保險公司財務管理的基本內(nèi)容包括資金管理、財產(chǎn)管理、成本與費用管理和損益管理四個方面。以下是學習啦小編為大家整理的關于保險財務管理論文，一起來看看吧!

　　保險財務管理論文篇1

　　保險企業(yè)財務流量管理

　　保險是我國金融行業(yè)中的朝陽產(chǎn)業(yè)?，F(xiàn)階段保險企業(yè)群雄逐鹿，都在全力擴大規(guī)模，搶占市場份額。在保險企業(yè)進行財務流量研究 ，建立科學的財務管理系統(tǒng)，使財務管理工作滿足業(yè)務規(guī)模和組織結構發(fā)展要求，已成為一個值得研究的重要課題。

　　系統(tǒng)構成

　　任何公司的持續(xù)存在都是以創(chuàng)造能為市場所承認的價值為前提的。保險企業(yè)創(chuàng)造的價值可以分成三部分：①保障價值;②投資價值;③服務價值。保險企業(yè)一切活動都必須最終對這三方面的價值提升做出貢獻，否則就是對資源的無用耗費。推動保險企業(yè)經(jīng)營活動的資源主要來自于股東的投入和客戶的保費。“資源耗費——作業(yè)行為——價值創(chuàng)造”是公司運轉(zhuǎn)的基本邏輯。

　　企業(yè)的財務管理系統(tǒng)由財務信息流系統(tǒng)和資金流系統(tǒng)構成，以提供外部制式化信息、內(nèi)部管理決策信息、進行費用控制和保障資金收支安全為目的的功能系統(tǒng)。

　　第一，財務信息流系統(tǒng)——通過財務 會計 特有的“確認”和“計量”技術，從資產(chǎn)、負債、權益、收入、費用和利潤六個方面來反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。需要說明的是，基于保險業(yè)務自身風險管理和先收入后支出的復雜性，財務信息的生成離不開統(tǒng)計與精算技術。實際工作可以概括為“會計與統(tǒng)計并行，會計與精算互輔”。盡管如此，財務會計的基本原則是不變的——通過確認和計量作業(yè)反映保險公司的資產(chǎn)、負債及其在會計期間的變化、期間保費收入和投資收益、費用發(fā)生和利潤增減等“ 歷史 性”信息，為公司各個層面的管理決策提供財務信息支持。

　　第二，資金流系統(tǒng)——以效率和風險平衡為原則，以保持資金流量和存量的健康結構為標準，對經(jīng)營活動中資金流動進行管理控制。保險公司的資源來自于股東和客戶，狹義的資金管理工作就是保證資金流動的安全，準確判斷各個作業(yè)環(huán)節(jié)對資金流量的規(guī)模、時間安排等方面的需求，及時滿足業(yè)務、費用和資本性支出的需要。同時，對存量資金的使用提出變現(xiàn)能力、波動性、時間安排等方面的要求。當然，廣義的資金流管理涉及的方面要廣泛得多。在現(xiàn)實工作中，財務信息流和資金流管理工作結合得非常緊密一一資金流管理要利用財務信息來判斷已撥付資金使用的真實性和有效性，控制過失舞弊風險、預測短期資金流量變動：財務信息流管理要利用資金流動的實際結果來印證收入、費用等財務信息的可靠性。

　　管理核心

　　目前 保險公司財務管理的主要 內(nèi)容 是“確保資金收支的安全、提供制式化財務信息、以費用管理為核心”，體現(xiàn)在三個方面：

　　1、保險公司處于快速發(fā)展階段，并且機構還在高速擴張。由此而引發(fā)的一個現(xiàn)實 問題 是基層資金管理體系不夠健全，尤其是日常工作中資金收支量巨大，強化并確保資金收支的安全就成為財務管理工作的基本要求。盡管這項工作不需要高精尖的技術，但對保險公司基本風險的控制意義重大。

　　2、保險公司財務信息的使用者主要有政府監(jiān)管部門、股東、債權人、稅務部門、公司管理層、員工、工會和其他利益相關者。按照要求，財務管理部門每個月要報送大量制式化的報表。財務核算系統(tǒng)進行大量的數(shù)據(jù)采集、分類和匯總加工生成報表。目前財務核算與公司的管理決策、風險控制工作結合還不夠緊密，真實的、相關的“精致”財務信息還很缺乏。比如，反映資金運用效益的、以完全成本或全耗費成本反映產(chǎn)品盈虧的、費用耗費情況和財務風險等方面的信息都不夠充分。隨著保險公司管理朝著集約化逐步推進，對高質(zhì)量、個性化財務信息的要求成為必然，財務報表生成之前的核算工作和生成之后的 分析 工作都有很大的改進空間。

　　3、財務管理工作的核心是對“費用規(guī)模的控制”，即發(fā)生前的預算控制、發(fā)生時的資金與核算控制、發(fā)生后的分析反饋(決算)控制，通過對費用的合理控制，達到降低成本，提高績效的目的。

　　職能執(zhí)行

　　基于目前保險公司的組織結構和財務管理工作的實際情況，我們把財務管理的職能分解為：資金管理、業(yè)務管理、費用管控、決策執(zhí)行等。

　　(一)資金管理

　　對保險公司來說，業(yè)務的推動、人員的發(fā)展、機構的完善都需要資金支持。從財務學的角度看，資金構成了企業(yè)最重要的“營運資本”。對于公司，資金是“流動的能量”。我們認為資金具有“產(chǎn)”和“權”的雙重屬性。就“產(chǎn)”的屬性而言，資金在資產(chǎn)負債表上體現(xiàn)為現(xiàn)金和銀行存款。作為企業(yè)資源，資金流動到什么方面，這種“產(chǎn)”的能量就要在什么地方釋放。同時，作為“產(chǎn)”資金就是一種有形的東西。它的總體規(guī)模、結構和流動節(jié)奏都是財務管理工作要把握的。容易被忽略的是資金“權”的屬性。按照產(chǎn)權 經(jīng)濟 學的觀點“企業(yè)是一系列契約的聯(lián)接點”。就企業(yè)內(nèi)部而言，業(yè)主和公司法人之間、總公司和分公司之間、分公司和營業(yè)區(qū)之間……都存在一種“契約式”的權責關系。即資金出讓方把資金運用權交給使用者，使用者要合理運用，并且在償還本金的前提下要返還資金出讓者要求的期望收益。換句話說，資金的使用不是免費的、而是有“資本成本”的。

　　這里有必要強調(diào)與資金運用有關的“約束 理論 ”，它認為公司所有的資源都是有限的。而其中的某種資源是最關鍵的限制因素，這種資源被稱為“約束因子”。通過有效管理這種約束因子，可以整合其他附屬資源，從而改進整個管理體系。我們認為，對于保險公司，資金就是這種約束因子。抓住資金流動的方向、規(guī)模和時間等要素，提高資金流量和存量的管理水平，就能夠整合企業(yè)整體資源的配置結構，總體提升資源的投入產(chǎn)出比。

　　資金運用要有強烈的“投資”意識——資金運用的方向是否能滿足資本成本的條件。當幾個方案在爭奪資金時，要判斷出哪個方案能產(chǎn)生更多資本回報：而作為申請和使用資金的部門要知道資金不是免費的午餐，能不能完成資本成本的要求。而理想的財務管理系統(tǒng)應當能為資金的撥出方提供資本成本，例如：期望利率、期望收益、收益回收周期、風險和波動性方面的論證和信息支持，同時應當為資金的接受方提供資本成本和期望收益的考核標準、資金使用策略等方面的信息支持。

　　(二)業(yè)務管理

　　財務管理系統(tǒng)的特性決定了它要和所有的業(yè)務部門發(fā)生直接的、頻繁的和緊密的聯(lián)系(如圖1)。財務信息的歸集、分類、匯總、 分析 和管理都要植根于業(yè)務活動之中。更為重要的是只有理解了各個業(yè)務系統(tǒng)運作程序、控制關鍵點、決策模型等，才能有的放矢地搜集加工決策支持信息。

　　比如，精算系統(tǒng)計劃對市場營銷系統(tǒng)推廣產(chǎn)品的盈利能力作一個評估，那么相當程度的成本費用都要從財務管理系統(tǒng)取得。而財務系統(tǒng)提供這方面的數(shù)據(jù)，離不開對產(chǎn)品特性的了解、離不開對營銷方式的了解、離不開對前后線人員結構和相應人力成本的了解，同時也離不開對決策模型和分析技術的了解。只有對兩個業(yè)務系統(tǒng)的眾多方面有充分了解，財務管理系統(tǒng)才能提供真實、相關的決策支持信息。只有對業(yè)務系統(tǒng)有全面和深入的把握才能充分披露反映盈利能力、潛在風險等基本而重要的財務信息?！　≠Y金流運用的效率更和業(yè)務系統(tǒng)密切相關，有如下基本原則：①資本成本補償原則;②存量和流量結構合理原則：③資金流量和業(yè)務需要時間匹配原則;④事前計劃預算、事中控制執(zhí)行、事后反饋分析相結合原則?？梢钥闯鲑Y金流管理必須和各個業(yè)務系統(tǒng)的戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)術打法、指令、計劃、要求、信息反饋等結合在一起才能進行。

　　(三)費用管控

　　費用規(guī)模控制是公司財務管理工作的核心。

　　現(xiàn)在保險公司所執(zhí)行的費用規(guī)?？刂苹舅悸肥牵罕局仁蘸笾У脑瓌t，按保費收入的一定比例計提可用費用，然后控制費用發(fā)生的總規(guī)模不要超出公司可以承受的額度。其中費用計提比率的 計算 是以銷售預算為基礎，綜合各種因素給出直接費用和間接費用各個項目的“期望”結果，然后倒推出一個“折中的”計提比率。預算控制的目的是費用的規(guī)模，但控制力量的指向必須是“行為”，而不是最終的結果(費用規(guī)模)。換個角度說，我們不能簡單地從規(guī)模上“壓”費用，而是要明晰預算投入和對應行為的因果關系，提高資源使用的投入產(chǎn)出比。

　　如果我們把資金比喻成一枝箭，把箭靶想象成為資金配置的位置，那么，效率要通過瞄準來實現(xiàn)一一瞄得越準，箭越接近靶心，就越有效率;而效力是通過“當機立斷”的扳弓放箭過程來完成射箭的一系列動作，動作越干凈利落，就越有效力。資金的配置使用也是類似的道理。沒有“價格”(資本成本)作為準星的市場機制來瞄準，資金這枝箭就不能射中靶心，產(chǎn)生效益;然而，一味的討價還價和論證效益，又有可能失去機會、缺乏行動力。在激烈的市場競爭下， 企業(yè) 的資金既要能有效率地配置到最能發(fā)揮作用的方面，又要有效力地進行實際的配置和運用行為。

　　財務管理管控的對象是資金和費用、管控的方面是效益和風險，而管控的執(zhí)行要做到效力與效率的平衡。

　　運用ABC法和“基于行為的預算管理”(Acvity—based Budgeting，ABB)，有利于費用管控。按現(xiàn)有預算管理思路，把費用分解為業(yè)務性、資本性和費用性三部分。先從費用性部分進行突破，基本思想是“作業(yè)消耗資源，產(chǎn)品消耗作業(yè)”，對直接費用和間接費用進行成本庫設立，成本動因分解，通過成本動因的鏈接把費用歸集到各個部門、人員乃至產(chǎn)品上。不僅可以得到相對準確的成本費用歸集結果，更重要的是明晰企業(yè)資源投入的方向、原因和對應的產(chǎn)出。從 科學 預算的角度，測算預算期間作業(yè)發(fā)生的原因、作業(yè)的數(shù)量和相應的各個作業(yè)環(huán)節(jié)的投入，可以從“作業(yè)行為”的層面做出預算。同時從這三個方面針對各個環(huán)節(jié)的責任人開展預算管理的激勵與控制。

　　目前 的費用管控是一種“保費分成”剛性機制。這種機制有很好的效力——簡單、客觀、便于操作。但是缺乏效率——資源沒有得到最佳配置。特別是當費用的實際使用部門對某項費用的使用有確實的投入產(chǎn)出效率把握時，財務管理的保費分成機制就陷于尷尬之中——講效率，則違反費用和預算規(guī)定;講效力，則對抗不了費用使用部門的“理”和“力”。我們認為財務管理部門目前可以做兩項改進：① 研究 作業(yè)預算管理，構建基于作業(yè)和投入產(chǎn)出分析的費用管控機制，提高資金運用的投入產(chǎn)出比，掌握“效率”主動權：②在現(xiàn)有管控機制下，根據(jù)財務人員的水平和業(yè)務實際情況，給予費用管控人員一定的靈活空間。

　　此外，管控工作本身也要有投入產(chǎn)出的思想，清楚在各個管控環(huán)節(jié)投入了多少成本，而可以控制的低效、無效、浪費損失(合稱“差錯成本”)又有多大。如圖2所示，管控的準確度在理想水平上的總成本(管控成本+差錯成本)是最小的。這條原則很抽象，但是規(guī)定了設計管控系統(tǒng)廣度和深度的基本要素。

　　(四)決策執(zhí)行

　　執(zhí)行管理是對財務決策執(zhí)行過程的控制。公司管理中信息的上傳下達、資源配置的具體執(zhí)行都要依托于財務管理系統(tǒng)。財務管理系統(tǒng)具有一些“天然優(yōu)勢”：掌握財務信息、直接負責資金的劃撥、了解公司管理和資源配置原則、對業(yè)務有一種財務意義上的敏感性等。但是這些優(yōu)勢往往也蘊涵著某種“天然劣勢”：真實財務信息和業(yè)績考核“悖論”、資金劃撥及費用支出“沖突”、執(zhí)行剛性原則對靈活的具體業(yè)務“不兼容”等?？梢灾v，財務管理部門是公司日常工作眾多矛盾交匯的結點。那么，如何才能有效地化解各種矛盾，理順公司的日常管理工作就是一個有意義的課題。

　　我們認為用如下模式來完成執(zhí)行過程：

　　1.形象　財務管理人員首先要對自己部門在公司的整體形象有一個定位。并且要時刻從他人的反饋中了解其他部門對自己是如何認知的。根據(jù)心 理學 的“鏡像原理”，一個人的頭腦中都對自身形象有一個認知映射，而人們的日常行為受到這種認知的 影響 甚至制約——你越認為自己是什么樣的人，你就越會向什么樣的人去 發(fā)展 。我們認為，財務管理部門應當樹立一個決策支持、風險管控、業(yè)務服務的健康形象。而這種形象應當具備服務、便捷、透明、公平、效率的品質(zhì)和相當程度的人情味。

　　2.任務　要想對各種矛盾的來龍去脈加以把握，必須對特定階段、管理層面的思路、策略和具體計劃進行了解?；诖?，財務管理才能明確自己的任務是什么、主要矛盾是什么、哪里是“大同”、哪里是“小異”。財務管理工作可以從5W+1H(為什么、是什么、哪里、何時、誰+如何)方面去明確各個階段財務管理工作的主要方面。要分析業(yè)務部門工作的方向和節(jié)奏，同時把形象要素融入到具體的任務制訂中。

　　3.執(zhí)行　目前財務管理系統(tǒng)基本是“規(guī)則導向的”(Rule-based)—總公司掌握規(guī)則制訂權、實行集權管理(Centralization)，對基層工作多用文件制度來具體加以“剛性”規(guī)定。隨著保險公司財務管理人員素質(zhì)的提高，為了適應新時期業(yè)務發(fā)展的要求，可以建立“財務管理框架”(Financial Manage-ment Framework)，來改進財務管理工作的執(zhí)行品質(zhì)。

　　4.溝通　相當多的矛盾是缺乏溝通導致的。首先，要和公司各個層面的管理高層溝通理念、明確職能、領會業(yè)務政策、解釋“重大性”財務政策，其次，要和業(yè)務部門的負責人溝通，解釋和明晰財務規(guī)章和原則、了解業(yè)務思路和具體困難：第三，在日常的具體工作中要對各方面的人員充分普及財務管理的原則、職能和程序，把關系和權責明晰理順。

　　保險財務管理論文篇2

　　保險公司財務管理體系優(yōu)化研究

　　摘要：保險公司經(jīng)營的是風險，提供的產(chǎn)品是無形的，是利用大數(shù)法則將投保人繳納的保費集中起來、對將來不確定的風險承諾保障，因此保險公司與其他企業(yè)相比具有獨特的經(jīng)營模式與產(chǎn)品特征，其財務管理的風險也具有特殊性。文章將就保險公司財務管理的特殊性、目前保險公司財務管理體系中存在的與這些特殊性相關的問題，以及如何優(yōu)化和解決這些問題進行分析并提出對策建議。

　　關鍵詞：保險公司;財務管理;財務風險

　　一、保險公司財務管理的特殊性

　　(一)資本及其流動性的特殊性

　　由于保險公司經(jīng)營的是風險，因而應該擁有比一般企業(yè)更大的資本。我國保險法規(guī)定對于保險公司的開業(yè)資本和后續(xù)經(jīng)營資本有嚴格規(guī)定，如《保險法》第69條規(guī)定設立保險公司注冊資本的最低限額為人民幣二億元且注冊資本必須為實繳貨幣資本。因此保險公司必須要有相應的資本限額來支撐維持其業(yè)務規(guī)模，而且要求有較高的流動性與償付能力。

　　(二)提取各種準備金應對風險

　　保險公司的經(jīng)營在時間順序上具有先收保費后付賠款的鮮明特點，為了保證出險后被保險人索賠時支付賠款的需要，按監(jiān)管規(guī)定在平時收取保險費時必須計提充足的責任準備金，這體現(xiàn)了保險公司收入確認的復雜性和特殊性。

　　(三)保險資金保值增值的特殊性

　　保險公司的利潤主要來自承保利潤和投資性收益，甚至完全依靠投資性收益來支撐，可見保險投資在保險業(yè)生存和發(fā)展中的地位舉足輕重，保險公司必須通過穩(wěn)健的保險投資，提升盈利水平，分擔傳統(tǒng)承保業(yè)務的壓力。而由于保險投保人的廣泛性和保險的保障功能，保險資金的社會性顯而易見，這使得保險資金的運用必須考慮其廣泛的社會影響，采取謹慎的態(tài)度，以保證保險資金投資的安全和保值增值，避免出現(xiàn)群體性社會事件。

　　(四)應收賬款過多的特殊性

　　大多數(shù)保險公司在建立初期，往往為了爭奪市場，會放松對業(yè)務、財務政策的管控，采取延期收取保費的政策，結果應收賬款過多，導致業(yè)務規(guī)模上去了，但保費收入的現(xiàn)金流入不足，而正常的經(jīng)營管理支出、業(yè)務規(guī)模相應的出險賠付不減，現(xiàn)金流入量不足以支撐現(xiàn)金流出量，在被保險人出險索賠需要正常支付賠款時，保險公司無法按時、足額支付，導致出現(xiàn)財務風險。

　　(五)利潤的特殊性

　　保險公司保費收入的多少與費率的厘定有直接的關系，費率的厘定會根據(jù)保險公司不同的發(fā)展階段、不同的經(jīng)營目的做適當?shù)恼{(diào)整，因此保險公司的業(yè)務收入也具有其特殊性。而保險公司經(jīng)營成本也不同于一般企業(yè)，由于保險產(chǎn)品的現(xiàn)時售價是根據(jù)歷史的成本計算出來的，而現(xiàn)時售價又是用來支付將來可能發(fā)生的成本(賠付)的，且由于影響風險的因素隨時在變動，這就使得保險公司經(jīng)營成本的不確定性顯而易見。

　　二、目前保險公司財務管理體系存在的問題

　　(一)流動性不足可能出現(xiàn)償付能力不足的財務危機

　　部分保險公司持有資產(chǎn)的流動性較差，尤其是在發(fā)生超出正常年景的賠償或給付時，不得不以低價變賣部分資產(chǎn)或臨時以高利貸方式籌資應急，給保險公司的穩(wěn)定經(jīng)營帶來嚴重影響。很多新開辦的保險公司為了爭奪市場，對業(yè)務規(guī)模的考核重于對經(jīng)營效益的考核，導致現(xiàn)金流入不足、流出失控，出現(xiàn)財務風險。

　　(二)保險準備金提存缺乏嚴格的財務監(jiān)督

　　保險事故發(fā)生，保險公司按合同規(guī)定對被保險人給付保險金責任，即會計中的或有事項。經(jīng)營者往往為了粉飾報表提高利潤，對或有事項提取的責任準備金偏低，違反謹慎性原則，財務報表顯示的財務數(shù)據(jù)失真，無法保證或有事項的賠付需求或投保人可能解約的退費要求，并可能產(chǎn)生根據(jù)虛假盈余來決策不恰當?shù)募t利分配等，嚴重影響公司未來的償付能力。

　　(三)資金投資運用缺乏穩(wěn)健性和安全性

　　我國的保險事業(yè)起步晚，發(fā)展落后于其他發(fā)達國家水平，對保險公司投資業(yè)務相應的風險控制制度不完善，缺乏相應的制衡、監(jiān)督機制，專業(yè)人才缺乏，往往會因為錯誤決策導致投資失誤和經(jīng)營不穩(wěn)定，造成投資效益低下或者虧損，存在著較大的投資風險隱患。甚至部分保險公司違反相關規(guī)定，將保險資金進行違規(guī)投資、出借、挪作他用等，因處理方式不當造成損失，損害投保人的保險安全利益。

　　(四)應收賬款過多容易造成壞賬損失

　　有時保險公司為了使企業(yè)業(yè)績增長、搶占市場、完成規(guī)模指標任務，會拉攏客戶投保而做出延期收取保費的讓步，因缺乏對投保人信譽及資質(zhì)的調(diào)查和評估，出現(xiàn)延期到期后投保人繼續(xù)主動或被動繼續(xù)拖欠保費，造成保險公司應收賬款過多，負債偏高和產(chǎn)生壞賬的可能性也大大增加，資產(chǎn)與負債不平衡，產(chǎn)生壞賬損失，對保險企業(yè)的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)不利，給保險公司帶來財務風險。

　　(五)財務報表利潤反映不準確

　　從準備金提取角度，精算師自身經(jīng)驗與運用方法不同將直接影響到準備金計提的準確性。目前，仍然存在部分保險公司將準備金科目作為調(diào)節(jié)利潤的手段，靠主觀人為調(diào)高或調(diào)低準備金的提取比例，造成準備金提存不當或不足，導致財務利潤狀況不真實，誤導投資人、投保人和國家稅收政策。

　　(六)費率厘定不合理

　　為了在激烈競爭中拿下業(yè)務，部分保險公司不惜采用低價政策，惡性競價，在報價中大幅壓低費率，或者不恰當?shù)亟o予“高返還”等手段變相壓低費率，致使中標后的盈利空間在原基礎上大幅度縮水，極大地降低了保費充足率，一定程度上降低保險公司的未來償付能力水平，勢必對財務管理帶來較大的隱患，容易引發(fā)財務管理風險。

　　三、優(yōu)化保險公司財務管理體系的建議

　　(一)關注資產(chǎn)負債比，控制流動性風險

　　為控制和應對保險公司流動性風險，公司應加強資產(chǎn)與負債的現(xiàn)金流匹配管理，在日常經(jīng)營過程中重視現(xiàn)金流控制、部門間加強溝通、定期對現(xiàn)金流進行監(jiān)控與測試，制定好相應的應急預案，以應對出現(xiàn)重大突發(fā)事件時引發(fā)的現(xiàn)金流支付危機，保證保險公司經(jīng)營的穩(wěn)健發(fā)展。 　　(二)謹慎提足準備金，加強監(jiān)督與問責

　　嚴格執(zhí)行保險相關法律法規(guī)，制定合理的準備金提取比例、足額提取相應的準備金?？偣疽訌妼Ω鞣止緝敻赌芰Φ目己?，考核結果與利益相掛鉤，促使各機構努力控制費用，增收節(jié)支。同時監(jiān)管部門加強行業(yè)準備金提取充足性的監(jiān)測與評價，向社會公布各家保險公司的償付能力，對出現(xiàn)問題的相關責任人進行問責和處理，堅決制止保險公司通過少提準備金調(diào)節(jié)利潤的行為。

　　(三)遵循投資安全性第一原則，在此基礎追求效益最大化

　　當前，保險公司保險業(yè)務競爭激烈，在此背景下需要運用大量的資金進行投資，以追求更高利潤來彌補保險業(yè)務的不足，但受到人才和其他條件的限制，投資時很容易忽視資金運用的風險，為了做好投資的風險管理，保險公司應建立科學的資金管理體系和投資管理體系，走委托專業(yè)機構或?qū)＜依碡數(shù)穆纷樱@樣有利于專業(yè)保險公司在控制風險的同時獲取最大的效益來彌補承保業(yè)務的虧損，從而將公司的財務風險降到合理的范圍內(nèi)，提高保險投資的收益和穩(wěn)定性，保障被保險人的利益。

　　(四)摒棄為了擴大業(yè)務規(guī)模爭奪市場，盲目采用賒銷策略的思路

　　公司管理者和相關部門工作人員要加強風險防范意識，對客戶信用狀況科學分析評估，提高公司應收賬款的管理決策水平。強化應收賬款的追蹤管理，要實施嚴密的跟蹤以掌握其回收情況。完善公司內(nèi)部監(jiān)控制度，對應收賬款業(yè)務中的每個環(huán)節(jié)，健全相應內(nèi)部控制制度，形成一套規(guī)范化的對應收賬款的控制程序。保險公司產(chǎn)生應收賬款后，要重視對應收賬款的管理，努力降低不良資產(chǎn)比重，減少公司的資產(chǎn)損失。

　　(五)遵循謹慎性原則，及時合理提取各項準備金

　　保險公司應遵循提取保險責任準備金的基本原則――保障償付能力，及時對各項責任準備金進行提取，做好滿足隨時可能出現(xiàn)的賠付需求，保護被保險人的經(jīng)濟利益。同時要遵循提取準備金的謹慎性原則，合理提取各項準備金，避免人為調(diào)節(jié)財務報表的利潤。

　　保險公司還應保證財務部門對精算工作的知情權和參與權，精算數(shù)據(jù)的提取應經(jīng)過財務部門的參與、認可，避免成為公司調(diào)節(jié)利潤的工具。既要避免準備金提取不足及償付能力不足帶來的風險，也要防止過多的提取準備金不能真實地反映保險公司的經(jīng)營狀況，從而造成會計信息失真。

　　(六)采用“先算賬、后做業(yè)務”的費率厘定方法

　　科學規(guī)劃，準確定位，理性應對市場，堅持“先算賬、后做業(yè)務”理性控制成本，合理厘定費率，提升風險防范能力、從而提高企業(yè)經(jīng)營效益。根據(jù)保險標的風險程度、損失概率、責任范圍、保險期限和經(jīng)營管理費用等因素，并使用保險精算來量化風險，通過數(shù)據(jù)的編制來估算未來損失，運用科學的原理并附加一定條件來厘定保險費率，提高保險公司未來的償付能力水平。

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