電大法學本科畢業(yè)論文
電大法學本科畢業(yè)論文
法治國的基本前提是法律的確定性,法律的確定性要求作為其載體的法律語言必須具備精確嚴密和簡明凝練的風格。下面是學習啦小編為大家整理的法學本科畢業(yè)論文，供大家參考。
法學本科畢業(yè)論文范文一：會計信息披露的法律監(jiān)管
一、我國上市公司會計信息披露法律監(jiān)管制度的現(xiàn)狀及問題
我國上市公司會計信息披露法律監(jiān)管制度的存在以下幾個問題：
(1)監(jiān)管主體的獨立性減弱
首先從證監(jiān)會的監(jiān)管獨立性來說。證監(jiān)會是我國主管證券發(fā)行和交易的政府單位，但證監(jiān)會作為國務院所屬正部級事業(yè)單位的地位，使其不可避免地承受國務院的部分職能，體現(xiàn)在監(jiān)管政策上為監(jiān)管還要為其他政府目標的妥協(xié);而且證券會在各地派駐的監(jiān)管部門，受地方行政力量的干涉，導致自身的監(jiān)管職能受到很大的制約。其次從上市公司的獨立董事制度來說。上市公司的獨立董事制度一個重要的作用制約上市公司的行為，監(jiān)管公司的不法和違規(guī)行為。獨立董事獨立履行職責，不受上市公司主要股東、實際控制人或者其他與上市公司存在利害關系的單位或個人的影響。但是近年來獨立董事這種獨立監(jiān)管作用逐漸減弱，在監(jiān)管公司行為中起不到顯著作用。
(2)監(jiān)管主體的職業(yè)道德缺失
注冊會計師事務所的注冊會計師對上市公司向公眾披露的財務信息進行審計。然而有部分人員，為了追求個人利益或是迫于上級的壓力，而放棄甚至淪喪了職業(yè)道德，由于其具有專業(yè)技能使其作假賬具有高超的處理能力，操作極具隱蔽性，一般檢查較難發(fā)現(xiàn)，易于逃避外部監(jiān)督。如紅光實業(yè)管理舞弊案中的成都蜀都會計師事務，張家界管理舞弊案中的湖南會計師事務所等，這些事務所幫助上市公司一同造假，共同虛構不存在的利潤，導致了所披露的會計信息嚴重不真實，起不到其應有的監(jiān)督和管理作用。
(3)監(jiān)管進程的滯后
對會計信息的監(jiān)管中存在著法律普通存在的監(jiān)管滯后的問題。監(jiān)管部門本來應該在審核公司上市材料的時候應該及時發(fā)現(xiàn)問題，但是實際會計信息披露造假事件中，證監(jiān)部門面對上市招股說明書均存在著嚴重的弄虛作假的行為卻形同虛設，而是在事件曝光后才進行嚴厲的查處，明顯存在監(jiān)管進程的滯后性。
(4)監(jiān)管形式的單一
政府對于會計信息披露方面的監(jiān)管主要包括派駐工作組進行審計、不定期抽查等方式，這種監(jiān)管方式有其積極的作用，然而也存在一些弊端：一方面，會計信息的產生是個動態(tài)的流程，這就要求法律需要全方位、全過程的監(jiān)督，單一的檢查只能找到一個點上的信息是否符合法律的規(guī)定。另一方面，有限的檢查難以完整、精確地找到一個會計期間中作假的地方。
二、完善我國上市公司會計信息披露法律監(jiān)管體系的措施
(1)完善公司的治理結構
會計信息披露制度的不規(guī)范，其主要原因還在于公司內部體制的不健全和治理結構的不完善。這就需要上市公司要先完善公司的治理結構：一方面，要增強董事會的職能。建立董事會的獨立的領導權，使董事會成為一個獨立的強有力的決策機構，還要增加獨立董事的比例，吸收一部分小股東的代表，真正保護小股東的合法利益;董事會內部設立專門委員會，建立獨立董事和內部董事的制約關系;還要建立一套全面有效的董事會自我評估機制，這樣可以及時發(fā)現(xiàn)董事會運行存在的問題，使董事會更好地創(chuàng)造股東長遠利益。另一方面，要優(yōu)化經理人激勵制度。不能以公司利潤的單一指標對經理人進行考評，因為這樣容易助長經理人為了追逐利益而披露虛假財務信息，而是應當建立一套長期有效、多方位的經理人的評估、激勵機制。
(2)加強對中介機構的管理
注冊會計師作為審計對外披露的會計信息的專業(yè)人士，對于保證會計信息的真實準確性至關重要。因此，應該加強對中介結構的管理：首先，嚴格會計師事務所的準入、提高會計從業(yè)人員素質。會計中介機構從業(yè)興衰關鍵在人，因此要嚴格會計師事務所的準入，并把把加強從業(yè)人員后續(xù)教育作為一項戰(zhàn)略工作來常抓不懈，不斷充實新鮮血液，切實注重現(xiàn)有管理人員的再教育，從而提高從業(yè)人員的整體素質和管理水平。其次，加強法制建設、加大對于違法行為的處罰力度。應明確市場中介組織的法律責任，對其執(zhí)業(yè)過程中所進行的違法行為應明確其應負的經濟責任、行政責任，以及民事和刑事責任;應明確從業(yè)人員的法律責任，從而提高執(zhí)業(yè)水平和執(zhí)業(yè)道德，保證執(zhí)業(yè)行為規(guī)范化;應加強執(zhí)法監(jiān)督，整頓行業(yè)秩序，取締“假冒偽劣”從業(yè)人員，嚴禁市場中介服務中的“坑蒙拐騙”行為，凈化中介市場環(huán)境。
法學本科畢業(yè)論文范文二：論電力工程的法律風險防控
一、企業(yè)面臨的法律風險
從經驗教訓來看，內部法律風險是最主要的原因，主要源自企業(yè)法律風險防范制度不完善，相關崗位人員防范法律風險的意識不強或意識淡薄，在經營決策中未充分考慮法律因素影響，對國家法律法規(guī)認知不充分、存在僥幸心理故意違法經營等，這些都是引起企業(yè)法律風險的重要因素。外部法律風險是指由于企業(yè)自身以外的法律環(huán)境、社會環(huán)境、政策環(huán)境、自然環(huán)境等因素變化而引發(fā)的企業(yè)難以避免或不可預見的法律風險。例如，電力工程在建設過程中，由于管理不到位或審查不嚴引起的違反環(huán)境保護、侵犯知識產權、侵害第三方利益、造成安全責任事故等違法行為;合同管理不嚴謹，合同簽訂過程中對合同條文審查不嚴，為合同的履行及以后產生糾紛后的訴訟埋下隱患;對方當事人資質審查不嚴，出現(xiàn)違法掛靠使用他人資質或以全部轉包的方式來承攬工程等。企業(yè)作為一個法人組織結構，在外部溝通環(huán)境中，不可避免需與政府、相關公司、組織、個人等進行交易、買賣等商業(yè)行為，這個過程本身就可能產生法律風險。這些引發(fā)企業(yè)法律風險的因素不是企業(yè)所能夠完全控制和避免的，所以企業(yè)不可能從根本上杜絕外部環(huán)境法律風險的發(fā)生。無論是內部還是外部，法律風險給企業(yè)帶來的后果主要是造成企業(yè)經營成本增加或債權債務能以履行，嚴重的將導致企業(yè)難以生存甚至破產。
二、企業(yè)法律風險防范和機制的構建
電力工程企業(yè)面臨的法律風險存在多樣性、復雜性，而且也可能發(fā)生在企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)或領域。企業(yè)是市場經濟活動的主體，它所具有的行為在某種意義上都是法律行為，都要受到法律的約束。與此同時，法律風險和其他風險常常是相伴相生并具有轉化性，所以企業(yè)法律風險防范是一個綜合、系統(tǒng)、全方位、多角度的防范工作，必須從制度完善、內控機制建設、人才機構構建等方面入手，通過運用全面、全程的管理手段，最終完善企業(yè)法律風險防范與控制體系。
1.制定完善的規(guī)章制度
規(guī)章制度是企業(yè)內部的各項流程和作業(yè)的管理規(guī)范，其本質是行為規(guī)范及標準化，也是國家法律法規(guī)在企業(yè)內部的延伸。通過建立企業(yè)規(guī)章制度，對企業(yè)的生產經營、運營管理活動進行規(guī)范。它是企業(yè)法治的重要組成部分，也是企業(yè)法律風險管理體系中的重要組成部分。在企業(yè)經營過程中，企業(yè)就要把生產經營的每一個環(huán)節(jié)都納入到法律風險防控之中，建立起完善的法律風險防控體系，才能盡可能地減少法律風險的發(fā)生。企業(yè)各項管理工作要規(guī)范化、制度化，最終以“法治”代替“人治”。法律風險管理制度體系的建立應當運用現(xiàn)代風險管理體系，建立法律風險識別、法律風險分析、法律風險防控、法律風險化解、法律風險考核等制度體系。制度的建立既應體現(xiàn)法律風險管理動態(tài)閉環(huán)的管理過程，又應當將企業(yè)法律風險制度涵蓋企業(yè)經營活動中的每個環(huán)節(jié)。法律風險制度的建立首先要有規(guī)劃。企業(yè)應制定《法制工作規(guī)劃》和《普法宣傳規(guī)劃》。其次，應有良好的制度系統(tǒng)保障，如制定相關企業(yè)的《法律事務管理辦法》、《法律糾紛案件管理辦法》、《重大經濟合同法律審查辦法》、《重要決策法律審查辦法》、《重要規(guī)章制度法律審查辦法》等。再次，應落實法律制度考核機制，分清責任，嚴格獎懲，制定《經濟糾紛過錯責任追究辦法》、《法律風險控制考核辦法》等一系列規(guī)章制度，而且要有良好的監(jiān)督落實機制，用以指導企業(yè)法律事務和合規(guī)工作的有序開展。
2.建立法律風險防范管理機制
企業(yè)要采用動態(tài)循環(huán)控制的原理，運用“事前預防、事中控制、事后救濟”的管理方法，通過建立動態(tài)的法律風險防范管理體系，達到管理控制法律風險的目標。針對電力工程企業(yè)，應主要從以下方面著手。①建立完善的合同管理制度。合同是電力工程企業(yè)主要的經濟行為，通過合同的簽訂，從而產生了權利與義務關系，這也是電力工程企業(yè)最容易產生法律風險的地帶。加強對合同的管理是控制企業(yè)法律風險的重要方法。要進行有效的合同管理。首先，在合同簽訂過程中，應盡量使用國家或國際推薦的規(guī)范版本，如《建設工程施工合同》、《建設工程委托監(jiān)理合同》及FIDIC推薦使用的紅皮書、白皮書等;在未有標準版本時，企業(yè)應盡量參照規(guī)范版本，在規(guī)范版本基礎上與相關法律部門一起制定企業(yè)自行使用的標準合同文本格式。標準合同文本的制定，將在一定程度上降低或避免企業(yè)在合同簽訂過程中所面臨的法律風險。與此同時，企業(yè)應該根據工程各個項目的具體情況，在標準合同文本的基礎上，有針對性地進行合同標準文本的修改和完善，特別是合同專用條款中的內容。其次，應建立完善的合同審批和授權管理制度。在合同評審和簽訂的全過程中，程序的流程及授權規(guī)定需明確且規(guī)范，確保合同在意向溝通、招標、投標、簽訂、履行、爭議的解決等全過程均能被管理與監(jiān)控，盡可能降低可能出現(xiàn)的法律風險。②建立完善的勞動關系管理制度。企業(yè)的經營是由人去組織實施的，它的運作與經營離不開人。按照現(xiàn)行的勞動管理法律法規(guī)，企業(yè)不可避免地會涉及勞務合同、薪酬、招聘、培訓、績效考核、工傷事故、勞務解聘等相關勞動法律制度。企業(yè)必須在現(xiàn)行法律法規(guī)的框架下，建立完善的用人制度，從而減少或避免用人勞動關系方面可能出現(xiàn)的法律風險，這對于企業(yè)平穩(wěn)運行具有非常重要的意義。③建立完善的訴訟管理制度。訴訟是法律制度體系中的一項非常重要的制度，也是法律風險發(fā)生后的一項事后補救措施。在訴訟發(fā)生后或在訴訟時效期內，法律部門要積極指導相關部門進行訴訟或應對訴訟，盡可能提早策劃，準備相關材料，避免證據消失及訴訟時效過期。法律事務部門要根據現(xiàn)行法律法規(guī)的要求，依據企業(yè)的需要，積極將訴訟的事后被動控制轉向提前準備的事前控制，積極做好訴訟的前期準備，切實防范并化解經營風險，減少引發(fā)訴訟糾紛的各種因素危害。3.加強企業(yè)法律機構的構建企業(yè)法律風險防范人員的設置有三種模式：第一種是企業(yè)通過聘用社會律師，由兼職律師負責企業(yè)全部的法律事務和法律風險防范工作;第二種是企業(yè)在內部任用法律從業(yè)人員負責企業(yè)全部的法律風險防范工作;第三種是企業(yè)采用內部法律風險防范人員和外聘律師相結合的方式。這三種方式，企業(yè)可以根據自身規(guī)模及業(yè)務的需求進行合理選擇。相對而言，企業(yè)內部法律從業(yè)人員相對外聘律師對企業(yè)內部情況更為了解，能更多地站在企業(yè)管理和經營要求的角度思考問題，能全盤對公司法律風險進行分析和判斷，做出的決策更能符合企業(yè)的實際要求。而且，很多時候，企業(yè)內部法律從業(yè)人員作為企業(yè)管理部門中的一員，能更多地參與企業(yè)的管理環(huán)節(jié)，能起到更大的事前防范作用;外聘律師更多的是一種顧問角色，或者“救火隊”的角色，對企業(yè)法律風險的防范和控制以事前培訓和事后救濟為主。企業(yè)法律風險防范的最佳模式應是公司內部法律從業(yè)人員與外聘律師相結合的方式。企業(yè)日常運營中的法律咨詢、風險控制、制度制定、重大事項法律確定等，需要運用熟練企業(yè)內部情況的內部法律從業(yè)人員來進行業(yè)務的把控;某些專項的法律，需要由社會有專長的律師來提供專業(yè)的法律服務，如某些特殊的海事法律、國際法律、財務盡職調查等項目，更需要了解專項法律、對專項領域情況了解的人進行規(guī)劃和處理。通過建立有效的法律機構，建立起以法律專業(yè)人力為主、其他相關人員在法律機構指導下為輔的機構體系，使法律機構不斷完善。
三、總結
在電力工程現(xiàn)代化建設步伐加快的同時，經濟發(fā)展突飛猛進，帶動著各個產業(yè)的發(fā)展。在電力工程方面，各種不確定因素導致各種風險，其中法律風險尤為突出。在企業(yè)法律風險存在的同時，如何做好法律防范甚為重要。電力工程企業(yè)要建立健全法律風險防控制度，通過制度建設、風險機制完善、人才機構構建等方法，運用管理的手段，使法律風險防范成為企業(yè)內部控制體系的重要組成部分。與此同時，要根據法律的要求來完成企業(yè)各個環(huán)節(jié)的管理，從而減少企業(yè)管理體系在法律上的缺陷。
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