學(xué)位論文質(zhì)量是評(píng)價(jià)教育碩士培養(yǎng)質(zhì)量的重要指標(biāo)之一,而論文選題又是教育碩士學(xué)位論文撰寫(xiě)的首要環(huán)節(jié),是直接影響學(xué)位論文質(zhì)量的重要一環(huán)。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家推薦的電大畢業(yè)論文，供大家參考。

　　電大畢業(yè)論文范文一：淺議會(huì)計(jì)畢業(yè)的考察目標(biāo)

　　一、大學(xué)會(huì)計(jì)畢業(yè)生會(huì)計(jì)素質(zhì)構(gòu)成

　　大學(xué)會(huì)計(jì)教育,作為通才教育,其會(huì)計(jì)素質(zhì)主要包括會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)、人文素質(zhì)、政治素質(zhì)和工具性技能運(yùn)用素質(zhì)四大部分。

　　1.1會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)

　　“中高級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和基本實(shí)務(wù)操作能力以外,還應(yīng)在廣度和深度上拓展能力范圍。”那么,結(jié)合中高級(jí)會(huì)計(jì)人員的工作環(huán)境,會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)應(yīng)包括:

　　(l)獲取并掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的能力。

　　(2)進(jìn)行會(huì)計(jì)應(yīng)用、研究、開(kāi)拓的興趣和能力。

　　(3)會(huì)計(jì)專業(yè)管理能力。作為未來(lái)的中高級(jí)會(huì)計(jì)人才,他們所面對(duì)的工作絕非只是解決會(huì)計(jì)核算問(wèn)題。對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生進(jìn)行會(huì)計(jì)專業(yè)管理能力培養(yǎng),已成為會(huì)計(jì)素質(zhì)教育的題中之義。

　　(4)專業(yè)融合能力。我們知道,當(dāng)今州可科學(xué)技術(shù)都來(lái)自不同學(xué)科專業(yè)的融合,培養(yǎng)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的專業(yè)融合能力實(shí)際就是培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)開(kāi)拓能力。

　　1.2人文素質(zhì)

　　本質(zhì)上教育是人的靈魂的教育,做人的教育。會(huì)計(jì)專業(yè)教育僅僅為會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生未來(lái)生活的一方面基礎(chǔ);另一方面是非專業(yè)方面的人文素養(yǎng),即“教人做人”。只有人文素質(zhì)高的人,才會(huì)思考人類、社會(huì)、自然、他人、自身的問(wèn)題,才能真正懂得做人的真諦?？梢哉f(shuō),人的素質(zhì)的高低在一定程度上取決于教育的作用。因此,作為會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的人文素質(zhì)應(yīng)包括以下內(nèi)容:

　　(1)具有豐富的人文科學(xué)知識(shí),包括文、史、哲、藝術(shù)、科技史、倫理學(xué)等。

　　(2)對(duì)人類、對(duì)民族命運(yùn)的關(guān)注和責(zé)任意識(shí)。

　　(3)高尚的人格要素和健康的心理素質(zhì)。

　　1.3政治素質(zhì)

　　會(huì)計(jì)作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng),是為經(jīng)濟(jì)服務(wù)的;而政治是經(jīng)濟(jì)的集中表現(xiàn)。因此,將來(lái)以會(huì)計(jì)為職業(yè)的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生應(yīng)有良好的政治素質(zhì)。培養(yǎng)學(xué)生的政治素質(zhì)就是讓學(xué)生樹(shù)立正確的政治觀、世界觀和人生觀,并外化為指導(dǎo)自己實(shí)踐,積極為祖國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的自覺(jué)行動(dòng)。

　　1.4工具性技能運(yùn)用素質(zhì)

　　工具性技能運(yùn)用素質(zhì)主要是指運(yùn)用信息技術(shù)和外語(yǔ)的能力。信息技術(shù)的滾滾浪潮已給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)了直接強(qiáng)烈廣泛的影響,向大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生提出了更高的要求。會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生除了必須具備的會(huì)計(jì)知識(shí)外,還必須具備計(jì)算機(jī)操作技能,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)、使用、維護(hù)的能力,應(yīng)用計(jì)算機(jī)管理軟件、建立各種分析模型進(jìn)行會(huì)計(jì)分析、預(yù)測(cè)和決策的能力。運(yùn)用外語(yǔ)的能力主要包括聽(tīng)、說(shuō)、讀、寫(xiě)四個(gè)方面。

　　二、會(huì)計(jì)畢業(yè)論文考核指標(biāo)體系

　　會(huì)計(jì)畢業(yè)論文教學(xué)作為會(huì)計(jì)教學(xué)中的最后一個(gè)環(huán)節(jié),是對(duì)會(huì)計(jì)教學(xué)的一次全面檢查。其目標(biāo)是培養(yǎng)學(xué)生富有創(chuàng)造力地吸收和運(yùn)用新知識(shí)的能力。即讓學(xué)生運(yùn)用已學(xué)會(huì)計(jì)知識(shí)創(chuàng)造性地闡述自己在某一方面(或某一問(wèn)題)的令人信服的獨(dú)特見(jiàn)解?？梢?jiàn),一篇好的畢業(yè)論文應(yīng)是以上四個(gè)方面素質(zhì)的綜合反映。因?yàn)?學(xué)生只有憑借良好會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)、完美的人文素養(yǎng)、可靠的政治素質(zhì)和熟練運(yùn)用信息技術(shù)與外語(yǔ)的能力,才能做出令人信服的優(yōu)秀論文。具體說(shuō),會(huì)計(jì)素質(zhì)在會(huì)計(jì)畢業(yè)論文中體現(xiàn)如下:會(huì)計(jì)畢業(yè)論文中用來(lái)論證作者觀點(diǎn)的會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)的廣度和難度反映了作者獲取并掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的能力;作者觀點(diǎn)的新穎性、實(shí)用性和可操作性反映了作者進(jìn)行專業(yè)應(yīng)用、研究、開(kāi)拓的能力;作者在撰寫(xiě)論文過(guò)程中運(yùn)用同學(xué)智慧的能力和與指導(dǎo)教師交往、交流、溝通及協(xié)作能力反映了學(xué)生的專業(yè)管理能力;作者借助相關(guān)專業(yè)理論、方法研究本專業(yè)或?qū)⒈緦I(yè)理論、方法用于其他專業(yè)的能力反映了作者的專業(yè)融合能力。會(huì)計(jì)畢業(yè)論文的謀篇布局、邏輯結(jié)構(gòu)、語(yǔ)言風(fēng)格和標(biāo)點(diǎn)符號(hào)使用反映了作者文字和語(yǔ)言表達(dá)能力;論文中透露的對(duì)社會(huì)的關(guān)心和國(guó)家、民族的責(zé)任反映作者的社會(huì)責(zé)任;對(duì)引用別人研究成果進(jìn)行申明,不抄襲、glJ竊他人文章,在一定程度上反映了作者的人格素養(yǎng)。會(huì)計(jì)畢業(yè)論文作為專業(yè)論文,一定程度反映了作者的利益立場(chǎng)(即某一利益的代言人),故論文中明示或暗示的政治觀點(diǎn)反映了作者的政治素質(zhì)。會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生在作畢業(yè)論文時(shí)運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)查閱相關(guān)資料和計(jì)算機(jī)進(jìn)行文字處理能力反映作者運(yùn)用信息技術(shù)的能力;論文中外文論據(jù)的引用和論文摘要的翻譯反映了作者外語(yǔ)的運(yùn)用能力。綜上所述,一篇好的畢業(yè)論文應(yīng)是上述四個(gè)方面素質(zhì)的綜合體現(xiàn)。所以,考核會(huì)計(jì)畢業(yè)論文應(yīng)以以上素質(zhì)結(jié)構(gòu)為依據(jù),建立一套規(guī)范的指標(biāo)體系,確定不同指標(biāo)體系中的權(quán)數(shù),然后進(jìn)行加權(quán)平均,加權(quán)平均分作為該畢業(yè)論文成績(jī)。只有這樣,才能確保會(huì)計(jì)畢業(yè)論文考核做到客觀、公正和公平。

　　電大畢業(yè)論文范文二：淺談農(nóng)村商業(yè)銀行的金融體系的發(fā)展

　　摘要：農(nóng)村商業(yè)銀行是由轄區(qū)內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織共同入股組成的股份制地方金融機(jī)構(gòu)。早在上世紀(jì)50年代，中國(guó)人民銀行就將其農(nóng)村地區(qū)的網(wǎng)點(diǎn)改為信用合作社，這種由農(nóng)民入股組成，實(shí)行入股社員民主管理的金融機(jī)構(gòu)組成便是農(nóng)村商業(yè)銀行最早的形式。改革開(kāi)放以來(lái)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展、居民人均收入的大幅提高，居民對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)需求越來(lái)越迫切。而我國(guó)農(nóng)村地區(qū)長(zhǎng)期形成的金融體系單一化和不成熟都促使農(nóng)村金融網(wǎng)絡(luò)的亟待補(bǔ)充和完善，作為農(nóng)村金融體系中堅(jiān)力量的農(nóng)村商業(yè)銀行則更需要加強(qiáng)管理以滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、金融的發(fā)展需要。

　　關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 金融體系

　　商業(yè)銀行是以經(jīng)營(yíng)存款、貸款以及支付結(jié)算業(yè)務(wù)獲取收益，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的金融機(jī)構(gòu)。銀行的主要業(yè)務(wù)就是吸收存款、發(fā)放貸款和票據(jù)貼現(xiàn)等，因此發(fā)放貸款是是銀行一項(xiàng)非常重要的業(yè)務(wù)。雖然隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)也不斷更新和拓展，但是在我國(guó)商業(yè)銀行中，發(fā)放貸款掙取利息仍然是其一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)收入。[2]然而，發(fā)放貸款具有與其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不同的風(fēng)險(xiǎn)特征，主要表現(xiàn)在銀行貸款將面臨不能預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)引起的貸款本金和利息不能收回的情況，而這種風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于貸款對(duì)象未來(lái)期間能否掙去足額的資金以償還銀行貸款，銀行不能直接對(duì)貸款對(duì)象的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施干預(yù)，只能通過(guò)事前預(yù)測(cè)和事中監(jiān)督來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)和降低風(fēng)險(xiǎn)。

　　本文便以江西省安義農(nóng)村商業(yè)銀行為例，分析農(nóng)村商業(yè)銀行在貸款業(yè)務(wù)過(guò)程中面對(duì)不同的客戶對(duì)象所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及如何針對(duì)客戶類別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　二、安義農(nóng)村商業(yè)銀行簡(jiǎn)介

　　安義農(nóng)村商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱“安義農(nóng)商行”)是在原安義縣農(nóng)村信用合作社基礎(chǔ)上改制成立的地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，于2005年1月18日經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)，是全省首批成立的農(nóng)村商業(yè)銀行。安義農(nóng)商行一直以占全縣金融機(jī)構(gòu)30%左右的資金來(lái)源，發(fā)放了占全縣40%左右的貸款、60%多的工業(yè)園區(qū)企業(yè)貸款、80%多的全民創(chuàng)業(yè)貸款、90%多的農(nóng)業(yè)貸款及98%的下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款，在安義縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了不可替代的作用。

　　在全縣的銀行中，除了縣城所在地龍津鎮(zhèn)，國(guó)有四大銀行網(wǎng)點(diǎn)較多外，安義農(nóng)商行在全縣范圍來(lái)看，數(shù)量上占有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，并且發(fā)揮了服務(wù)農(nóng)村的特點(diǎn)，即在每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。另外，該行網(wǎng)點(diǎn)分布對(duì)于促進(jìn)自身發(fā)展也有明顯優(yōu)勢(shì)，在我國(guó)農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)民長(zhǎng)期將農(nóng)村合作社當(dāng)成是他們自己的銀行，合作社發(fā)展到今天的農(nóng)村合作銀行，農(nóng)民群眾仍然對(duì)其具有很強(qiáng)的信任感和歸屬感，因而具有很強(qiáng)的存貸款粘性(即長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)往來(lái)，農(nóng)民沒(méi)有意識(shí)和意愿轉(zhuǎn)向其他商業(yè)銀行存貸款)，農(nóng)民的這一特性使得農(nóng)村商業(yè)銀行能夠較其他銀行更容易在農(nóng)村扎根和業(yè)務(wù)拓展。因此，安義農(nóng)商行在全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的布局能夠很好的展開(kāi)其日常業(yè)務(wù)。

　　三、安義農(nóng)商行營(yíng)業(yè)模式

　　安義農(nóng)商行作為地方法人金融機(jī)構(gòu)，其股份主要來(lái)源于少數(shù)法人股東集資建立，同時(shí)向外部吸收少量自然人股份和內(nèi)部職工股份。銀行作為存貸款方的金融媒介，雖然可以經(jīng)營(yíng)多種組合投資來(lái)增強(qiáng)盈利水平，然而，作為土生土長(zhǎng)在農(nóng)村的農(nóng)商銀行卻業(yè)務(wù)較為單一，通過(guò)掙取存貸款利息差成為其主要贏利模式。同時(shí)，農(nóng)商銀行又具有其它銀行不同的存款對(duì)象與貸款對(duì)象，從而造成其區(qū)別于其它銀行不同的業(yè)務(wù)特征和貸款風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)了解其具體的存款來(lái)源能夠更好的了解長(zhǎng)期存款與短期存款占銀行資金比重，而通過(guò)了解貸款對(duì)象則能夠更好的了解貸款風(fēng)險(xiǎn)類別，以下便是其主要的資金來(lái)源與貸款對(duì)象。

　　(一)資金來(lái)源

　　1.村鎮(zhèn)居民存款。作為村鎮(zhèn)地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)，安義農(nóng)商行的資金來(lái)源主要是本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的居民存款。農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)村信用社成為農(nóng)民存貸款的主要來(lái)源，農(nóng)民的意識(shí)中將農(nóng)村信用社當(dāng)成他們自己的銀行，因而形成了長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)往來(lái)。尤其是20世紀(jì)末安義縣出現(xiàn)的外出從事建材生意的熱潮帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，農(nóng)民將其外出務(wù)工、經(jīng)商所得存入安義農(nóng)商行，由于農(nóng)民的理財(cái)意識(shí)和理財(cái)能力較差，從而大部分農(nóng)民年復(fù)一年的將全年的收入存于銀行，該部分資金具有長(zhǎng)期性特點(diǎn)，從而保障了貸款支出。

　　2.鄉(xiāng)村級(jí)政府財(cái)政存款和事業(yè)單位存款。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)僅有安義農(nóng)商行設(shè)置了營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，為了存取方便，政府及事業(yè)單位資金主要存放所在地農(nóng)商銀行。雖然，該部分資金經(jīng)常發(fā)生頻繁存取，但是仍然存在最低存款水平線，或者存在區(qū)間性定期存款，為銀行資金放貸提供了暫時(shí)性資金緩沖。

　　3.支農(nóng)扶持資金。近年來(lái)，國(guó)家對(duì)農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民提供了大量資金扶持。該部分資金自上而下劃撥過(guò)程中最終由鄉(xiāng)級(jí)政府存于農(nóng)商銀行，再進(jìn)行具體分發(fā)。而安義縣大量農(nóng)村勞動(dòng)力在外務(wù)工，雖然政府通過(guò)農(nóng)商銀行將資金轉(zhuǎn)入了農(nóng)民個(gè)人戶頭，但是該部分資金仍然存放于銀行，只有小部分資金被在家務(wù)農(nóng)的居民提現(xiàn)。因此，該部分資金也成為農(nóng)商銀行的放款資金來(lái)源。

　　(二)貸款對(duì)象

　　1.外出開(kāi)辦廠房的農(nóng)民企業(yè)家。安義縣自上世紀(jì)90年代部分農(nóng)民外出做建材生意以來(lái)，積聚了數(shù)額不菲的財(cái)富，少部分人因此而開(kāi)始建廠進(jìn)行建材產(chǎn)品加工和銷售業(yè)務(wù)，由于個(gè)人資金不能完全滿足其業(yè)務(wù)需要，長(zhǎng)期以來(lái)形成的國(guó)有銀行高門(mén)檻放貸條件限制了農(nóng)民企業(yè)家 的貸款途徑。另外，農(nóng)民企業(yè)家關(guān)系網(wǎng)的簡(jiǎn)陋導(dǎo)致從戶籍所在地的農(nóng)商銀行大額貸款便成為其主要的外部債務(wù)資金來(lái)源。該部分農(nóng)民企業(yè)家貸款呈現(xiàn)出集中性貸款的特點(diǎn)，即每年春節(jié)期間企業(yè)家向銀行大量貸款以保障本年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展所需資金。

　　2.本地辦廠的農(nóng)民企業(yè)家。前述安義縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中引起的眾多實(shí)力雄厚的農(nóng)民企業(yè)家外出辦廠。同時(shí)，安義縣政府近年來(lái)實(shí)施了多項(xiàng)招商引資舉措，通過(guò)各種優(yōu)惠政策鼓勵(lì)本地及外地企業(yè)家在本地辦廠以振興當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，許多企業(yè)家不斷將向外投資轉(zhuǎn)入在本地辦廠，而業(yè)務(wù)面向全國(guó)。該部分企業(yè)家也將依靠安義銀行資金放貸推動(dòng)企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　3.農(nóng)戶小額貸款。安義農(nóng)商行作為農(nóng)村商業(yè)銀行，其建立初衷是為了滿足本地農(nóng)戶貸款需求，保障其農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的資金需求，以促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)民收入的提高，農(nóng)民向銀行貸款的數(shù)量將越來(lái)越少，但是，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，依然有一部分農(nóng)民群眾需要依靠銀行貸款保障其生產(chǎn)生活。因此，部分農(nóng)戶由于資金短缺也會(huì)向銀行提出貸款申請(qǐng)，數(shù)額在幾百到上千不等。

　　四、安義農(nóng)商行貸款風(fēng)險(xiǎn)類別

　　(一)空間差造成放貸銀行對(duì)資金放貸對(duì)象難以把控所引起的風(fēng)險(xiǎn)。

　　伴隨改革開(kāi)放以來(lái)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，培育了一大批優(yōu)秀的農(nóng)民企業(yè)家。上世紀(jì)90年代末安義人民走出安義在全國(guó)各地做起建材生意，帶動(dòng)了全縣經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，外出經(jīng)商的浪潮激起許多農(nóng)民企業(yè)家在外地辦廠，該部分在經(jīng)商所在地很難向銀行貸款，基本上都依靠在安義農(nóng)商行貸款，將資金用于外地投資。這就造成貸款銀行與貸款對(duì)象經(jīng)營(yíng)地存在空間差，銀行放貸具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。雖然銀行可以考察貸前信用、貸方歷史貸款記錄以及貸方現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)狀況，但由于貸款收益及本金收益依靠是貸方未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的充實(shí)與否，銀行很難通過(guò)監(jiān)督貸款對(duì)象的資金使用情況以及企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況來(lái)防范危險(xiǎn)，因此該類貸款具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)政府扶持企業(yè)引起的銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)政府行政手段對(duì)銀行的干預(yù)較頻繁，地方政府為了招商引資，不惜以行政命令手段要求銀行向特定企業(yè)或投資者提供貸款。然而，這種不完全依靠銀行風(fēng)險(xiǎn)防控的放貸方式難免加大銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。隨著安義經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政府不斷加大招商引資力度，一大批外地以及本地的企業(yè)家在安義開(kāi)廠經(jīng)營(yíng)，政府在招商引資過(guò)程中必然也要給投資商提供便利的貸款渠道，這樣有可能造成少部分不良資產(chǎn)占較大比重的企業(yè)或者資不抵債的企業(yè)向銀行惡性貸款，而銀行迫于政府壓力不得不承擔(dān)該類貸款所引起的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)小額貸款中的農(nóng)戶到期無(wú)力還款風(fēng)險(xiǎn)。

　　改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)家實(shí)施的一系列政策措施對(duì)促進(jìn)農(nóng)民增收起著重要的作用，許多農(nóng)民走上了小康之路，而不可否認(rèn)的是仍然有一部分農(nóng)民處在貧困狀態(tài)，這部分群眾需要依靠銀行貸款來(lái)保障其生產(chǎn)生活.[3]安義農(nóng)商行每年都要對(duì)農(nóng)民生產(chǎn)資金進(jìn)行放貸。這些農(nóng)民大部分為家庭困難，不能夠依靠自身或者其他親戚朋友解決日常生活的人。因此，每年年初向銀行借款以按時(shí)按量做好農(nóng)忙工作，待到農(nóng)作物銷售之后將資金歸還銀行。這類貸款的收回依靠的是農(nóng)民當(dāng)年度能否有個(gè)好收成，難以依靠事前預(yù)測(cè)來(lái)判斷貸款收回可能性。

　　五、農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控措施

　　以上我們分析了安義農(nóng)商行貸款過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)類別，不同貸款方其引起的風(fēng)險(xiǎn)高低和風(fēng)險(xiǎn)管控難度具有其差異性。以下我們便針對(duì)不同貸款風(fēng)險(xiǎn)特征提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

　　(一)針對(duì)外出辦廠經(jīng)商的農(nóng)民企業(yè)家的貸款風(fēng)險(xiǎn)防控。

　　由于該部分資金需求方其實(shí)際經(jīng)營(yíng)地并不在本地，銀行不能夠通過(guò)適時(shí)監(jiān)督做出風(fēng)險(xiǎn)防范，良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和控制便成為保障貸款收回的重要途徑。因此，一方面要在農(nóng)民企業(yè)家提出貸款申請(qǐng)后，對(duì)其財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，針對(duì)其業(yè)務(wù)特征和經(jīng)商所在地聘請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展?jié)摿ψ鲈u(píng)估，以預(yù)測(cè)的方式判斷其未來(lái)資金收回可能性。另一方面，農(nóng)民企業(yè)家作為本地居民，銀行可以要求其提供貸款抵押或者保證人，抵押必須達(dá)到貸款條件，保證人應(yīng)該具有一定的財(cái)產(chǎn)實(shí)力以保障貸款人不能足額還款時(shí)承擔(dān)保證責(zé)任。

　　(二)針對(duì)本地辦廠的農(nóng)民企業(yè)家的貸款風(fēng)險(xiǎn)防控。

　　該部分企業(yè)家在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程需要向銀行貸款以促進(jìn)其日常經(jīng)營(yíng)所需資金。在一般情況下，銀行能夠做好對(duì)其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，也能夠采取有效的措施減少損失。這些途徑主要包括事前實(shí)地調(diào)查和事中做好監(jiān)督。銀行真正難以控制的是企業(yè)在發(fā)展不利情況下，政府利用行政手段干預(yù)銀行貸款。此時(shí)銀行已不能單純的依靠對(duì)貸款對(duì)象進(jìn)行資產(chǎn)審查確定是否貸款。銀行一方面應(yīng)該不斷健全內(nèi)部放貸制度，加強(qiáng)與政府溝通，以減少在不利情況下的貸款支出。另一方面也可以要求貸款方提供保證人或者政府為貸款方尋求保證人的方式減少貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)針對(duì)農(nóng)戶小額貸款的貸款風(fēng)險(xiǎn)防控。

　　通常向銀行貸款的農(nóng)戶財(cái)產(chǎn)實(shí)力較弱，難以依靠自身財(cái)產(chǎn)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。此時(shí)銀行作為農(nóng)村金融的中堅(jiān)力量，為了促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展向該部分農(nóng)戶提供貸款。事前預(yù)測(cè)和財(cái)產(chǎn)審查不能作為貸款發(fā)放的考核指標(biāo)。另一方面，即是農(nóng)戶出現(xiàn)到期不能還款的情況，銀行也不能依靠強(qiáng)制措施用農(nóng)戶其他生活必備財(cái)產(chǎn)償債。此時(shí)一方面需要依靠政府的力量來(lái)更好的促進(jìn)困難農(nóng)戶的增產(chǎn)增收，拓寬農(nóng)戶增收渠道的方式來(lái)保障銀行按期收回貸款。另一方面，銀行可以要求農(nóng)戶依靠親戚朋友的保證來(lái)借款。農(nóng)村地區(qū)姻親關(guān)系濃厚，親朋之間的關(guān)系力量在一定程度上也可以保證農(nóng)戶貸款。

　　六、總 結(jié)

　　銀行作為現(xiàn)代金融的中堅(jiān)力量不可避免的承擔(dān)著較大風(fēng)險(xiǎn)，因此如何有效防控金融風(fēng)險(xiǎn)便成為銀行一直關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題，而作為主要風(fēng)險(xiǎn)的貸款風(fēng)險(xiǎn)更是需要特別關(guān)注。當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)正處于快速發(fā)展時(shí)期，農(nóng)村商業(yè)銀行基于立足農(nóng)村、服務(wù)農(nóng)村的理念，在從事存貸款業(yè)務(wù)過(guò)程也將不可避免的承擔(dān)著各種風(fēng)險(xiǎn)，鑒于農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)揮的巨大作用，做好其風(fēng)險(xiǎn)防控以減少貸款風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。[4]本文以安義農(nóng)村商業(yè)銀行為例，在闡述其資金來(lái)源、貸款對(duì)象的基礎(chǔ)上，分析了安義農(nóng)村商業(yè)銀行在其日常貸款中面對(duì)的不同類別的風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)安義農(nóng)村商業(yè)銀行在貸款過(guò)程中面對(duì)的不同的風(fēng)險(xiǎn)提出了一些針對(duì)性的意見(jiàn)，以期為推動(dòng)農(nóng)村商業(yè)銀行金融改革提出建設(shè)性意見(jiàn)，為我國(guó)農(nóng)村金融發(fā)展建言獻(xiàn)策。