保險畢業(yè)論文范文
早春二月的丹東,乍暖猶寒。但當(dāng)我踏上東港市的田野、港灣,立即被這里一派春意盎然的勃勃生機撩撥得心醉了。江南春早,東港春更早。改革的步伐像春的腳步堅實、快捷、壯闊。東港的父老告訴我,是養(yǎng)老,工傷、醫(yī)療和生育的全方位一體化的社會保險,實打?qū)嶈彽貫楦母锖粚嵙嘶O旅媸切【帪榇蠹彝扑]的保險畢業(yè)論文范文,供大家參考。
范文一:商品保險價格的構(gòu)成及影響因素論文
摘 要:商品保險就是保險公司為個人、企業(yè)和任何風(fēng)險情況,預(yù)先與客人訂立的用金錢和其他方式承擔(dān)風(fēng)險的合約。商品保險價格是由保險商品的價值決定的,商品保險價格總是圍繞商品價值上下波動,商品保險的價格由純保險費率、附加費率和安全費率三部分構(gòu)成。在此基礎(chǔ)上分析了影響商品保險價格的諸多因素。
關(guān)鍵詞:商品保險;價格構(gòu)成;影響因素
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,競爭機制的引入,社會風(fēng)險也增大了。越來越多的人把錢用來投資、買股票等等,這也加大了風(fēng)險的力度。在這過程中,人們逐步有了危機意識。為了更好地保證自己的財產(chǎn)、生命安全等等,保險的種類也越來越多。在適應(yīng)時代發(fā)展和消費者需求的情況下,出現(xiàn)了一種商品保險。
一、商品保險
1.保險。商品就是用以交換的勞動產(chǎn)品,它凝結(jié)了人類勞動。商品保險首先是商品,它在市場上流通買賣,但它又不同于一般的商品?!氨kU,是指投保人根據(jù)合同約定,向保險人支付保險費,保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金責(zé)任,或者當(dāng)被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限等條件時承擔(dān)給付保險金責(zé)任的商業(yè)保險行為”。保險有很多專業(yè)術(shù)語,如保險人、投保人,這是保險合同的雙方,有時候投保人就是被保險人和受益人,有時并不是這樣,保單受益人可能不是投保人,也或者是包括投保人在內(nèi)的其他好多人。此外,如“保險標(biāo)的”就是指保險的對象。財產(chǎn)保險的標(biāo)的就是被保險的財產(chǎn);人身保險的標(biāo)的就是被保險人的生命安全;商品保險的標(biāo)的就是被保險的商品等等?!氨kU費率”是指投保人要交的保險費與保險金額的比例,就是保險價格,通常以每百元或每千元保險金額應(yīng)繳納的保險費來表示。保險在社會中有很強大的功能,它不僅為單獨的個體在抵抗風(fēng)險時提供強大支撐,同時是大型企業(yè)發(fā)展的有力后盾。保險可以看成是一種風(fēng)險管理的策略,也可以說是對社會經(jīng)濟的有力保障,同時它還具有一定的法律效力。
2.商品保險。“商品保險就是保險公司為個人、企業(yè)和任何風(fēng)險情況,預(yù)先與客人訂立的用金錢和其他方式承擔(dān)風(fēng)險的合約”。一些大型公司、企業(yè)在銷售產(chǎn)品時為了讓消費者買的放心,向保險公司對自己的產(chǎn)品投保,這樣不僅對產(chǎn)品質(zhì)量有了保證,同時一旦出現(xiàn)有損消費者利益的情況,消費者可以向保險公司提出補償,使自身損失減小到最低。但是在購買時一定要注意,商品保險有自身的特點,那就是其除外責(zé)任。這就是保險公司在權(quán)衡責(zé)任范圍時盡量的使自己免受損害,避開承擔(dān)太大的風(fēng)險,造成公司的運營困難。除外責(zé)任顧名思義就是將一些責(zé)任列為保險公司不承擔(dān)償付責(zé)任的范圍,有的時候在商品保單里明確指明保險公司不負責(zé)賠償?shù)呢?zé)任,有時并沒有注明言外之意就是沒有標(biāo)明的責(zé)任是除外責(zé)任,出了這方面的事故保險公司是可以不承擔(dān)其責(zé)任的。由于商品保險的這一特點,就要求保民在購買時仔細認真的閱讀其所保范圍,還要看清楚其除外責(zé)任。避開在發(fā)生損失后產(chǎn)生一些不必要的矛盾。保險公司是以盈利為目的的,盡管它的存在就是最大化的為保民降低風(fēng)險,然而保險公司自身也需要運營,它的資金從何而來,公司怎樣發(fā)展壯大,這些都是保險公司要考慮的理由,因此它不可能將全部的風(fēng)險自己來承擔(dān),這也是不現(xiàn)實的。除外責(zé)任就是保險公司考慮自身風(fēng)險后做出的選擇。
二、商品保險的價格
商品保險和其它險種一樣,也有保險價格。保險費率就是我們說的保險價格,簡而言之就是投保人向保險公司所交的保險費用。這是一種雙向的利益關(guān)系,就像商品的使用價值和價值一樣,購買者要想得到商品的使用價值就必須支付一定的價值,而商品持有者為了得到價值就要讓渡其使用價值,二者不可兼得。投保人在合同約定的范圍內(nèi)如果出現(xiàn)經(jīng)濟損失的情況,就可以向保險公司提出經(jīng)濟補償,降低自己的損失。同樣的保險公司作為一個盈利機構(gòu),也要維持運轉(zhuǎn)和收益,向投保人收取一定的費用。在保險市場機制中,價值規(guī)律、供求規(guī)律、競爭規(guī)律共同發(fā)揮著作用。在市場經(jīng)濟下,價值規(guī)律總是發(fā)揮著自己的作用,商品保險價格也是由保險商品的價值決定的,不管是什么價格都要受價值的影響,商品保險價格總是圍繞商品價值上下波動,而價格上下波動的理由主要來源于兩大因素:一是供求關(guān)系的變化,二是競爭的激烈。價值、供求關(guān)系、競爭三者是刺激價格升降的最重要理由。事實上,保險公司計算的保險價格和實際的價格是有出入的,這也證實了外部因素對價格的影響。
商品保險價格有兩種主要的表現(xiàn)途徑:一種是企業(yè)、公司向保險公司為自己的產(chǎn)品投保,這是企業(yè)、公司和保險公司之間進行的直接投保,但是消費者是間接付出了保險費。這樣的情況就是商品保險的價格是計算在商品價格里面的,也就是說商品實際市場價格已經(jīng)是包含了保險價格在內(nèi)的,而事實上消費者對保險價格的計算是不清楚的,甚至有的根本不知道商品是投了險的。盡管存在這樣的隱患,但是這無形中對商家的產(chǎn)品質(zhì)量、信用等起到督促和激勵的作用,同時這種商品保險既能為商家減輕可能面對的負擔(dān),同時有效地維護了消費者的利益。在購買時消費者更傾向于參保的商品,買的放心,提高了商品在同行業(yè)中的競爭力。另一種就是投保人自己直接和保險人建立一種合約的關(guān)系,投保人通過繳納一定的保險費來確定自己產(chǎn)品等的安全。比如現(xiàn)在流行的淘寶購物,在提交訂單時總會出現(xiàn)這樣一行字:“是否加運險費”,只要點擊支付幾毛錢,在購買的商品出現(xiàn)理由時可以向賣家索要相應(yīng)的賠償,也不會產(chǎn)生各種不必要的糾紛。
以上闡述了商品保險價格由商品價值決定,同時與供求關(guān)系、競爭等有很大關(guān)系,同時列舉了商品保險價格的兩種表現(xiàn)形式。究竟商品保險價格是怎樣計算的、由什么構(gòu)成是接下來探討的理由了。
三、商品保險價格的構(gòu)成
“保險費率”是指投保人要交的保險費與保險金額的比例,就是保險價格,通常以每百元或每千元保險金額應(yīng)繳納的保險費來表示。保險費率一般由純保險費率和附加費率兩部分組成。通常情況下,人們將由純保險費率和附加費率兩部分組成的費率稱為毛費率。純保險費率也稱凈費率,是保險費率的主要部分,它是根據(jù)損失概率確定的。按純費率收取的保險費叫純保費,它用于保險事故發(fā)生后對被保險人進行賠償和給付。附加費率是保險費率的次要部分,按照附加費率收取的保險費叫附加保費。它是以保險人的營業(yè)費用為基礎(chǔ)計算的,用于保險人的業(yè)務(wù)費用支出、手續(xù)費支出以及提供部分保險利潤等。商品保險價格也不例外,它也包括純保險費率和附加費率,當(dāng)然作為一種特殊的保險形式,它還有一種安全費率。因此,商品保險的價格由純保險費率、附加費率和安全費率三部分構(gòu)成。1.純保險費率。純保險費率即純費率,也叫凈費率,它是商品保險價格中的主要部分。純費率是根據(jù)損失概率確定的,相應(yīng)的按照這種費率所收的保險費就是純保費,用于保險事故發(fā)生后對被保險人進行賠償。這些費用是真正完全用到投保人身上的,也是保險公司承諾的在自己補償范圍里的義務(wù)。
2.附加費率?!案郊淤M率是商品保險價格的另一部分,按照附加費率收取的保險費叫附加保費。它是以保險人的營業(yè)費用為基礎(chǔ)計算的,用于保險人的業(yè)務(wù)費用支出、手續(xù)費支出以及提供部分保險利潤等”。先不論保險公司的盈利性目的,作為一個正常的公司需要員工、機器設(shè)備,公司需要正常運轉(zhuǎn),都需要大量的資金,要想提高公司效益,還得培訓(xùn)員工、給員工一些紅利等等,這都離不開資金。這些資金從何而來?這就是保險的一個重要的融資功能,它把投保人的保險費用于公司的運營走轉(zhuǎn)資金,這樣既活躍了市場,又穩(wěn)定了公司,對投保人來說也是有好處的。
3.安全費率。不論對保險人還是投保人,看中的是安全二字。如果在某一段時期集中出現(xiàn)意外風(fēng)險,超過了保險公司的償付能力,很可能造成公司經(jīng)營的困難和風(fēng)險,同時也給投保人帶來災(zāi)難。因此,為了確保保險公司財務(wù)的穩(wěn)定和安全,盡可能的減少意外風(fēng)險的損失,在商品保險價格中包含了安全費率。
以上論述了商品保險價格到底從何而來,它是由三個部分構(gòu)成的,其影響因素也是眾多的。
四、影響商品保險價格的因素
影響商品保險價格的因素有很多方面,主要從以下幾個方面進行分析:
1.從市場的角度來說。在保險市場機制中,價值規(guī)律、供求規(guī)律、競爭規(guī)律三大規(guī)律共同發(fā)揮著作用。商品保險價格也是由保險商品的價值決定的,不管是什么價格都要受價值的影響,商品保險價格總是圍繞商品價值上下波動,而價格上下波動的理由主要來源于兩大因素:一是供求關(guān)系的變化,二是競爭的激烈。價值、供求關(guān)系、競爭三者是刺激價格升降的最重要理由。商品保險之所以出現(xiàn)是大眾的需求,如果單個的個體不具備承擔(dān)巨大風(fēng)險的能力而社會發(fā)展又使他們不得不面對一定程度上的風(fēng)險時,他們就需要依靠一個更有保障的后盾,能把經(jīng)濟損失減小到最少。保險就承擔(dān)起了這一角色,當(dāng)然也是大眾對商品保險的需求,隨著需求的增加,商品保險費率就會發(fā)生變化。此外,商品保險行業(yè)良性競爭對商品保險費率也會有所影響。競爭越激烈,保險費用相對就會下降,這樣會吸引更多的投保人,從而擴大消費人群。
范文二:從醫(yī)療供方的視角論文
一、社會保險中醫(yī)療供方道德風(fēng)險界定及其目前狀況
(一)醫(yī)療供方道德風(fēng)險界定
在我國的醫(yī)療保險中,醫(yī)療供方的道德風(fēng)險是指醫(yī)療服務(wù)提供方利用信息占優(yōu)勢的主導(dǎo)地位,出于經(jīng)濟利益的驅(qū)動所采取的導(dǎo)致醫(yī)療費用不合理增長的機會主義行為。在現(xiàn)實的就醫(yī)過程中,醫(yī)療機構(gòu)不僅為參保的消費者提供醫(yī)療服務(wù),而且還向消費者倡議應(yīng)該消費什么,因此,醫(yī)方可以直接“創(chuàng)造”需求。
(二)醫(yī)療供方道德風(fēng)險目前狀況
我國醫(yī)療供方道德風(fēng)險目前狀況具體表現(xiàn)為以下幾個方面:
1、過度檢查。部分醫(yī)生由于受利益的驅(qū)動,跳過常規(guī)檢查卻誘導(dǎo)患者做高新儀器的檢查。這部分醫(yī)務(wù)人員臨床施治不是根據(jù)病情的需要,而是片面強調(diào)經(jīng)濟效益,無視檢查是否增加參保者的痛苦。先進的醫(yī)療設(shè)備原本是為疾病診斷提供依據(jù)的,最后卻成了這部分醫(yī)療人員的“搖錢樹”。
2、過度用藥。許多醫(yī)院不是因病施藥。在藥品價格上,對于療效差不多的藥品,醫(yī)院偏向于開高價新藥和進口藥;據(jù)相關(guān)資料顯示:在發(fā)達國家,藥費在醫(yī)療總費用中的比重約為14%,發(fā)展中國家為14—40%,而在我國卻高達52%。
3、過度收費。在藥品收據(jù)方面,有不少醫(yī)院收據(jù)可疑,存在相關(guān)費用寫錯的現(xiàn)象,而且總金額也無中生有,更有甚者在某些醫(yī)保定點醫(yī)療機構(gòu),同一個病人,同一種疾病,在同一家醫(yī)院看病,不同的醫(yī)生診治,藥費竟然相差十幾倍。
二、醫(yī)療道德風(fēng)險成因
(一)醫(yī)療體制弊端,醫(yī)保費用支付方式的監(jiān)控力度不夠
目前,我國多數(shù)地區(qū)醫(yī)療保險實行按服務(wù)項目付費制,是醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)協(xié)議定向醫(yī)院按服務(wù)項目支付費用的結(jié)算方式,屬于后付制。這種事后報銷的支付方式,使得醫(yī)生有誘導(dǎo)需求和提供過度醫(yī)療服務(wù)的傾向。這給供方的道德風(fēng)險以可乘之機,使得過度檢查、過度用藥、過度收費有了存在的土壤,它在客觀上也推動了醫(yī)療供方道德風(fēng)險的蔓延和擴大。具體的付費方式見圖2。
(二)醫(yī)療信息不對稱
我國的社會醫(yī)療保險制度建立在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型的背景下,缺少能夠有效抑制自身缺陷的市場機制、市場規(guī)則來約束道德風(fēng)險。由于醫(yī)療行業(yè)的專業(yè)性,醫(yī)療供方擁有處方權(quán)和醫(yī)療技術(shù)等足夠多的信息,而被?;颊卟粌H由于個體搜集和處理醫(yī)療信息的能力有限,而且由于信息傳遞的不完全和不充分,往往處于醫(yī)療信息的劣勢地位。在這種情況下,企業(yè)被保者無法評估醫(yī)療服務(wù)收費價格的合理性。雙方在信息不對稱的條件下,如果沒有有效的約束機制,就會驅(qū)使他們利用信息優(yōu)勢為個人謀取最大的福利,從而產(chǎn)生道德風(fēng)險。
(三)醫(yī)療供方之間缺乏競爭
通過資料對比發(fā)現(xiàn),世界上大多數(shù)國家和地區(qū)的醫(yī)療機構(gòu)均以民辦為主,美、法、德、日的民辦醫(yī)院分別占76%、76%、63%和80% ?;鶎俞t(yī)療機構(gòu)如診所的民辦則比例更高,如日本占94%,而我國公立醫(yī)院的資源占到全國96%,社會辦醫(yī)只占4%,簡而言之大型公立醫(yī)院占據(jù)壟斷地位,對于國家提供的資源,缺乏有力的良性競爭,在非完全競爭市場下帕累托最優(yōu)[?帕累托最憂:?資源分配的一種理想狀態(tài),假定固有的一群人和可分配的資源,從一種分配狀態(tài)到另一種狀態(tài)的變化中,在沒有使任何人境況變壞的前提下,使得至少一個人變得更好。]無法實現(xiàn),同時也從外部條件上助長了醫(yī)療供方的機會主義行為。
三、針對社會保險中醫(yī)療供方道德風(fēng)險的規(guī)避措施
(一)健全醫(yī)療體制,選擇合適的償付機制,加強監(jiān)控力度
采用預(yù)付制。預(yù)付制可以切斷醫(yī)療供方收入與其提供的服務(wù)量之間的直接聯(lián)系,可以推動醫(yī)院從自身利益出發(fā)主動進行費用制約。預(yù)付制有兩種具體形式,第一種是按人頭付費制,按統(tǒng)一的人頭費率預(yù)先向醫(yī)療供方支付總?cè)祟^費。醫(yī)療供方的收入來源于人頭費與醫(yī)療費用的差額,促使他們設(shè)法降低患病率和治療成本;第二種是總額預(yù)算制,醫(yī)保機構(gòu)根據(jù)與醫(yī)療供方協(xié)商確定的年度預(yù)算總額作為支付醫(yī)療費用的最高限,“結(jié)余留用,超支不補”,使供方有動力主動制約醫(yī)療服務(wù)的成本。
(二)政府要加強宏觀調(diào)控,對定點醫(yī)院加強制約
首先,應(yīng)當(dāng)建立一套有效的監(jiān)督體制,對保險公司、醫(yī)療機構(gòu)和投保人三方進行專項管理;同時根據(jù)具體情況實行按人頭、按項目或按病種的醫(yī)療費用支付方式,以減少醫(yī)療保險服務(wù)中的道德風(fēng)險,同時也較少參保人和企業(yè)之間的糾紛。此外,社會醫(yī)療保險作為政府主導(dǎo)的社會保障政策,應(yīng)該增加政府在人力、技術(shù)方面的投入,提高醫(yī)保機構(gòu)的管理水平,實行基本藥品、貴重藥品在醫(yī)療保險機構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營。最后,完善對醫(yī)療保險合同的管理,從立法的角度加強監(jiān)管。在醫(yī)療保險合同規(guī)定范圍內(nèi),醫(yī)療保險機構(gòu)定期對病人的付費單據(jù)對照病歷、處方等進行核對檢查,要建立和加強醫(yī)療服務(wù)評審和鑒定制度。社會醫(yī)療保險機構(gòu)、企業(yè)和病人對醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量、費用等有權(quán)進行監(jiān)督。
(三)將競爭引入醫(yī)療市場,降低大型公立醫(yī)院的壟斷地位
我國對衛(wèi)生資源的配置過多地集中在東部地區(qū)、大城市、大醫(yī)院,而不是公共衛(wèi)生和廣大農(nóng)村基層,造成了衛(wèi)生資源分配的不合理狀況。政府應(yīng)該鼓勵、支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療服務(wù)社的發(fā)展。同時,打破醫(yī)療壟斷,將競爭引入醫(yī)療保險,疾病的多樣性和復(fù)雜性會導(dǎo)致同一種疾病也有不同費用的治療方案。醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)受到利益驅(qū)動,往往會偏向于選擇高費用的治療方案,造成醫(yī)療過度供給。在管理水平允許條件下,應(yīng)該允許參保人自主選擇醫(yī)院和醫(yī)療服務(wù),引發(fā)醫(yī)院之間為吸引參保人而展開有關(guān)質(zhì)量服務(wù)和節(jié)約費用方面的競爭,以破除醫(yī)療壟斷,使醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)節(jié)約用藥,提高服務(wù)質(zhì)量。
四、小結(jié)與展望
人力資源管理的醫(yī)療保險管理中,醫(yī)療保險與企業(yè)參保員工息息相關(guān),供方的道德風(fēng)險因素是不可避開的,但我們可以從多個方面加以制約和規(guī)避,使其危害降至最小,使有限的醫(yī)療衛(wèi)生資源能夠發(fā)揮最大效益,使參保人員用適度支出可以享受到較好的醫(yī)療服務(wù),享受到醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的成果。這不僅是企業(yè)基礎(chǔ)人力資源管理想達到的效果,也是全社會參保消費者的期望。
參考文獻
[1] 金新政.沈繼權(quán).醫(yī)療保險信息系統(tǒng)[J].人民衛(wèi)生出版社,2000(1)
[2] 施建祥.中國醫(yī)療保險發(fā)展模式論[J].中國物價出版社,2003(2)
[3] 李政倫.李軍.醫(yī)療保險[M].中國勞動社會保障出版社,2000(5)
[4] 胡蘇云.醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險分析[D].中國衛(wèi)生資源,2000(5)
[5] 李瑋、黃丞、蔣馥.存在道德風(fēng)險的我國基本醫(yī)療保險體系中各市場主體[M].行為分析預(yù)測,2003(3)
[6] 胡毅.產(chǎn)險公司發(fā)展健康險業(yè)務(wù)要慎重叨[D].保險研究,2003(7)
[7] 朱捷.淺析健康保險中的道德風(fēng)險及其制約機制叨[J].開放導(dǎo)報,2004(8)
[8] 王延中.中國社會保障發(fā)展報告[D].社會科學(xué)文獻出版社,2004(7)
[9] 2005年7月29日國務(wù)院發(fā)展研究中心.對中國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的評價與倡議報告
[10] 王鳳玲.醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險及防范[M].科技信息,2009(35)
范文三:中國保險業(yè)反洗錢策略淺探論文
【摘要】 在保險領(lǐng)域中尤其是在壽險行業(yè)中,存在著許多洗錢的行為。隨著保險產(chǎn)品功能的不斷深化演變,保險行業(yè)日益成為犯罪分子洗錢的重要渠道,針對保險業(yè)面對的洗錢風(fēng)險,保險管理者及保險從業(yè)者如何認識風(fēng)險、防范風(fēng)險,提高保險業(yè)反洗錢監(jiān)管有效性,成為亟需應(yīng)對的理由。
【關(guān)鍵詞】 保險業(yè) 洗錢風(fēng)險 防范策略
近年來,隨著銀行業(yè)反洗錢力度的不斷加大,利用銀行系統(tǒng)洗錢的風(fēng)險越來越高,洗錢者于是開始將保險產(chǎn)品作為其新的洗錢工具。保險業(yè)錯綜復(fù)雜的關(guān)系及保險產(chǎn)品功能的不斷深化演變,客觀上導(dǎo)致保險業(yè)面對更大的洗錢風(fēng)險。隨著反洗錢工作范圍從銀行業(yè)、證券業(yè)向整個金融業(yè)全面擴張的開始,保險業(yè)作為重要組成部分,亦是洗錢頻發(fā)的高危地帶。洗錢領(lǐng)域逐漸向保險業(yè)延伸,保險洗錢手段趨向多樣化、隱蔽化、專業(yè)化,保險業(yè)反洗錢工作面對嚴(yán)峻考驗,防范并打擊保險洗錢成為目前金融業(yè)反洗錢的重點之一。同時,相對其他金融領(lǐng)域,由于保險本身的行業(yè)特征以及保險產(chǎn)品的復(fù)雜性,即除投保人、保險人、被保險人、受益人外,還涉及保險代理、保險經(jīng)紀(jì)等中介機構(gòu)。以上種種方面勢必導(dǎo)致保險業(yè)洗錢手段更多、更隱蔽。隨著《反洗錢法》的出臺,商業(yè)保險反洗錢機制不斷完善,但仍存在缺陷。要有效地遏制保險洗錢,就必須進一步加強法律法規(guī)和制度建設(shè),對金融保險領(lǐng)域進行全方位的監(jiān)控,全面圍剿保險洗錢活動。針對保險業(yè)面對的洗錢風(fēng)險,保險管理者及從業(yè)者如何規(guī)避風(fēng)險、防范風(fēng)險,值得深思和研究。
一、我國洗錢的概念
所謂洗錢,是指將犯罪所得及其收益通過交易、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換等各種方式加以合法化,以逃避法律制裁的行為。人民銀行2003年頒布的《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》將通過金融機構(gòu)的洗錢行為所涉及的“黑錢”范圍擴大,包含了貪污、賄賂、詐騙、逃稅、侵占國有資產(chǎn)和其他犯罪的違法所得及其收益,其實質(zhì)是擴展了通過金融機構(gòu)的洗錢行為的上游犯罪。洗錢活動不僅使違法所得合法化,而且還扭曲正常的經(jīng)濟和金融秩序,損害金融機構(gòu)的誠信,腐蝕公眾道德。作為現(xiàn)代社會資金融通的主渠道,銀行、證券、保險等金融系統(tǒng)是洗錢的易發(fā)、高危領(lǐng)域。隨著銀行監(jiān)管制度的不斷嚴(yán)格和完善,越來越多的犯罪分子將黑手伸入保險行業(yè),利用商業(yè)保險反洗錢機制的缺陷逐步向保險行業(yè)滲透。因此,在保險業(yè)中做好反洗錢工作已刻不容緩。
二、我國保險業(yè)洗錢的目前狀況
目前,利用保險業(yè)洗錢在我國尚無法律上的明確界定,理論界一般將其概括為投保人利用保險機構(gòu)使非法收益合法化,或者以將集體的、國家的公款轉(zhuǎn)入單位“小金庫”化為個人私款或逃避納稅為目的的行為。目前在我國利用保險業(yè)洗錢的主要方式以后者為主,總體表現(xiàn)在以下幾個方面。
1、現(xiàn)金退保
具體而言就是企業(yè)先以單位的名義用支票購買保險單,將巨額資金分散到幾十個甚至上百個員工名義下進行投保。一般情況下普通員工對此一無所知。錢到保險公司賬后,時間長短不一,投保企業(yè)就按約定退保,保險公司扣除手續(xù)費后,以現(xiàn)金的形式將錢打回到企業(yè)指定的個人賬戶上。中小型壽險公司甚至連手續(xù)費都不收,只要求企業(yè)的保費在自己的賬上留存一個月或更長的時間,然后以現(xiàn)金的方式返還到企業(yè)個人賬戶上。如此,保險公司能獲得短期融資而省去同業(yè)拆借的利息。
2、利用團險業(yè)務(wù)洗錢
在團體壽險業(yè)務(wù)中,投保人通過長險短做、夏交即領(lǐng)、團險個做等不正常的投保、退保方式,將公款轉(zhuǎn)入單位“小金庫”化為個人私款或逃避納稅的行為是洗錢行為的重要渠道。按照多數(shù)保險公司的規(guī)定,團體保險退保是有時間限制的,例如只能投保三年后才能退保,但是,由于團體保險的“單子”都比較大,面對高額保費的誘惑,對于經(jīng)營壓力巨大的保險公司而言,這些規(guī)定逐漸被掏空,不但何時退??梢陨塘浚踔镣吮?鄢馁M用比例也可以協(xié)商。在這里,保險已經(jīng)失去了為被保險人提供風(fēng)險保障的最基本職能,而成為當(dāng)事人取得各自不正當(dāng)利益的工具。同時,投保企業(yè)可以通過這種方式利用較低的成本達到逃避企業(yè)所得稅的目的。這種情況的團單,一般采用上年末投保而新年伊始退保的方式,這也是為什么每年年初團險退保量劇增的理由。除團險、騙保手法外,保險洗錢通用的手法還包括地下保單洗錢、猶豫期退保洗錢以及保險欺詐、長險短做、躉繳即領(lǐng)、違規(guī)退費等,此外,隱匿真實身份、虛報個人材料亦是常用的洗錢方式。還有利用人壽保險合同的現(xiàn)金價值進行保單貸款,洗錢者在購買了高額的人壽保險之后以抵押貸款的形式提取現(xiàn)金,然后讓保單自動失效。
3、財產(chǎn)保險洗錢
財產(chǎn)保險洗錢的主要方式有保險欺詐、理賠欺詐和現(xiàn)金交易等。突出表現(xiàn)為退保和保費支付的時候,保險公司應(yīng)客戶的要求不選擇銀行劃賬,而是通過現(xiàn)金支付。另一種表面上是外匯保單,實際是用人民幣來繳費,而理賠卻是外幣。
4、用黑錢購買奢侈品
比如用黑錢購買豪車,然后向保險公司全值投保,制造保險事故要求保險公司對其給予現(xiàn)金補償。
5、地下保單
洗錢者購買地下保單,把錢打到業(yè)務(wù)員指定的國內(nèi)賬戶,然后在香港簽單,由業(yè)務(wù)員負責(zé)把錢從內(nèi)地轉(zhuǎn)到香港,從而實現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
6、銀行保險洗錢
銀行保險的核保標(biāo)準(zhǔn)較低、征詢信息較少、成交速度快、手續(xù)簡便,但現(xiàn)金價值卻很高,洗錢者反而可以從銀行劃轉(zhuǎn)保費。網(wǎng)上保險也是一種新型洗錢工具,根據(jù)電子簽名法規(guī)定,保單生效,投保人就可以退保變現(xiàn),這為洗錢提供了條件。
7、行賄保單洗錢
用壽險保單送禮,即由行賄者(洗錢者)進行巨額保費支付,受禮方退保變現(xiàn)。在企事業(yè)單位采購團險時,保險公司會虛增保費,成交后再向有關(guān)人員贈送大額保單,由其退保變現(xiàn),這種屬于上游犯罪的“貪污賄賂犯罪”的洗錢行為。
三、我國保險業(yè)反洗錢工作面對的理由
保險業(yè)經(jīng)營中的洗錢活動,不但為其上游犯罪提供了資金通道和便利,而且擾亂了金融、保險市場秩序。在日益嚴(yán)峻的反洗錢形勢面前,保險業(yè)還存在許多制度與結(jié)構(gòu)性的理由。