不卡AV在线|网页在线观看无码高清|亚洲国产亚洲国产|国产伦精品一区二区三区免费视频

學(xué)習(xí)啦 > 論文大全 > 管理論文 > 貨幣資金管理論文模版(2)

貨幣資金管理論文模版(2)

時間: 家文952 分享

貨幣資金管理論文模版

  貨幣資金管理論文篇二

  企業(yè)貨幣資金管理方法探析

  摘要:貨幣資金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),是企業(yè)的重要支付和流通手段。貨幣資金的安全和有效管理關(guān)系到企業(yè)的存亡,是企業(yè)賴以生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。本文主要論述企業(yè)日常工作中貨幣資金管理存在的相關(guān)漏洞,并就此提出有效的解決辦法。

  關(guān)鍵詞:貨幣資金;資金管理;方法

  中圖分類號:F275.1 文獻標(biāo)識碼:A 文章編號:1001-828X(2012)05-00-01

  一、貨幣資金管理方式

  資金管理模式在一些發(fā)達國家已經(jīng)發(fā)展的頗具規(guī)模,資金管理模式主要包括:結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財務(wù)公司模式和收支兩條線模式等。而不同的管理模式應(yīng)配合不同的管理手段,才能達到預(yù)期效果,若是選擇了一些不適合自己企業(yè)發(fā)展的資金管理模式,將會給企業(yè)的發(fā)展帶來許多未知的危險。常見的資金管理模式有以下幾種:

  (一)結(jié)算中心模式

  具有獨立與集團財務(wù)部的內(nèi)部資金管理機構(gòu),一般是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的,專門辦理內(nèi)部成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的部門,通過結(jié)算功能的集中,實現(xiàn)集團資金的集中。

  (二)內(nèi)部銀行模式

  將商業(yè)銀行的運作方式與管理方式引進企業(yè)內(nèi)部管理而建立起的一種內(nèi)部資金管理方式。

  (三)財務(wù)公司模式

  擁有獨立法人的公司,是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)、作為集團公司的分公司,其主要功能是為企業(yè)集團實現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算,并統(tǒng)一進行各種融資和投資活動。

  (四)收支兩條線模式

  下屬單位全部收入按規(guī)定上繳總公司,不得留存或坐支,所有支出由總公司根據(jù)預(yù)算下?lián)?,收支差額留存總部,由總部集中管理和使用。

  二、企業(yè)貨幣資金管理方式的現(xiàn)狀

  (一)管理薄弱

  1.公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍,資金管理嚴(yán)重失控;

  2.投資決策隨意性大,有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo),盲目投資,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜;

  3.資金沉淀嚴(yán)重,占用不盡合理,貨款拖欠居高不下,產(chǎn)成品資金有增無減,周轉(zhuǎn)緩慢,企業(yè)信用和盈利能力下降。

  (二)缺少有效的監(jiān)管機制

  目前企業(yè)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部無控制現(xiàn)象,擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。由于監(jiān)督工作不及時,很多企業(yè)的財會人員意志完全受領(lǐng)導(dǎo)者的支配,使財務(wù)監(jiān)督流于形式,財務(wù)監(jiān)督乏力、滯后。

  (三)管理方式和手段落后

  我國很多企業(yè)通常將利潤作為衡量企業(yè)的唯一手段,因此大力發(fā)展生產(chǎn),提高效率,卻忽略了財務(wù)的管理,致使出現(xiàn)企業(yè)看起來很好,但實際財務(wù)上出現(xiàn)很多問題?,F(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活動日益復(fù)雜,市場遍布各地,產(chǎn)品千差萬別,需求多樣化,經(jīng)營跨國化,由此形成的規(guī)?;笊a(chǎn)和高度集中的管理模式,需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐,而要把這樣復(fù)雜的信息流和資金流及時準(zhǔn)確地集成起來,傳統(tǒng)的管理手段是無法做到的。大多數(shù)企業(yè)資金占用不明,產(chǎn)品成本構(gòu)成不清,材料消耗、工時定額不準(zhǔn),考核決策無依據(jù),滿足不了企業(yè)現(xiàn)代化、精細化管理的要求。單純依靠傳統(tǒng)的手工方式來統(tǒng)計、核算、傳遞有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息,不僅速度慢、而且效率低,監(jiān)督管理必然滯后。

  (四)缺乏專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)和職業(yè)道德

  企業(yè)內(nèi)部會計機構(gòu)設(shè)置不符合規(guī)定,會計人員沒有從業(yè)資格證就上崗的現(xiàn)象屢見不鮮,再加上平時也不注意學(xué)習(xí)積累,會計知識貧乏,不按科學(xué)的方法進行財務(wù)處理,僅僅只是按照自己的理解去做,這樣就導(dǎo)致企業(yè)的會計資料亂、缺、臟的現(xiàn)象嚴(yán)重。而且有些會計人員的法制觀念不強,缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德,時有違反財經(jīng)紀(jì)律的行為發(fā)生。

  (五)做賬時間不一致,導(dǎo)致登記入賬不及時

  我國中小企業(yè)的規(guī)模小,會計人員較少,往往只有一個出納和會計人員管理企業(yè)的會計工作,這樣就不能夠嚴(yán)格地按照貨幣資金的業(yè)務(wù)流程辦理相關(guān)的會計業(yè)務(wù),從而導(dǎo)致企業(yè)的會計資料過于滯后。例如出納人員首先需要根據(jù)相關(guān)的原始憑證收取或支付款項,然后將所有的收、付款品正進行匯總于月末交給會計人員,最后會計人員再根據(jù)出納所匯總的收、付款憑證編制記賬憑證并據(jù)以進行記賬。這樣就使得出納和會計的做賬時間往往處于不同的月份,最后必然會導(dǎo)致會計的出納核對現(xiàn)金和銀行賬的時間不一致,進而使得會計的核對工作常滯后于出納。

  三、加強企業(yè)貨幣資金管理的對策

  貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分,具體而言,“管”即貨幣資金的制度性管理;“理”,即貨幣資金的理財性管理。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業(yè)正常運作,這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題。

  (一)制度性管理

  現(xiàn)金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最強的項目、具有普遍可接受性,有被盜和挪用的風(fēng)險,為防止財務(wù)人員和報賬人員利用職務(wù)之便或欺詐的手段貪污或挪用現(xiàn)金,企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部會計控制體系,從事前、事中、事后進行控制,主要程序如下:

  1.建立適合企業(yè)特點的權(quán)責(zé)分配體系

  2.對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度

  3.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)程序

  4.貨幣資金文件記錄控制

  5.貨幣資金與記錄保護控制

  6.貨幣資金內(nèi)部稽核

  (二)理財性管理

  貨幣資金的理財性管理主要是保持貨幣資金在企業(yè)內(nèi)的最優(yōu)配置,也就是在滿足企業(yè)貨幣資金最低需求量的同時,充分提高貨幣資金的使用效益,從而降低貨幣資金成本,具體來說要重視以下幾個方面:

  1.重視現(xiàn)金流量預(yù)測

  2.重視加速資金的周轉(zhuǎn),加快貨幣資金的回籠

  3.重視現(xiàn)金浮游量的管理

  (三)貨幣資金管理模式健全對策

  1.將貨幣資金管理設(shè)計為一個集成化的計算機輔助決策子系統(tǒng)

  2.改善現(xiàn)金日常調(diào)度手段

  3.實現(xiàn)現(xiàn)金適時調(diào)度

  4.實現(xiàn)現(xiàn)金綜合調(diào)度

  5.加強現(xiàn)金流入的管理,特別是促進電費回收及應(yīng)收款項管理

  6.該子系統(tǒng)應(yīng)具備資金預(yù)測、分析、監(jiān)控的功能

  7.做出最佳的量化模型

  
看了“貨幣資金管理論文模版_有關(guān)貨幣資金管理論文”的人還看:

1.有關(guān)貨幣資金管理論文

2.企業(yè)貨幣資金管理論文

3.什么是貨幣資金管理 貨幣資金管理的作用

4.超市貨幣資金管理論文(2)

5.企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制論文

2750885