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會(huì)計(jì)資金管理論文(2)

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  會(huì)計(jì)資金管理論文篇二

  探討企業(yè)資金管理

  摘要: 企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心,加強(qiáng)企業(yè)的資金管理是企業(yè)生存和發(fā)展,同時(shí)也為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。本文分析了資本管理存在的主要問題,提出了利用冬季的財(cái)務(wù)管理方法,并在探討和具體分析資金管理,現(xiàn)金管理。

  關(guān)鍵詞:企業(yè);資金管理

  中圖分類號(hào):F406文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: A

  1企業(yè)資金管理的主要問題

  沒有一個(gè)預(yù)算系統(tǒng)的部分企業(yè),一些企業(yè)預(yù)算制度的建立,而不是由系統(tǒng),使制度形同虛設(shè),協(xié)調(diào)和控制貨幣的隨意性很大,營(yíng)運(yùn)資金不足,和過量,影響正常的業(yè)務(wù)活動(dòng),造成不必要的浪費(fèi)。一些企業(yè)的預(yù)算是不現(xiàn)實(shí)的,指標(biāo)是不科學(xué)的,測(cè)量的標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的評(píng)價(jià)缺乏依據(jù),不應(yīng)該站出來,不應(yīng)該提到,盈虧不實(shí),不良資產(chǎn)比例過高,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),事前控制乏力,事中審計(jì)監(jiān)督走過場(chǎng),事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施。一些財(cái)物人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解,且處于從屬地位,加上內(nèi)部審計(jì)制度不健全,很多時(shí)候只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù),造成“財(cái)務(wù)跟著會(huì)計(jì)走,會(huì)計(jì)按照領(lǐng)導(dǎo)意圖走”,財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后。由于片面追求利潤(rùn)指標(biāo),各資金使用部門隱瞞不良資產(chǎn)、不及時(shí)消化不良資產(chǎn),往往年度考核時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好似正常,一旦清產(chǎn)核資時(shí),潛在問題才暴露出來。許多企業(yè)內(nèi)部各公司還是沿用過去的靠上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式來反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況,由于會(huì)計(jì)核算的隨意性,財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí),加上一些不規(guī)范的人為因素的影響等,使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。在競(jìng)爭(zhēng)十分激烈,市場(chǎng)瞬息萬變的信息社會(huì)里,不能及時(shí)反饋市場(chǎng)信息,造成決策滯后。

  2企業(yè)資金的使用方法

  基金份額的一點(diǎn)是,金融需求的最大根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和企業(yè)內(nèi)部各部門的特點(diǎn)。資金核定定額的目的是使各業(yè)務(wù)部門了解情況。該部門為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),應(yīng)該從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金范圍,為部門,基金批準(zhǔn)額度,意味著我們必須意識(shí)到節(jié)約資金,把有限的資金投入到好項(xiàng)目的效益,同時(shí),也意味著,該部門會(huì)主動(dòng)考慮資本恢復(fù)。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金流出,樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)好資金流程管理,堵住資金使用中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的中心地位,建立科學(xué)的資金管理機(jī)制,通過對(duì)現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和分析,在保證支付能力的前提下,實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)平衡,確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。嚴(yán)格控制事前、事中資金支出,保證資金有序流動(dòng),必須推行企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理制度,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、分析、考核制度,將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴(yán)格的資金管理程序中。

  3加強(qiáng)資金使用過程管理,日常管理,管好用活資金

  資金的管理和使用的相對(duì)濃度,防止分散。根據(jù)平衡原理,真正有責(zé)任落實(shí),監(jiān)督機(jī)制。對(duì)各種企業(yè)支出的主要項(xiàng)目,必須經(jīng)過科學(xué)論證,杜絕盲目消費(fèi)。同時(shí),千方百計(jì)提高資本,加速資金周轉(zhuǎn),效果是短暫的,平坦的,快的項(xiàng)目,可以在一個(gè)使用的資金和時(shí)間優(yōu)先。在資金使用上的鏈接,可以投資產(chǎn)生短期閑置資金使用的不平衡電流引起的負(fù)債,降低資本成本和不必要的資金占用,在必要的情況下的債務(wù)管理,使用臨時(shí)的債務(wù)資金補(bǔ)充企業(yè)資本,以提高閑置資金的使用效率。在資金使用過程中,還應(yīng)注意資金的日常管理,注意審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應(yīng)遵循“便捷、高效、控制”的原則,預(yù)先設(shè)定相應(yīng)的資金審批程序和權(quán)限,并按照權(quán)限規(guī)定的原則辦事。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)部門,不僅僅充當(dāng)報(bào)賬的角色,更重要的是應(yīng)著眼于企業(yè)資金的合理流動(dòng)和合理循環(huán)。因此,企業(yè)資金日常管理應(yīng)建立“總體計(jì)劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)化”的資金使用原則。根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定資金使用總體計(jì)劃,財(cái)務(wù)部門與有關(guān)部門根據(jù)資金使用總體計(jì)劃,編制資金回收計(jì)劃,確定各個(gè)時(shí)期資金投放量,合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。要對(duì)每一項(xiàng)資金的審批,從開始投入到資金回收的整個(gè)過程進(jìn)行跟蹤檢查。建立定期檢查制度,對(duì)每一項(xiàng)投資,財(cái)務(wù)部門要確定專人參與。

  4企業(yè)資金管理中的現(xiàn)金管理及概念

  4.1企業(yè)的現(xiàn)金流管理往往是一個(gè)關(guān)鍵的決策企業(yè)所在地。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變,通過企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平的提升,可以合理地控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高資金的使用效率,從而加快企業(yè)自身的發(fā)展?,F(xiàn)金流是在一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量。在商品銷售的企業(yè),提供勞務(wù),或是時(shí)間向銀行貸款,固定資產(chǎn)的出售將得到現(xiàn)金,現(xiàn)金流量表。但企業(yè)的生存,發(fā)展,擴(kuò)大原材料采購(gòu),發(fā)放工資,固定資產(chǎn),外商投資建設(shè),債務(wù),這些活動(dòng)可以流出企業(yè)的現(xiàn)金流。如果企業(yè)手頭上沒有足夠的現(xiàn)金流來面對(duì)這些業(yè)務(wù)的支出,其結(jié)果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來看,現(xiàn)金流比利潤(rùn)更為重要,它貫穿于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實(shí)生活中我們可以看到,有些企業(yè)雖然賬面盈利頗豐,卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量不充沛而倒閉;有的企業(yè)雖然長(zhǎng)期處于虧損當(dāng)中,但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金得以長(zhǎng)期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營(yíng),靠的不是高利潤(rùn)而是良好、充足的現(xiàn)金流。如何確認(rèn)企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量?企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)其實(shí)質(zhì)就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)和周轉(zhuǎn)的過程?,F(xiàn)金如同企業(yè)的新鮮血液,維持著企業(yè)日常的正常運(yùn)作。企業(yè)資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配,一次次的循環(huán)構(gòu)成了企業(yè)資金的流動(dòng)。因?yàn)楝F(xiàn)金是企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn),同時(shí)也是收益性最差的一項(xiàng)資產(chǎn)。企業(yè)現(xiàn)金持有量過少的話,會(huì)造成企業(yè)資金短缺,影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。相反,如果現(xiàn)金持有量過多的話,就會(huì)造成資源的浪費(fèi)。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后,還應(yīng)采取各種措施,加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理,以保證現(xiàn)金的安全、完整,最大限度地發(fā)揮其效用。這主要體現(xiàn)在對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金的收支上。(1)現(xiàn)金回收控制為了提高現(xiàn)金的使用效率,加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn),企業(yè)應(yīng)盡量加速應(yīng)收賬款的收回。通過定期進(jìn)行賬齡分析,結(jié)合付款方的信用等級(jí)采取不同的催款手段。同時(shí)也可以對(duì)那些及時(shí)付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。(2)現(xiàn)金支出控制企業(yè)在收款時(shí),應(yīng)加快收款的速度,而在管理支出的時(shí)候,應(yīng)盡量在不影響企業(yè)聲譽(yù)的情況下,延緩現(xiàn)金支出的時(shí)間。企業(yè)可以通過一些合法、合理的手段,結(jié)合資金到賬和轉(zhuǎn)出之間的時(shí)間差合理地延緩款項(xiàng)的支付??傊?,現(xiàn)金日??刂频哪康?,是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需貨幣資金的同時(shí),節(jié)約使用資金,并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。

  4.2企業(yè)資金配置管理

  企業(yè)資本資源分散在企業(yè)財(cái)產(chǎn),設(shè)備,原材料,成品,所有應(yīng)收賬款。因此,管理資本的企業(yè),我們必須首先了解企業(yè)資金占用的哪些方面,各占多少。對(duì)于資金在哪幾方面,如果過于相信會(huì)計(jì)報(bào)表,它是一個(gè)很好的企業(yè)基金。在一份報(bào)告中由于其使用虛假的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),執(zhí)行經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)偏好,利益等原因,往往只是一種幻覺,可能含有大量的問題,很難反映企業(yè)資金的實(shí)際占用,如固定資產(chǎn)閑置資產(chǎn)的使用,有可能是低效的,無效的資產(chǎn)應(yīng)收賬款壞賬資產(chǎn);存在;倉(cāng)庫(kù)可以在未經(jīng)處理的貨物等的存在。此外,企業(yè)的資金資源總是有限的,所以企業(yè)資金管理應(yīng)優(yōu)化配置。雖然我們說企業(yè)資金合理與否沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),這并不意味企業(yè)不應(yīng)或無法優(yōu)化資金配置。企業(yè)資金配置是否合理、是否需要完善,要在分析和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上才可能進(jìn)行改善資源配置。企業(yè)資金配置應(yīng)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié),著力解決資源不匹配問題,應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結(jié)合起來,以資金運(yùn)用效益、效率為導(dǎo)向,發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢(shì),將有限資金用在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上,所以應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理、資金流動(dòng)性管理和資金投資方向管理等。

  參考文獻(xiàn)

  [1] 李海英.淺談加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理[J].時(shí)代金融,2007(3).

  [2] 崔淑香,巴致杰.加強(qiáng)貨幣資金管理和控制[J].遼寧經(jīng)濟(jì),2006(12).

  [3] 王苓.集團(tuán)資金管理模式比較研究[J].財(cái)政監(jiān)督,2007(14).

  
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