2017年貨幣資金管理論文

　　貨幣資金是按照企業(yè)的辦理體制舉行的，資金的合理使用是企業(yè)更好發(fā)展的一項基本任務，下面是學習啦小編整理的2017年貨幣資金管理論文，希望你能從中得到感悟!

　　2017年貨幣資金管理論文篇一

　　提高經(jīng)濟效益 加強貨幣資金管理

　　[摘要]在企業(yè)的財務活動中,資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn),因此資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。因而企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟,只有抓住資金管理這個中心,深入研究聚財、生財和用財之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　[關鍵詞]企業(yè) 財務管理 資金

　　一、現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中的突出問題

　　目前企業(yè)資金管理還存在一些問題,財務風險日益顯露。突出表現(xiàn)在財務預算管理“虛”,資金結算管理“散”,監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后,效率低下等方面。這些問題同樣在我們企業(yè)身上也或多或少的存在,其表現(xiàn)主要有以下三個方面。

　　1.信息失真,難為科學決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理,企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而,目前我國相當多企業(yè)的信息不透明、不對稱和不集中。企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是,企業(yè)各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使得匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準,報表不真實,有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經(jīng)營狀況。據(jù)財政部會計信息質(zhì)量抽查證實,全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實,不但直接影響了企業(yè)的科學決策,也影響了政府宏觀管理的效果。

　　2.監(jiān)控不力,缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。目前國有企業(yè)中,所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象,擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能,也制定了多種監(jiān)督制度,但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,個人說了算,資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況,企業(yè)資金入不敷出,依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營,財務風險極大。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清,而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按領導的意圖處理賬務,造成“財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著領導意志走”,使財務監(jiān)督流于形式。

　　3.資金散亂,使用效率低下。目前,國有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍,一些專業(yè)公司設立的賬戶眾多,資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大,有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標,盲目投資,熱衷于鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重,庫存占用比例過高,欠款居高不下,流動資金占用有增無減,周轉(zhuǎn)緩慢,企業(yè)信用和盈利能力下降。

　　二、如何加強企業(yè)資金的管理和控制

　　為了減少或消除貨幣資金管理中的錯弊行為,除了依法加強外監(jiān)督,還必須眼睛向內(nèi),建立一套完整的管理控制體系。

　　1.實施資金的集中管理,積極規(guī)避財務風險

　　(1)完善結算中心制度,實施資金的集中管理

　　企業(yè)貨幣資金集中管理是企業(yè)總公司出于維護自身資金權益的考慮,在企業(yè)戰(zhàn)略目標的指引下,依靠資本紐帶、產(chǎn)業(yè)紐帶或經(jīng)營契約,通過參與或控制成員企業(yè)的資金經(jīng)營和決策過程,達到聚集資金資源,實現(xiàn)資金安全與資金增值目標的一種管理方法。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大和經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變,貨幣資金集中管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用和地位更加明顯。通過貨幣資金集中管理,可以實現(xiàn)在整個企業(yè)范圍內(nèi)增收節(jié)支,提高資金使用效率,降低金融風險。建立結算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),保證資金管理的集中統(tǒng)一,企業(yè)通過建立財務結算中心,實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對下屬單位做到了“你的錢,我看著你花”。加強分公司開立銀行帳戶的管理:“收支兩條線”,所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥,分公司所需資金,則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。結算中心一個口子對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統(tǒng)一在結算中心開設結算賬戶,充分發(fā)揮結算中心匯集內(nèi)部資金集中管理的作用,使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監(jiān)管。

　　(2)推行全面預算管理,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動

　　有的企業(yè)建立了預算編制、審批、監(jiān)督的全面預算控制系統(tǒng)。預算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計劃擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預算,由主業(yè)的資金預算擴大到包括多種經(jīng)營、二級核算單位在內(nèi)的全方位資金預算。計算機網(wǎng)絡技術的廣泛運用,也為資金的全面預算和及時結算提供了可能,從而使資金的集中管理成為可行。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。

　　(3)加強現(xiàn)金流量分析預測,嚴格控制現(xiàn)金流入和流出,保證支付能力和償債能力

　　有的企業(yè)樹立了“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口,對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。

　　2.探索多種監(jiān)督方式,確保資金的安全和完整

　　(1)實施“會計委派制”,完善責任制,實現(xiàn)一級對一級負責的有效監(jiān)督機制

　　企業(yè)對其子公司實行會計委派制,對下屬單位重大財務事項實施監(jiān)督,確保會計信息真實,防止國有資產(chǎn)流失。委派的財務人員既對企業(yè)總財務負責,行使所有者會計職能,又對經(jīng)營者負責,行使企業(yè)內(nèi)部會計職能。委派財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內(nèi)部審計的職能。該項制度的實行,強化了事前、事中的及時監(jiān)督,同時確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財務政策的有效運行,有利于資金管理和運用。

　　(2)積極開展內(nèi)部審計,前移監(jiān)督關口,強化事前預防和事中控制

　　有的企業(yè)認識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用,加強了內(nèi)審機構的權威和職能,健全了內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度,強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應僅僅是對財務會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結果性審計與監(jiān)督,而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督,把監(jiān)督關口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預防和事中控制,保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。

　　3.以先進的計算機技術為手段

　　健全財務規(guī)章制度,減少人為因素,實現(xiàn)高效率的信息化管理,有些管理基礎比較好的企業(yè)在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎上,采用了當前較為先進的計算機管理軟件,達到了“統(tǒng)一計算機平臺,統(tǒng)一規(guī)章制度,統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)督”的財務與業(yè)務一體化的要求,實現(xiàn)了財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng),使企業(yè)可隨時匯集財務會計信息,查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端,保障了財務會計信息傳遞的效率和質(zhì)量,提高了管理決策的水平。

　　(1)企業(yè)要以財務資金管理為中心推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡技術的應用。企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點,也是支撐經(jīng)營決策的基礎。計算機網(wǎng)絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇,財務管理軟件的推廣使用,不單純是推廣軟件本身,更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進。依次開發(fā)運用財務、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng),做到開發(fā)一塊,運用一塊,見效一塊,逐步實現(xiàn)本企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。

　　(2)要從薄弱環(huán)節(jié)入手,首先建立起以財務資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。目前我國多數(shù)企業(yè)的財務資金信息時效性差,會計信息質(zhì)量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網(wǎng)絡手段和統(tǒng)一的財務管理軟件,可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式,借助計算機管理軟件應用予以取代,使管理工作的“手”伸長,特別是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化,減少人為因素,從技術上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。

　　(3)要積極推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化的工作。財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完美結合,即財務和業(yè)務的一體化。因此,企業(yè)應結合實際,積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件,逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享,保障企業(yè)預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。

　　由于經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換,企業(yè)資金管理也要隨之變革,必須建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法,做到優(yōu)化資金結構,拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,提高資金使用效益。從資金來源和資金運用中找出最佳經(jīng)濟效益,提高資金管理的科學性,使企業(yè)財務管理工作邁上新的臺階。

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