會計現金管理論文

　　會計分析流動資金投資后的營業(yè)現金流量，評估企業(yè)營運現金管理效率;下面是小編為大家精心推薦的會計現金管理論文，希望能夠對您有所幫助。

　　會計現金管理論文篇一

　　現金管理對會計信息失真的影響

　　摘　要：本文著眼于企業(yè)現金管理的現狀與理念，探討了企業(yè)現金管理對會計信息失真的影響，并運用實證分析的方法，提出了新形勢下企業(yè)應對會計信息失真的現金管理創(chuàng)新思路，很有現實的必要性。

　　關鍵詞：現金管理 會計信息失真 現金流

　　當前，上市公司會計信息失真在全球證券市場上是一個普遍存在的現象。我國的證券市場處于初級發(fā)展階段，會計信息質量的現狀也不容樂觀。上市公司虛假財務報告問題頻頻發(fā)生，鄭百文、黎明股份、猴王股份等一系列重大財務欺詐事件被查處，這些會計信息失真案件的發(fā)生動搖了我國股票市場的誠信基礎，社會各界對會計信息失真現象的譴責聲此起彼伏。

　　1.基于現金流信息的財務分析

　　基于現金流量信息的財務分析可以從總量分析、結構分析、比率分析等幾個方面進行。

　　1.1 總量分析

　　通過有關現金流量總量指標的分析揭示有關信息。如，創(chuàng)造出營業(yè)現金盈余;分析流動資金投資后的營業(yè)現金流量，評估企業(yè)營運現金管理效率;分析支付利息后的營業(yè)現金流量，評估企業(yè)償還利息的能力;分析支付股利后的活動現金流量，評價企業(yè)股利政策的可持續(xù)性等。結合公司的經營情況、發(fā)展戰(zhàn)略和財務政策，對現金流量總量進行分析有利于了解企業(yè)的實際運營情況。

　　1.2 結構分析

　　分析個別現金流量之間、個別現金流量與總量之間、不同時間的現金流量之間、常規(guī)性現金流量與偶發(fā)性現金流量之間的比例關系。通過計算經營活動、投資活動、籌資活動占現金流入、流出以及凈流量的百分比，可以得到各種現金流量的影響程度;通過計算現金流入與流出的長短期比重，可以得到現金流的均衡性;分析經營活動中經常性項目、偶發(fā)性項目所占現金流入、流出以及凈流量的百分比，可以考察現金流量的持續(xù)性。

　　1.3 比率分析

　　通過有關現金流量比率的分析，我們可以考察企業(yè)資產的流動性、平衡性、償債能力、獲利能力、現金流量管理及周轉能力、資本支出和投資能力等。

　　在現金流量的管理中，企業(yè)必須堅持現金流入量與現金流出量兩手同時抓，兩手都要硬。在開源節(jié)流的同時必須注重加快各種形態(tài)資金的周轉速度，以不斷降低資金成本，提高資金的使用效率，實現企業(yè)現金平衡和企業(yè)價值最大化?，F金流管理要實現持續(xù)價值創(chuàng)造的目標就必須要保障現金流的安全，因此，現金流的安全性是保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的基本前提。這里所指的安全不僅僅是指現金的保管方面，不能出現現金的盜竊、挪用、遺失等情況，保證現金流的流轉和交易中的安全，更重要的是保證現金流在保管、交易結算或流轉過程中價值的安全性方面。

　　2.現金管理對會計信息失真的影響

　　從總的情況看，我國企業(yè)普遍存有專業(yè)人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題。根據資料顯示，我國企業(yè)現金管理問題嚴重，直接影響我國在國際市場上的經濟競爭能力。根據統(tǒng)計資料顯示，我國現金管理問題嚴重，直接影響我國在國際市場上的經濟競爭能力。目前企業(yè)大多面臨融資不易，資金取得困難，如果再缺乏妥當的資金管控，無異是雪上加霜，極易造成會計信息失真，具體表現在：

　　一是對現金管理不嚴，造成現金閑置或不足。有些企業(yè)認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉;有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境;二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評估，缺乏有力的催收措施。大量的應收賬款收不回來，流動資金緊張，使公司舉步維艱：三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)由于在生產經營中缺乏科學論證，造成產品沒有市場，存貨積壓;也有的企業(yè)生產規(guī)模小，擔心接到訂單后來不及生產，事先進行預投產，其結果是在訂單落空的情況下，存貨積壓，從而輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，造成停產破產;四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重：五是只關注現金流，認為有資金周轉就夠，沒有對收入、成本、利潤進行分析，缺乏大局觀。

　　3.加強應對企業(yè)會計信息失真的現金管理創(chuàng)新

　　3.1 建立和完善現金流方面的信息系統(tǒng)，加強信息溝通

　　由于企業(yè)原有的信息傳遞系統(tǒng)缺乏對現金流相關信息的關注，同時企業(yè)原有的傳遞多以郵寄等傳統(tǒng)方式為主，使得原有信息對企業(yè)經營決策的作用大打折扣，同時原有的信息傳遞方式也不能滿足企業(yè)決策對信息的需求。因此，全面地構建有關現金流的信息系統(tǒng)建設，完善內部報告制度就顯得尤為迫切。

　　企業(yè)應設立一個良好的信息與溝通系統(tǒng)。一個良好的信息和溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時掌握企業(yè)營運的狀況和組織中發(fā)生的事情。信息系統(tǒng)的好壞直接影響到企業(yè)內部控制的效率和效果。比如，企業(yè)會計系統(tǒng)的每一個環(huán)節(jié)都是一個控制的過程。一般而言，企業(yè)的信息系統(tǒng)包括企業(yè)的財務信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的財務信息系統(tǒng)以會計為主，提供有關企業(yè)財務方面的信息，而管理信息系統(tǒng)還提供很多非財務的信息。一個健全的信息系統(tǒng)應該能夠提供質量較高的信息，所謂高質量，是指內容適當、及時、正確且可取得。

　　3.2 加強企業(yè)的內部監(jiān)督

　　在內部控制的監(jiān)督過程中，有兩項職能發(fā)揮著重要作用。在企業(yè)各個層級的人員中，就內部控制而言，內部審計人員具有極其重要而又特殊的地位。內部審計既是企業(yè)內部控制的一個部分，也是監(jiān)督內部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。在現代企業(yè)管理過程中，內部審計人員被賦予了新的職責和使命。美國著名內部控制專家邁克爾海默教授曾說過：內審機構應將自己視為公司的一種資源。在幫助管理當局更有效地達至預期控制目標的過程中發(fā)揮作用。內部審計師的使命將從簡單的實施審計向幫助我們創(chuàng)建一些控制程序，以期達到組織成功所需要的內部控制水平的方向發(fā)展。因此，審計部門的作用不僅在于監(jiān)督企業(yè)的內部控制是否被執(zhí)行，還應該幫助組織進行軟件控制環(huán)境的營造，成為內部控制過程設計的顧問，建議管理當局建立一種健康積極的組織文化。

　　參考文獻：

　　[1]安雪梅、雷振海、劉萬保.會計信息失真的成因及對策[J].河北理工大學學報(社會科學版)，2008(1)

　　[2]季愛萍、孟健.淺談會計信息失真現象[J]. 科技信息，2007(28)

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