淺談銀行承兌匯票的管理論文
淺談銀行承兌匯票的管理論文
銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家精心準備的：淺談銀行承兌匯票的管理相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考，歡迎閱讀!
淺談銀行承兌匯票的管理全文如下：
摘 要：銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持?？茖W(xué)管理、合理運用銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，對企業(yè)有著及其重要的意義。
關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票;管理;內(nèi)部控制
銀行承兌匯票是建立在銀行信用的基礎(chǔ)上，是對商業(yè)匯票的一種承兌，加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理，防范風(fēng)險，有利于維護和發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟。
一、對外簽發(fā)的銀行承兌匯票的管理
銀行承兌匯票是指由出票人簽發(fā)并向開戶銀行申請，經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票。公司辦理銀行承兌匯票時，應(yīng)向承辦行交納相應(yīng)的保證金。銀行承兌匯票是重要的有價證券，必須指定專人管理，到銀行領(lǐng)用承兌匯票時，必須由出納和會計同時到場，不得隨意更換人員領(lǐng)用。
二、對外取得銀行承兌匯票的管理
只對信譽好、資信高又有長期業(yè)務(wù)往來的優(yōu)質(zhì)客戶收取銀行承兌匯票;且原則上只收取工行、建行、中行、 農(nóng)行四大國有銀行和交通、華夏、浦發(fā)、中信、招商、興業(yè)、 深發(fā)、光大等股份制銀行開出的銀行承兌匯票，盡量不要收取其他金融機構(gòu)開出的銀行承兌匯票。 在收取過程中，要認真審核真假，辨別真?zhèn)?。一是嚴格審查銀行承兌匯票所有票面記載的要素，大小寫金額是否一致，出票人的簽章與出票人名稱是否一致，承兌期限是否小于6個月;二是財務(wù)部門收到銀行承兌匯票后需要進行嚴格的審核，需要經(jīng)過銀行的查詢確認，對真實的銀行承兌匯票予以簽收。簽收時注明收款人全稱、收款金額，承兌票號等信息。
三、承兌匯票到期管理
必須在匯票到期日前15天內(nèi)將應(yīng)付票款足額交存承兌銀行。
承兌匯票到期日，承兌銀行憑票無條件支付票款。如到期日之前公司不能足額交付票款時，承兌銀行對不足支付部分的票款轉(zhuǎn)作承兌申請人逾期貸款，并按照有關(guān)規(guī)定計收罰息。收到的承兌匯票，在未到期前可到銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。
四、銀行承兌匯票的承兌期限
銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月，但不能多出一天)。
五、銀行承兌匯票的背書
第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。
六、需注意事項
收到(發(fā)出)的銀行承兌匯票，除以上第二點外，還應(yīng)將承兌匯票的正反面及粘貼聯(lián)復(fù)印3份作為賬務(wù)處理的依據(jù)及留底備查。收到的承兌匯票，要檢查背書是否齊全，公司名稱是否相符，是否蓋有齊縫章等。對外背書的承兌匯票，齊縫章應(yīng)從上至下，先蓋財務(wù)章，后蓋私章(章不能蓋在虛線上);粘貼單上的背書章，應(yīng)從左自右，先蓋財務(wù)章，后蓋私章;必須保證印鑒清晰。
七、賬務(wù)處理情況
對外開出銀行承兌匯票時
借：其他貨幣資金―銀行承兌匯票保證金
貸：銀行存款
對外支付貨款時
借：應(yīng)付賬款―xx單位
貸：應(yīng)付票據(jù)
匯票到期，銀行進行承兌時
借：應(yīng)付票據(jù)
貸：其他貨幣資金―銀行承兌匯票保證金
收到銀行承兌匯票時
公司進行收入處理
借：應(yīng)收票據(jù)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
預(yù)收賬款等
匯票到期，到銀行進行承兌時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收票據(jù)
收到銀行承兌匯票，公司用于再背書，沖減我公司負債
借：應(yīng)收票據(jù)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
預(yù)收賬款等
借：應(yīng)付賬款―XX公司
其他應(yīng)付款等
貸：應(yīng)收票據(jù)
八、銀行承兌匯票的內(nèi)部風(fēng)險控制
(一)嚴格職責(zé)分離。內(nèi)部牽制能很好的對企業(yè)不相容職務(wù)進行分離。明確各崗位職責(zé)：一是銷售部門先對銀行承兌匯票進行初審，初審合格后移交財務(wù)部門;二是銀行承兌的制單人員應(yīng)與保管人分離;三是銀行承兌匯票的稽核與保管要適當(dāng)分離。
(二)增強會計人員責(zé)任感，嚴把審票關(guān)，提高辨別真?zhèn)文芰?。銀行承兌匯票必須記載的事項是：1.表明銀行承兌匯票的字樣;2.無件支付的委托;3.確定的金額;4.付款人名稱;5.收款人名稱;6.出票日期;7.出票人簽章。匯票上未記載上述事項之一的，匯票無效。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。
(三)采取措施提高會計人員職業(yè)素養(yǎng)，避免外部誘惑的侵蝕。會計人員在為收款單位人員的應(yīng)收票據(jù)背書后，需要及時轉(zhuǎn)交票據(jù)并向配合人員收取付款原始憑證。在此過程中，應(yīng)該避免出現(xiàn)托人代交或者該單位人員帶領(lǐng)現(xiàn)象的發(fā)生。應(yīng)收票據(jù)以及應(yīng)付票據(jù)臺賬余額應(yīng)與資產(chǎn)負債表中的應(yīng)收票據(jù)及余額相符合，會計人員要及時核對準確性。加強會計人員風(fēng)險管控能力，在搞好會計核算的同時，要充分發(fā)揮單位監(jiān)督、檢查部門職能，加強銀行承兌匯票檢查力度，及時組織關(guān)于會計人員職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)。
九、結(jié)語
銀行承兌匯票的使用，對現(xiàn)有或新的客戶提供遠期付款方式，可以增加銷售額，提高市場競爭力;利用遠期付款方式，以有限的資本購進更多貨物，最大限度地減少對營運資金的占用與需求，有利于擴大生產(chǎn)規(guī)模。積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風(fēng)險，充分發(fā)揮銀行承兌匯票緩解企業(yè)短期內(nèi)現(xiàn)金支付壓力的優(yōu)勢，銀行承兌匯票就能夠成為企業(yè)的一種安全的支付和融資工具。
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