各個專業(yè)人才的支持，在企業(yè)財務部門，會計人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財務人員，在處理財務工作上有不可替代的作用。而企業(yè)辦稅人員主要負責一些基本的稅務工作，比如稅務溝通、納稅籌劃、計算等。雖然這些工作看似非常普通、非常基本，但在實際工作中很多企業(yè)的辦稅人員都不能掌握最基本的業(yè)務知識，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經(jīng)驗，在遇到一些突發(fā)事故以后，不能有效解決，還要依靠上級主管領導。辦稅人員的主觀意識上也缺少規(guī)避風險的意識，缺少對風險的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項業(yè)務當中走捷徑，沒有嚴格按照相關規(guī)定繳納稅金。為此，企業(yè)辦稅人員的基本稅務知識與水平是非常重要的。
(二)稅收籌劃方面存在問題
企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)一項非常重要的稅務工作，其風險主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發(fā)的。出現(xiàn)籌劃失敗有諸多原因，比如稅務籌劃目標、組織策略、具體實施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務籌劃方案設計存在不足，沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際，最終導致企業(yè)無法順利完成籌劃目標。在企業(yè)經(jīng)營中，這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來，為企業(yè)帶來風險。
(三)企業(yè)在應用收稅政策過程中不夠科學
企業(yè)稅務繳納一般都是按照特定的繳納標準實施的，并會結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營發(fā)展情況確定稅率比例。但是企業(yè)在發(fā)展鑒于會計人員的水平有限，導致在利用稅收政策過程中，后期工作就處理不好。一旦企業(yè)的行為被相關部門發(fā)現(xiàn)，將會受到嚴厲的處罰，使企業(yè)的利益受損，并破壞了企業(yè)在市場當中的聲譽。
三、企業(yè)稅務風險會計規(guī)避方法
伴隨著企業(yè)會計準則的出臺與貫徹，國家在稅務法與稅務準則的制定上存在越來越多的差異，企業(yè)在進行稅金的繳納過程中，必須要做好對納稅的調(diào)整。比如，在申報納稅時，如果不能對稅金繳納做好調(diào)整，一旦出現(xiàn)了繳納漏洞，將會對企業(yè)實施處罰，為企業(yè)造成不好的影響。為此，企業(yè)管理者要能夠采取科學、合理的手段對上述問題進行規(guī)避，從而使企業(yè)能夠?qū)⒍悇诊L險降到最低。
(一)不斷對企業(yè)的會計內(nèi)控制度進行完善
通過上面的論述可以了解到，企業(yè)在發(fā)展當中鑒于諸多因素會出現(xiàn)稅務風險，并且還會受到相關部門的處罰，為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。而企業(yè)制定新的會計準則，不斷完善會計制度是非常重要的。為此，企業(yè)在發(fā)展當中要能夠緊跟時代步伐，在體制上做好實現(xiàn)突破與變革，對企業(yè)的會計內(nèi)控制度進行創(chuàng)新與發(fā)展。此外，企業(yè)的管理人員要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際與當前市場經(jīng)濟的發(fā)展特征對稅法規(guī)定與企業(yè)財務會計存在的差異進行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業(yè)稅務風險降到最低。企業(yè)要在開展正常納稅過程中，做好風險的規(guī)避，而這一過程離不開企業(yè)辦稅人員的支持。為此，要不斷對相關業(yè)務人員做好培訓工作，不斷提高其業(yè)務能力并使其管理水平提升。要充分認識當前的稅務法規(guī)，在出現(xiàn)了稅務風險以后，要將企業(yè)損失降到最低。
(二)事前做好稅務籌劃
稅務籌劃應該在事先進行規(guī)劃、設計和安排。稅務籌劃可以貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終，但決不是事后才進行籌劃。在經(jīng)濟活動中，納稅義務通常滯后于應稅行為，如果等到納稅義務已經(jīng)發(fā)生或已被稅務機關查出問題時，才想起稅務籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異于亡羊補牢，并非真正稅務籌劃。其次，好的稅務籌劃方案并不一定是納稅最少，稅務籌劃的目標是選擇低稅負和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務籌劃不應只局限于個別稅種稅負的高低，而應著重考慮整體稅負的輕重。其三，企業(yè)管理人員只有掌握更多的稅務優(yōu)惠政策和稅率，應用低稅率繳納企業(yè)稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業(yè)管理人員要應用好這些稅率差，使企業(yè)能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務風險。
(三)對稅務代理制度進行完善
一般來說，稅務代理就是指在國家規(guī)定范圍內(nèi)，按照納稅人、納稅扣繳的委托，為企業(yè)辦理好各種稅務工作，在這一過程中，各種稅務辦理機構(gòu)能夠與國家稅務局保持著密切的聯(lián)系。為此，稅務機構(gòu)要能夠進行統(tǒng)一管理與籌劃，在代理范圍以及代理質(zhì)量上建立起規(guī)范化的監(jiān)管機制，使稅務代理機構(gòu)能夠科學服務、獨立辦事，使稅務代理能夠自負盈虧，實現(xiàn)自我約束。
(四)構(gòu)建出稅務風險預測系統(tǒng)
鑒于企業(yè)稅務風險的出現(xiàn)是不可預測的，為此，明確納稅人的自身權(quán)利是非常重要的。稅務人員通常能夠自覺履行自己的納稅業(yè)務，但是卻容易將他人的權(quán)利忽視，并且企業(yè)在發(fā)展當中受市場經(jīng)濟變化的影響大，為此，企業(yè)管理人員要首先保護好納稅人員的權(quán)益。此外，要做好風險的評估與控制。只有做好風險評估才能將企業(yè)風險降到最低，可以通過會計規(guī)避方式使企業(yè)風險降到最低。評價工作要以控制稅務風險為基礎，在納稅前要對企業(yè)進行全面、系統(tǒng)化的分析，從而構(gòu)建出科學、合理的風險預測機制。
四、結(jié)束語
本文主要對企業(yè)的稅務風險產(chǎn)生的原因進行了分析，可見，企業(yè)稅務辦理人員的素質(zhì)、稅收籌劃、稅務政策認知等存在的問題都會為企業(yè)帶來稅務風險。為此，采取會計規(guī)避方法、做好稅務籌劃、完善稅收代理制度、構(gòu)建出風險預測系統(tǒng)等能夠降低企業(yè)稅務風險，實現(xiàn)企業(yè)順利發(fā)展，減少稅務風險帶來的損失。
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淺談稅務風險專業(yè)畢業(yè)論文篇二
《 企業(yè)稅務風險管理及成本分析 》
摘要：在全世界經(jīng)濟迅猛發(fā)展的大潮中，許許多多大中型企業(yè)正奮勇前行，一邊發(fā)展，一邊成長壯大。然而，在發(fā)展壯大的過程中必然會遇到很多問題，這些問題將時刻影響著企業(yè)的發(fā)展甚至存亡。而企業(yè)稅務問題便是重要問題之一，是每個企業(yè)都要面臨的問題。其中，稅務風險的管理及其成本問題在稅務問題中占據(jù)很重要的地位。本文就此問題探討以下幾個方面：企業(yè)稅務風險，企業(yè)稅務風險管理，稅務管理存在的風險，企業(yè)稅務風險管理的成本，成本分析與決策。企業(yè)稅務風險問題不僅影響一個企業(yè)的競爭力，關系到企業(yè)的健康與否，甚至影響一個企業(yè)的存亡。所以，每個企業(yè)都應該將其列為發(fā)展道路中的重要問題。
關鍵詞：稅務風險;稅務風險管理;成本分析與決策;企業(yè)競爭力
近些年來，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，國內(nèi)企業(yè)蓬勃發(fā)展。然而企業(yè)在發(fā)展的同時，也遇到了很多問題。其中，稅務問題占據(jù)著重要的位置。因我國稅法還不太完善，或者因為企業(yè)自身納稅意識不強或者計算錯誤，從而出現(xiàn)了少繳漏繳稅款的現(xiàn)象。這就要求企業(yè)正確對待稅務問題，保證企業(yè)健康發(fā)展。
一、企業(yè)稅務風險
1.企業(yè)稅務風險內(nèi)容。所謂企業(yè)稅務風險，指的是企業(yè)在稅務問題上未能遵守法律規(guī)定，導致企業(yè)在未來發(fā)展中利益受損。稅務風險主要包括兩個方面：一是企業(yè)未遵守法律規(guī)定，沒有納稅或納稅不足而面臨的補稅、罰款等風險;二是企業(yè)沒有利用好稅收政策而承擔了不必要的稅負。
2.稅務風險的特性。企業(yè)稅務風險的特性主要包括三個方面：主觀性、必然性和預先性。
二、稅務風險管理
稅務風險管理就是將現(xiàn)代風險管理的原理，即識別和應對遵從風險的一般原理運用到稅收管理中.控制企業(yè)稅收遵從風險。事實上，企業(yè)并不能完全避開稅務風險，因為在某種程度上風險的存在具有必然性。因此，企業(yè)要提高自身的納稅意識，嚴格規(guī)范自己，自覺繳納企業(yè)應繳納的部分，并隨時記錄好企業(yè)賬務。眾所周知，稅務屬于強制性義務。企業(yè)若想屹立于民族之林，就不能逃避自己應該承擔的稅務。要將其當作自己發(fā)展的一部分。
三、企業(yè)稅務風險管理成本
1.企業(yè)稅務管理風險管理成本內(nèi)容。所謂企業(yè)稅務風險管理成本，指的是企業(yè)在進行稅務風險管理時所消耗的費用。這些費用是企業(yè)總成本中必不可少的一部分。
2.企業(yè)稅務風險管理成本的組成。
2.1預防成本。企業(yè)在進行稅務風險管理時為防止稅務風險的出現(xiàn)，對內(nèi)采取了很多行之有效的防范措施。在采取這些防范措施時所用的費用即為預防成本。稅務風險管理系統(tǒng)越復雜，預防成本就越高。
2.2糾正成本。當企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅務風險時，便會采取一些措施來進行調(diào)整和修補，由此而花的費用即為糾正成本。糾正成本發(fā)生時的稅務風險一般是不明顯的，也未造成嚴重損失。若預防成本起到了很好的作用，糾正成本則會隨之降低。
2.3懲治成本。當企業(yè)的稅務發(fā)生風險時，企業(yè)采取一些措施進行補救，此時所花費的即為懲治成本。懲治成本的發(fā)生相對于預防成本和糾正成本來說是被動的。
2.4損失成本。企業(yè)在進行稅務風險管理工作時，不管是經(jīng)濟方面的還是社會方面的，短期的或者長遠的，已經(jīng)發(fā)生的或者潛在的損失都要考慮在內(nèi)。企業(yè)為彌補造成的損失的花費即為損失成本。
四、企業(yè)對稅務風險進行的管理
1.明確風險管理的基本原理。想要很好地應對稅務風險，企業(yè)首先要明確風險管理的基本原理，然后把風險管理的基本原理應用到企業(yè)稅務風險管理中，以便很好地調(diào)控和管理風險。企業(yè)在實際管理中要完全遵守法律法規(guī)以及一些相應的制度。
2.預測企業(yè)可能遇到的風險。誠然，一個企業(yè)如果能預測到稅務風險管理中可能遇到的問題，才有可能規(guī)避或者降低風險。而且，企業(yè)在有準備的情況下也更能積極地分析與解決所遇到的問題。所以，企業(yè)首先要預測風險，然后對風險進行一一分析。
3.加強企業(yè)稅務管理，適當調(diào)整研究方向。一個企業(yè)在面對企業(yè)稅務風險管理問題時不能一味地遵循一成不變的方式。首先企業(yè)要不斷地加強稅務管理，維持稅務風險管理有序并且有效地進行。此外，一個企業(yè)的稅務風險管理也應跟上發(fā)展的步伐。企業(yè)應根據(jù)市場的變化，適當調(diào)整方向，使稅務風險管理與企業(yè)發(fā)展更協(xié)調(diào)，從而獲得更大的收益。
五、對企業(yè)稅務風險管理成本的分析以及決策
一個企業(yè)如果想要對企業(yè)稅務風險管理成本進行分析與決策，應當明確兩點內(nèi)容：一是企業(yè)應明確自己所遇到的稅務風險問題涉及哪些內(nèi)容;二是應明確企業(yè)在稅務風險管理過程中所消耗的成本。通常情況下，一個企業(yè)如果遭遇了風險，勢必會造成成本的增加。稅務風險管理也不例外。一般來說，一個企業(yè)的稅務風險度，直接決定了風險支出所需要的成本。
企業(yè)的稅務風險管理成本不僅包括處理稅務風險的一切費用，還包括所遭受的損失。大體上說來，一個企業(yè)的運作包括兩個環(huán)節(jié)：經(jīng)營和掌控稅務風險。企業(yè)通過掌握稅務風險可以在一定程度上降低損失，保證企業(yè)的利益，達到企業(yè)利潤最大化。此外，很多企業(yè)通過運用一系列合理有效的措施將稅務風險管理成本做到最低。
首先，在實際操作中，一些企業(yè)將稅務風險管理進行前移，將風險管理轉(zhuǎn)變?yōu)轱L險預測，將被動等待風險轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃犹剿黠L險。這就要求企業(yè)平時要做好防范工作，時刻準備著處理即將出現(xiàn)的風險問題。其次，一個企業(yè)會不可避免地出現(xiàn)稅務風險問題。這就需要企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)這些風險，然后積極應對風險，對影響企業(yè)榮譽與利益的風險進行糾正、修整和完善。當然，解決這些稅務風險管理問題也不是一件容易的事情。
企業(yè)需要成立專門的部門來進行企業(yè)風險管理，保證風險問題被順利解決，進而保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。再次，雖然企業(yè)預測了所遇到的風險，并且采取了一系列的措施來抵御風險，或者企業(yè)對風險管理進行了糾正，企業(yè)還要注意其他問題的出現(xiàn)，比如企業(yè)在運作過程中違反了相應的規(guī)定和條例，此時企業(yè)就要接受一定的懲罰。
當然，如果風險預測和糾正兩個環(huán)節(jié)做的比較好的話，所需要的風險支出就會少很多。最后，現(xiàn)代企業(yè)在對稅務風險進行管理的過程中存在著眾多的問題，如管理工作不夠重視，投入較少等。這時就要明確企業(yè)的損失成本，由于企業(yè)經(jīng)營過程中很難分析和具體明確的指出企業(yè)對稅務相關的法律法規(guī)違背時候所造成的損失，所以企業(yè)對于損失的成本不能有全面的真實的統(tǒng)計。
企業(yè)所面臨的稅務問題具有不可避免性，因此，稅務問題理應得到企業(yè)的高度重視。企業(yè)出現(xiàn)稅務問題一般有兩方面的原因：一方面是因為市場氛圍不斷變化，以及國家的控制;另一方面是因為企業(yè)本身計算錯誤或者偏差的意識和理念。所以，這就要求企業(yè)及時了解市場最新動態(tài)，并且準確預測未來市場的方向。而且企業(yè)自身更要嚴格要求自己，要在法律法規(guī)范圍內(nèi)謀求發(fā)展。
六、結(jié)語
總之，當前的市場競爭越來越激烈，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的核心競爭力，加強企業(yè)內(nèi)部控制建設至關重要。所以，企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須采取有效的措施，從根本上將內(nèi)部控制評價做好。而稅務風險管理成本分析與決策作為內(nèi)部控制的重要組成部分，永遠是一個值得重視與思考的問題，是關系到企業(yè)發(fā)展進步的大問題。
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