淺談稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及籌劃畢業(yè)論文
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,其發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)逐漸從微觀層面轉(zhuǎn)移到宏觀層面。就稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言,大型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大多來源于公司治理的缺陷、管理層的納稅態(tài)度與觀念、內(nèi)部控制機(jī)制的健全程度等宏觀層面。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的淺談稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及籌劃畢業(yè)論文，供大家參考。
淺談稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及籌劃畢業(yè)論文篇一
《 營(yíng)改增政策下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及籌劃思考 》
摘要：我國(guó)實(shí)行“營(yíng)改增”政策旨在對(duì)企業(yè)達(dá)到結(jié)構(gòu)性減稅的效果。隨著“營(yíng)改增”的全面實(shí)施，給企業(yè)帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及做好稅務(wù)籌劃工作成為其進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)。
關(guān)鍵詞：營(yíng)改增;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);稅務(wù)籌劃
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》中稅制改革目標(biāo)和2011年《政府工作報(bào)告》中的要求，從2012年1月1日開始在上海試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(簡(jiǎn)稱“營(yíng)改增”)。“營(yíng)改增”的范圍從地域和行業(yè)兩方面擴(kuò)圍，試點(diǎn)范圍擴(kuò)至建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等多個(gè)行業(yè)，并在2016年5月1日起全面實(shí)施“營(yíng)改增”。隨著“營(yíng)改增”的全面實(shí)施，各行各業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增多。因此，企業(yè)有效防范控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、做好納稅籌劃顯得格外重要。鑒于此，本文將以企業(yè)為主體，對(duì)其所面臨的內(nèi)、外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和稅務(wù)籌劃方法。
一、“營(yíng)改增”政策下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
隨著“營(yíng)改增”政策的全面實(shí)施，可能會(huì)給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。就企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范問題，本文將從企業(yè)內(nèi)、外部?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行探討。
(一)“營(yíng)改增”政策下企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制
“營(yíng)改增”政策的實(shí)施使得企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。從企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境而言，其虛開增值稅發(fā)票、虛抵增值稅等行為均可能成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第一，企業(yè)虛開或代開增值稅專用發(fā)票所帶來的騙稅風(fēng)險(xiǎn)。在“營(yíng)改增”政策下原本需要繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人現(xiàn)可通過提供增值稅專用發(fā)票進(jìn)行增值稅稅款的抵扣。因此，在“營(yíng)改增”政策下企業(yè)有更大的動(dòng)機(jī)采用虛開和代開增值稅專用發(fā)票的方式達(dá)到減少納稅額的目的，這在一定程度上加大了企業(yè)的騙稅風(fēng)險(xiǎn)。類似“買票”、虛開發(fā)票等利用發(fā)票進(jìn)行套利的違法行為可能會(huì)在新政策實(shí)行初期大量涌現(xiàn)。除此之外，納稅人虛開的增值稅專用發(fā)票不能成為其有效的增值稅扣稅憑證。由于增值稅專用發(fā)票取得途徑的不規(guī)范可能會(huì)給企業(yè)帶來刑事風(fēng)險(xiǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的可處以十年以上的有期徒刑或者無期徒刑，并會(huì)處5萬至50萬的罰金。為降低企業(yè)虛開、代開增值稅專用發(fā)票的騙稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需提高關(guān)注度并提前做好預(yù)防和制定有效的管理控制措施。
第二，企業(yè)進(jìn)行虛抵、虛增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的逃稅風(fēng)險(xiǎn)。首先，由于“營(yíng)改增”在2016年5月1日全面推開，在此之前不同地點(diǎn)可能存在抵扣率不同的情況不復(fù)存在。如在2013年8月前交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)并未在全國(guó)范圍進(jìn)行試點(diǎn)而僅是在9個(gè)試點(diǎn)地區(qū)試行。交通運(yùn)輸業(yè)的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”在試點(diǎn)地區(qū)的抵扣率是11%，而在其他省市的抵扣率是7%。企業(yè)可能會(huì)選擇高抵扣率達(dá)到逃稅的目的。因此，在全面實(shí)施后要防止以此理由減少納稅金額，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。其次，企業(yè)通過違規(guī)操作進(jìn)行抵扣。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在一些特定情況下不能稅前抵扣。當(dāng)商品出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣情況時(shí)，一定要按照規(guī)定進(jìn)行處理，而不能違規(guī)進(jìn)行抵扣。最后，當(dāng)納稅人的資料不全或增值稅的扣稅憑證不合規(guī)時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不能抵扣。企業(yè)應(yīng)從以上幾方面做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。第三，少計(jì)利潤(rùn)以實(shí)現(xiàn)偷稅、漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)而言利潤(rùn)至關(guān)重要，因此一些企業(yè)為達(dá)到利潤(rùn)最大化，通過少計(jì)收入等方式來實(shí)現(xiàn)偷稅、漏稅的目的，這也會(huì)給企業(yè)帶來偷稅、漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，根據(jù)企業(yè)的反饋，“營(yíng)改增”政策的全面實(shí)行勢(shì)必讓企業(yè)面臨著稅務(wù)的核算風(fēng)險(xiǎn)。在“營(yíng)改增”政策下企業(yè)承擔(dān)著稅負(fù)增加的風(fēng)險(xiǎn)、增值稅申報(bào)所導(dǎo)致的稅務(wù)稽核風(fēng)險(xiǎn)等。因此，在這過程中，企業(yè)要做好稅務(wù)核算和內(nèi)部稽核工作來降低核算和偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)。
(二)“營(yíng)改增”政策下企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制
第一，增值稅政策自身所帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了促進(jìn)“營(yíng)改增”政策的實(shí)施，減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間設(shè)有免征或退稅的過渡政策。“營(yíng)改增”納稅人享受增值稅政策時(shí)，一方面對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)、技術(shù)開發(fā)等實(shí)行免征處理;另一方面合理安置殘疾人單位，確保其享受優(yōu)惠政策。“營(yíng)改增”納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，還應(yīng)認(rèn)真衡量、分析稅務(wù)的各種情況是否符合稅收政策的規(guī)定。一些納稅人僅采用簡(jiǎn)易的賬務(wù)處理方法去滿足稅收優(yōu)惠政策，不從稅收實(shí)際情況出發(fā)，使企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。因此，企業(yè)在滿足稅收優(yōu)惠政策條件時(shí)，要嚴(yán)格遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，按流程進(jìn)行優(yōu)惠政策的減免、獎(jiǎng)勵(lì)的申報(bào)工作。并且還需理清免稅項(xiàng)目與增值稅專用發(fā)票間的關(guān)系。第二，稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)不足所產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。“營(yíng)改增”政策是從2012年1月1日開始試點(diǎn)的，改革時(shí)間相對(duì)較短，相關(guān)事業(yè)單位還未做足準(zhǔn)備和調(diào)整工作，還不能自如地應(yīng)對(duì)政策改變給企業(yè)帶來的變化。增值稅是我國(guó)稅制中復(fù)雜程度最高，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最大的一種稅種。正因?yàn)槿绱?，增值稅有繁瑣的申?bào)程序和嚴(yán)格的管理辦法。對(duì)于一些企業(yè)而言，增值稅納稅體系是陌生的納稅體系，此時(shí)則需要稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)這些缺乏平穩(wěn)過渡期、面臨不能“軟著陸”風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)進(jìn)行一定的指導(dǎo)和管轄，且“營(yíng)改增”政策使得稅務(wù)機(jī)關(guān)要識(shí)別納稅人在納稅過程中是否按規(guī)定操辦的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)更多。稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍的加大和業(yè)務(wù)量的增多使其指導(dǎo)不到位的風(fēng)險(xiǎn)加大。
二、“營(yíng)改增”政策下的稅務(wù)籌劃
第一，科學(xué)地進(jìn)行納稅人身份選擇。小規(guī)模納稅人的增值額納稅采用簡(jiǎn)易征收辦法，一般納稅人在“營(yíng)改增”政策下提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)繳增值稅。納稅人在進(jìn)行身份籌劃時(shí)一般根據(jù)無差別平衡點(diǎn)增值率(如附表)，即當(dāng)無差別平衡點(diǎn)大于增值率時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的作用明顯，選擇一般納稅人身份稅負(fù)比小規(guī)模納稅人的小。綜合以上因素，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)要充分衡量納稅人身份選擇所帶來的影響，有效減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。
第二，合理安排企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，選擇恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商，盡量獲取高抵扣率的增值稅專用發(fā)票。對(duì)于兼營(yíng)企業(yè)而言，還可根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目的不同分開核算。因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定：兼營(yíng)不同應(yīng)稅項(xiàng)目的企業(yè)，無法分清明細(xì)核算時(shí)，從高適用稅率征收。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣上會(huì)存在差異，企業(yè)為抵扣更多的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)選擇是一般納稅人身份的供應(yīng)商。當(dāng)然，選擇高抵扣率的增值稅專用發(fā)票供應(yīng)商抵扣作用會(huì)更明顯。在“營(yíng)改增”政策下，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍有所擴(kuò)大，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的成本、費(fèi)用等環(huán)節(jié)都可抵扣，增值稅的抵扣作用可以發(fā)揮地更加充分。所以在“營(yíng)改增”政策的大背景下，對(duì)企業(yè)供應(yīng)商選擇的稅務(wù)籌劃是十分必要的。
第三，充分利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。目前，“營(yíng)改增”正處于全面實(shí)行的初期階段，國(guó)家為幫扶“營(yíng)改增”的企業(yè)制定了一系列的優(yōu)惠政策。要充分利用優(yōu)惠政策，首先要仔細(xì)研讀“營(yíng)改增”的相關(guān)政策，探索相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，為進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作打好理論基礎(chǔ)。在稅收優(yōu)惠政策中有差額征稅、免稅和即征即退等措施。差額納稅在一定程度上加大進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。所以，企業(yè)可爭(zhēng)取納入差額納稅的范圍，減輕企業(yè)稅收壓力。了解國(guó)家稅務(wù)總局給出的免稅條款，根據(jù)免稅條款采取合理的稅務(wù)籌劃。同時(shí)，若因?yàn)?ldquo;營(yíng)改增”政策使得企業(yè)稅負(fù)加重，可申請(qǐng)補(bǔ)助，要爭(zhēng)取利用優(yōu)惠政策達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)的目的。因此，“營(yíng)改增”后的稅務(wù)籌劃利用好現(xiàn)有的優(yōu)惠政策是必要的。
三、結(jié)語
“營(yíng)改增”政策的實(shí)施，對(duì)我國(guó)結(jié)構(gòu)調(diào)整和服務(wù)業(yè)的發(fā)展有重大意義。但與此同時(shí)，也帶來了一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的工作當(dāng)中，企業(yè)要積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在“營(yíng)改增”下合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，為企業(yè)達(dá)到降低稅負(fù)，巧妙避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。從而能夠保證企業(yè)在合法的前提下能夠獲得最大的節(jié)稅收益，真正做到可持續(xù)、全面的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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淺談稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及籌劃畢業(yè)論文篇二
《 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制策略 》
摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善，我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，企業(yè)越來越重視財(cái)務(wù)管理工作，并且逐漸的成為企業(yè)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作成為每個(gè)企業(yè)決策人員都加以重視的問題，成本管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，管理人員必須要結(jié)合自身的實(shí)際情況加以控制，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，積極的引用先進(jìn)管理理念才能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。本文主要講述了財(cái)務(wù)管理的作用，企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)的原因以及預(yù)防措施。
關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制措施
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的愈演愈烈，企業(yè)為了能夠在市場(chǎng)上穩(wěn)固自身的腳跟，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，必須要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)、合理的管理。隨著時(shí)代不斷的進(jìn)步和發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)滲透到各個(gè)行業(yè)，必須要做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，才能夠控制成本風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而從根本上提高企業(yè)生產(chǎn)以及銷售等效率，最終獲得最大化的經(jīng)濟(jì)效益。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用
1.保障資金的安全運(yùn)作。目前，我國(guó)企業(yè)在資金管理方面還存在著諸多問題，比如資金管理方面存在著三角債的問題以及大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中存在著資金缺口的現(xiàn)象，雖然企業(yè)的資金比較充足，但是會(huì)因?yàn)橐恍┕芾砣藛T的私自挪用而導(dǎo)致資金流動(dòng)的不合理，從而會(huì)直接影響到企業(yè)的正常運(yùn)行，甚至還會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.落實(shí)好制度方面的管理。企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，必須要具備成熟、科學(xué)的管理制度，其主要作用就是對(duì)企業(yè)起到約束的作用。在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作占據(jù)著十分重要的地位，企業(yè)管理人員必須要充分的發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)部門的作用，必須要制定相關(guān)規(guī)章制度。另外，財(cái)務(wù)管理人員必須要具有職業(yè)操守和超高的責(zé)任感，才能夠妥善做好管理工作，對(duì)于違規(guī)人員必須要嚴(yán)肅處理。財(cái)務(wù)管理部門必須要設(shè)置相應(yīng)的管理制度，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)管理人員起到監(jiān)督的作用，避免其出現(xiàn)違規(guī)操作。
3.建立科學(xué)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。通過科學(xué)、合理的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制能夠有效的提高員工的積極性和工作熱情，從而促使員工們?yōu)槠髽I(yè)做出更大的貢獻(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。主要可以讓員工與投資者、管理人員共同持股，從而促使企業(yè)成為利益共同體，不斷的調(diào)動(dòng)員工們的積極性和工作熱情，這時(shí)候就需要充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門的作用，做好風(fēng)險(xiǎn)成本控制工作。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因
1.外部原因。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)因素，比如通貨膨脹就會(huì)給企業(yè)的資金供給持續(xù)帶來一定的問題，如果貨幣資金持續(xù)貶值，實(shí)物性資金升值，進(jìn)而就會(huì)提高成本。金融市場(chǎng)利率的提高也會(huì)增加企業(yè)資金的成本，進(jìn)而就會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。
2.內(nèi)部原因。
(1)籌資與投資風(fēng)險(xiǎn)成因。高額長(zhǎng)期的籌資往往會(huì)應(yīng)用于資本性投資，所以籌資風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)相互之間有著非常緊密的聯(lián)系。在進(jìn)行籌資的過程中，會(huì)面臨著諸多籌資的方式，其主要方式包括了銀行貸款、發(fā)行股票以及融資租憑等方式，每種籌資方式的成本不同，但是往往都會(huì)需要投資報(bào)酬對(duì)其進(jìn)行彌補(bǔ)。只有保障籌資報(bào)酬遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于籌資成本的時(shí)候，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的利潤(rùn)。要求在進(jìn)行長(zhǎng)期投資決策的時(shí)候，必須要做好可行性周密系統(tǒng)的預(yù)測(cè)以及分析工作，如果無法保障經(jīng)濟(jì)信息的全面性和真實(shí)性，都會(huì)導(dǎo)致投資決策的失敗，進(jìn)而會(huì)給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難等問題，不僅會(huì)直接威脅到債權(quán)人的權(quán)益，還會(huì)使企業(yè)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)和壓力。
(2)資金收回風(fēng)險(xiǎn)成因。資金收回風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有以下幾種因素。其一，存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，隨著消費(fèi)觀念不斷的發(fā)生變化，進(jìn)而會(huì)對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)生相應(yīng)的變化，從而會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品銷售不對(duì)路而提高庫存。存貨量的上升往往會(huì)導(dǎo)致大量流動(dòng)資金的滯留，進(jìn)而給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來成本風(fēng)險(xiǎn)。其二，信用銷售風(fēng)險(xiǎn)，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，企業(yè)為了能夠爭(zhēng)搶客戶，往往會(huì)進(jìn)行大量的賒銷方式，進(jìn)而會(huì)提高應(yīng)收賬款的額度。企業(yè)在進(jìn)行賒銷的時(shí)候并沒有對(duì)客戶的信譽(yù)以及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行詳細(xì)的了解，最終會(huì)因?yàn)槊つ抠d銷而出現(xiàn)應(yīng)收賬款不能收回，出現(xiàn)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。如果不良資產(chǎn)的快速增加，必然會(huì)直接影響到企業(yè)正常資金的流動(dòng)性和安全性，提高企業(yè)資產(chǎn)泡沫化的風(fēng)險(xiǎn)。
(3)收益分配風(fēng)險(xiǎn)成因。財(cái)務(wù)處理方法也會(huì)帶來收益分配風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)利潤(rùn)主要就是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，企業(yè)在發(fā)展的過程中會(huì)存在大量的以應(yīng)收賬款形式的存在，從而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金短缺，在進(jìn)行收益分配的時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)資金不足的現(xiàn)象發(fā)生。另外，如果沒有掌握好利益分配的時(shí)間以及金額，也會(huì)導(dǎo)致其受到影響，從而會(huì)直接影響到員工們和股東們的滿意度，其主要因素是因?yàn)槿藗冋J(rèn)識(shí)能力的制約以及環(huán)境變化的制約。
三、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要措施
1.構(gòu)建稅務(wù)管理規(guī)范機(jī)制。為了能夠提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須要建立科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而能夠形成統(tǒng)一的、完整的應(yīng)對(duì)過程和方法。必須要成立以企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的管理體系，從而才能夠?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面的控制和監(jiān)督，其本質(zhì)就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部整體的稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制。企業(yè)在開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候必須要保障相關(guān)的應(yīng)急預(yù)案能夠得到正確的執(zhí)行，其主要內(nèi)容包括了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)反映策略等。
2.提高企業(yè)納稅人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)納稅人員作為稅務(wù)管理的主體，其綜合素質(zhì)和職業(yè)操守會(huì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施帶來巨大的影響，所以，必須要不斷的提高企業(yè)納稅人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)該定期的對(duì)其進(jìn)行相關(guān)法律法規(guī)的培訓(xùn)工作，能夠讓其熟悉的掌握各種有關(guān)稅務(wù)的法律法規(guī)，提高稅收政策的掌握水平，從而能夠有效的降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。必須要對(duì)稅務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)水平進(jìn)行定期的培訓(xùn)，不僅能夠促使他們掌握企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，還能夠掌握相關(guān)的稅務(wù)情況，了解國(guó)家相關(guān)稅收政策，從根本上提高企業(yè)綜合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。對(duì)于優(yōu)秀的稅務(wù)管理人才必須要加以重用，成為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的中流砥柱，才能夠進(jìn)一步控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。
3.意識(shí)到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)應(yīng)對(duì)的重要性。隨著我國(guó)稅收政策的不斷改革，我國(guó)相關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在未來的發(fā)展中必然會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一管理，所以企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理必須要成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不斷的完善和創(chuàng)新企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，企業(yè)能夠從多個(gè)方面對(duì)其進(jìn)行處理，具體來講就是提高企業(yè)從思想、態(tài)度以及物資等多方面的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備措施，制定風(fēng)險(xiǎn)防范的警報(bào)系統(tǒng)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候能夠針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出綜合、細(xì)致的分析，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生進(jìn)行真實(shí)的了解，從最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)的危害。
4.進(jìn)行定期納稅檢查。企業(yè)通過定期的納稅檢查能夠有效的保障企業(yè)健康納稅，同時(shí)還有利于稅務(wù)管理機(jī)關(guān)征稅的安全，從而將納稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。在進(jìn)行定期稅務(wù)檢查的時(shí)候，能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)管理方面的可能存在的問題，然后有針對(duì)性的對(duì)其進(jìn)行糾正和審查，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽中，有利于企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日趨完善，進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，企業(yè)為了能夠穩(wěn)固自身腳跟，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，必須要不斷的加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制措施，降低企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，才能夠?qū)崿F(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制措施的進(jìn)一步提高，不僅有利于我國(guó)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還有利于我國(guó)和諧社會(huì)的構(gòu)建。
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