現(xiàn)代科學(xué)表明，管理是生產(chǎn)力的要素之一，它起著放大生產(chǎn)力的作用。下面是學(xué)習(xí)啦小編整理的核心期刊企業(yè)管理論文，希望你能從中得到感悟!

　　核心期刊企業(yè)管理論文篇一

　　加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)價(jià) 完善企業(yè)管理

　　摘要：在新形勢(shì)下，企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)意識(shí)，落實(shí)評(píng)價(jià)組織實(shí)施，認(rèn)真總結(jié)評(píng)價(jià)工作等一系列舉措，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系、推廣評(píng)價(jià)活動(dòng)的開(kāi)展、評(píng)價(jià)成果的運(yùn)用等有效的管理活動(dòng)，從而達(dá)到建立有效的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的目的，促進(jìn)了企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作的規(guī)范、有序、健康、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;企業(yè)管理;評(píng)價(jià)成果應(yīng)用

　　在現(xiàn)代企業(yè)制度下，越來(lái)越多的企業(yè)堅(jiān)持走集約化發(fā)展、精細(xì)化管理之路，積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，著力完善內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)作用，推動(dòng)審計(jì)成果運(yùn)用，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作的規(guī)范、有序、健康、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制中必要的系統(tǒng)性活動(dòng)，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、實(shí)施、評(píng)價(jià)、反饋、改進(jìn)等連續(xù)的動(dòng)態(tài)過(guò)程。內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的建立不僅為企業(yè)自我評(píng)估和改進(jìn)其內(nèi)部控制工作發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)提供依據(jù)，還可以為各方人士的溝通與理解提供統(tǒng)一的基礎(chǔ)。

　　下面是筆者對(duì)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的幾點(diǎn)體會(huì)和思考。

　　一、強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)意識(shí)，是完善企業(yè)規(guī)范管理的前提

　　隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量規(guī)模、客戶規(guī)模等越來(lái)越龐大，內(nèi)部控制工作的地位和重要性就顯得尤為突出，建立適用于企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的迫切性也日益凸現(xiàn)。企業(yè)管理者深切地感到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作是企業(yè)“自我追求，自我完善”的過(guò)程，是企業(yè)確保健康、穩(wěn)定、高速發(fā)展的重要手段，是企業(yè)強(qiáng)化依法治企、規(guī)范管理的有效機(jī)制，企業(yè)的內(nèi)控評(píng)價(jià)和其他方面的評(píng)價(jià)同等重要。同時(shí)，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展具有廣泛性和群眾性，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展不僅僅要求職能部門(mén)負(fù)責(zé)人參與，更需要讓廣大的管理人員參與。通過(guò)這項(xiàng)評(píng)價(jià)工作，除了客觀反映工作的內(nèi)控制度的建設(shè)及執(zhí)行情況，還要培訓(xùn)一批一專(zhuān)多能的復(fù)合型人才，有利于企業(yè)管理的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

　　二、落實(shí)評(píng)價(jià)組織措施。是全面推進(jìn)內(nèi)控評(píng)價(jià)的保證

　　目前，大多數(shù)企業(yè)已根據(jù)相關(guān)法規(guī)的要求，制定了專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制制度，初步建立起內(nèi)部控制體系。然而，內(nèi)部控制并不是靜態(tài)的，而是一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的過(guò)程(設(shè)計(jì)——執(zhí)行——評(píng)價(jià)——改進(jìn))，其中內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制運(yùn)行過(guò)程中非常關(guān)鍵的一環(huán)。

　　企業(yè)應(yīng)該成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組。并企業(yè)主要管理者擔(dān)任組長(zhǎng)，相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組成員。明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作“貴在真實(shí)、重在完善、重在長(zhǎng)效”的工作目標(biāo)，要求各部門(mén)高度重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作要客觀反映企業(yè)管理的真實(shí)面貌，制度建設(shè)是否完善，執(zhí)行環(huán)節(jié)是否到位，找出內(nèi)部控制上的不足之處，明確企業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)方向，要將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與同業(yè)對(duì)標(biāo)工作有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，逐步形成一種常態(tài)監(jiān)督機(jī)制。

　　開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)，一是要做到精心部署、明確責(zé)任、實(shí)事求是，要把內(nèi)控評(píng)價(jià)與企業(yè)制度完善、管理水平提高結(jié)合起來(lái)，作為提高企業(yè)制度執(zhí)行力的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓;二是組織領(lǐng)導(dǎo)到位，要選派業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的骨干人員參加評(píng)價(jià)工作;三是整改落實(shí)到位。針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，各職能部門(mén)和評(píng)價(jià)小組要認(rèn)真分析原因，制訂改進(jìn)意見(jiàn)和措施，把問(wèn)題的整改作為企業(yè)改善內(nèi)部控制體系的重要環(huán)節(jié)抓緊、抓實(shí)，使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作起到實(shí)效。四是精心制定評(píng)價(jià)方案。為了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作程序化、規(guī)范化，主要是要制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案，明確具體的工作目標(biāo)和進(jìn)度計(jì)劃，以達(dá)到內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開(kāi)展到位的目的。

　　通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，要能及時(shí)找出企業(yè)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，客觀反映企業(yè)管理的真實(shí)面貌，進(jìn)一步明確企業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)方向。同時(shí)，針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中存在的問(wèn)題，企業(yè)要制定分專(zhuān)業(yè)口子的整改計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任人，確保整改到位。

　　三、建立內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，是開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)的關(guān)鍵

　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體應(yīng)構(gòu)建以企業(yè)內(nèi)部的自我評(píng)估、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)為核心，結(jié)合外部的社會(huì)審計(jì)和政府監(jiān)管部門(mén)為內(nèi)容的四層次的評(píng)價(jià)主體體系。第一層次，是企業(yè)內(nèi)部的自我評(píng)估(CSA)。CSA是指為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)估的方法。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)總結(jié)了CSA的三個(gè)特征，即關(guān)注業(yè)務(wù)的過(guò)程和控制的成效;由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和部門(mén)員工共同進(jìn)行;用結(jié)構(gòu)化的方法開(kāi)展自我評(píng)估。CSA實(shí)現(xiàn)了內(nèi)審人員從監(jiān)督者變成協(xié)調(diào)者的轉(zhuǎn)換，由內(nèi)審人員協(xié)調(diào)與指引，能更好地掌握內(nèi)部控制問(wèn)題。

　　第二層次，是由監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)及其領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。其評(píng)價(jià)主體依循委托代理關(guān)系，由委托人負(fù)責(zé)實(shí)施，這是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的核心部分。

　　第三層次，是社會(huì)中介審計(jì)。美國(guó)薩班斯法提出應(yīng)由管理層出具內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，并須經(jīng)過(guò)外部審計(jì)師簽證才有效。我國(guó)內(nèi)部控制審核是注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CPA)法定的獨(dú)立審計(jì)簽證業(yè)務(wù)。管理當(dāng)局出于長(zhǎng)期利益的考慮，需要在CPA的協(xié)助下真正關(guān)注內(nèi)部控制的缺陷，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制。

　　第四層次，是政府監(jiān)管部門(mén)。這一評(píng)價(jià)主體，依據(jù)國(guó)家頒布的法律、法規(guī)，從公司治理和資本市場(chǎng)的角度進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要包括經(jīng)常性監(jiān)督和定期評(píng)價(jià)。

　　四、認(rèn)真總結(jié)評(píng)價(jià)工作，是促進(jìn)內(nèi)控評(píng)價(jià)效果的基礎(chǔ)

　　我們認(rèn)為內(nèi)控評(píng)價(jià)工作就如同醫(yī)生診斷，通過(guò)每一次的診斷，發(fā)現(xiàn)病情對(duì)癥下藥不斷改善其診斷對(duì)象的健康狀況。所以我們堅(jiān)信內(nèi)控評(píng)價(jià)對(duì)完善企業(yè)管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有積極的作用，也是一種關(guān)口前移的重要手段。

　　1、開(kāi)展內(nèi)控整改工作促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步完善

　　通過(guò)應(yīng)用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度和程序中存在的不足，為完善內(nèi)部控制制度、優(yōu)化控制程序明確了目標(biāo)與方向，提高了內(nèi)部控制建設(shè)的效率和效益。評(píng)價(jià)結(jié)果要能反映了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際狀況和水平，并及時(shí)揭示內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，從而明確了改進(jìn)完善的方向。

　　2、開(kāi)展內(nèi)控整改工作促進(jìn)了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高

　　在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的應(yīng)用中，企業(yè)要將內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果納入到對(duì)部門(mén)和重點(diǎn)崗位的考核中，員工更加關(guān)心本企業(yè)內(nèi)部控制的狀況，關(guān)注本企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范，內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得以普遍提高。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的同時(shí)，也在積極研究和思考企業(yè)及相關(guān)單位的內(nèi)控評(píng)價(jià)。

　　3、開(kāi)展內(nèi)控整改工作是對(duì)各項(xiàng)管理創(chuàng)新有效保障

　　建設(shè)國(guó)際一流企業(yè)、同業(yè)對(duì)標(biāo)和管理創(chuàng)新工作是一個(gè)系統(tǒng)工程，它們相互促進(jìn)、相互制約、共同發(fā)展，這其中也離不開(kāi)內(nèi)部控制的有效保障。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，應(yīng)能夠與企業(yè)現(xiàn)行的其他相關(guān)管理措施較好地銜接起來(lái)，如推行的預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化制度、營(yíng)銷(xiāo)與服務(wù)評(píng)價(jià)辦法、固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資以及工程建設(shè)后評(píng)估等，在這些工作的推廣過(guò)程中，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)指標(biāo)為各項(xiàng)管理提供了信息。

　　四、對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的思考

　　進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的根本目的，是為了促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，強(qiáng)化各級(jí)管理者和員工的內(nèi)部控制意識(shí)，確保企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。通過(guò)此前開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，我們對(duì)內(nèi)控管理有更深的理解，對(duì)內(nèi)控作用有更高要求，對(duì)內(nèi)控發(fā)展有更遠(yuǎn)的思考。

　　1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳，全員提高內(nèi)控意識(shí)

　　為了實(shí)現(xiàn)“貴在真實(shí)、重在整改，貴在堅(jiān)持、重在常態(tài)”內(nèi)控評(píng)價(jià)目標(biāo)，為做好企業(yè)各項(xiàng)管理工作提供一個(gè)良好的平臺(tái)。筆者認(rèn)為內(nèi)部控制是由“企業(yè)管理層以及其他人員共同實(shí)施的”，同樣評(píng)價(jià)工作也需要全員參與，從企業(yè)總經(jīng)理到普通員工，每個(gè)人在內(nèi)部控制中都有相應(yīng)的角色與職責(zé)。加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的宣傳力度和開(kāi)展專(zhuān)題培訓(xùn)工作是前提，通過(guò)宣傳和培訓(xùn)來(lái)強(qiáng)化企業(yè)管理者和普通職工的內(nèi)部控制管理的意識(shí)，為全員參與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，拓展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)領(lǐng)域，定期、不定期開(kāi)展評(píng)價(jià)的總結(jié)工作，打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，從而建立起制度健全，流程優(yōu)化，管理規(guī)范的運(yùn)行體制。

　　2、建立評(píng)價(jià)常態(tài)機(jī)制，適應(yīng)變化經(jīng)營(yíng)環(huán)境

　　隨著企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程的進(jìn)一步深入，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境也在不斷變化，要適應(yīng)變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，要達(dá)到現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，就必須建立自我監(jiān)督和自我完善的機(jī)制。評(píng)價(jià)工作正是企業(yè)“自我追求，自我完善”的過(guò)程，但不能當(dāng)作某種靜態(tài)的東西，如制度文件、技術(shù)模型等，也不是單獨(dú)或額外的活動(dòng)，如檢查評(píng)估等，最有效的做法是將評(píng)價(jià)工作置于企業(yè)日常管理過(guò)程中，作為一種常規(guī)運(yùn)行的機(jī)制來(lái)建設(shè)，并常設(shè)相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，明確其工作職責(zé)。通過(guò)日常的評(píng)價(jià)工作，逐步形成一套完善的內(nèi)控評(píng)價(jià)常態(tài)管理機(jī)制，涵蓋現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)、結(jié)果考核、后續(xù)整改等全過(guò)程，以制度和辦法的形式固化下來(lái)，不斷的改進(jìn)控制環(huán)節(jié)，提升企業(yè)管理水平。

　　3、科學(xué)制定控制標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)部評(píng)價(jià)體系

　　通過(guò)評(píng)價(jià)，一方面對(duì)控制缺陷進(jìn)行原因分析，對(duì)目前的控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考量，重新確定科學(xué)合理的管理控制標(biāo)準(zhǔn);同時(shí)也對(duì)評(píng)價(jià)體系進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)是否符企業(yè)管理要求、指標(biāo)是否合理、整改是否可行。如預(yù)算管理中的彈性預(yù)算指標(biāo)、營(yíng)銷(xiāo)管理中的結(jié)算獨(dú)立指標(biāo)、工程管理中的決策有效性指標(biāo)等是否適用管理狀況。同時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)是否全面覆蓋經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)控制環(huán)節(jié)，特別是一些重要控制節(jié)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立即進(jìn)行補(bǔ)充和修正，通過(guò)完善評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

　　4、落實(shí)整改責(zé)任及措施到位，確保評(píng)價(jià)成果運(yùn)用

　　為了將評(píng)價(jià)成果得到充分運(yùn)用，制定的措施落實(shí)到位，對(duì)整改責(zé)任的分解工作就顯得尤為重要，特別是部分管理環(huán)節(jié)和流程涉及到多個(gè)部門(mén)的時(shí)候。評(píng)價(jià)工作小組應(yīng)在前階段發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的基礎(chǔ)上，針對(duì)問(wèn)題分析其產(chǎn)生原因，確定存在的薄弱環(huán)節(jié)和流程，再查找出對(duì)應(yīng)的職能管理部門(mén)，科學(xué)合理的制定出整改措施和步驟，做到責(zé)任落實(shí)到位，措施有效可行，步驟規(guī)范有序。

　　同時(shí)，企業(yè)員工是內(nèi)控建設(shè)的主體，但僅僅依靠員工的自覺(jué)性來(lái)提升企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平是不夠的，適當(dāng)?shù)臋z查監(jiān)管將在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)方面發(fā)揮著重要作用。通過(guò)建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估，形成本企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況評(píng)價(jià)報(bào)告，并且為改進(jìn)內(nèi)部控制提供有價(jià)值的整改措施和管理建議，通過(guò)獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，切實(shí)推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提升內(nèi)控管理水平。

　　風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，任何經(jīng)濟(jì)組織，不論其規(guī)模、結(jié)構(gòu)、性質(zhì)或產(chǎn)業(yè)如何，其運(yùn)營(yíng)及組織內(nèi)的不同層級(jí)都會(huì)面臨來(lái)自?xún)?nèi)部或外部的不同風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)影響著每個(gè)經(jīng)濟(jì)單位的生存能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，也影響著它們的產(chǎn)品、服務(wù)及員工的整體品質(zhì)。所以管理者必須思考和建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

　　內(nèi)部控制作為企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，也是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的可靠保證。近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)丑聞的頻頻爆發(fā)更凸顯了內(nèi)部控制在企業(yè)中的地位和作用。而內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制中最為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，一方面可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并堵塞管理漏洞，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力;另一方面，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)還可以產(chǎn)生制度的威懾效應(yīng)，因?yàn)楣芾砣藛T和員工知道自己的活動(dòng)將面臨定期評(píng)價(jià)，會(huì)促使他們改進(jìn)經(jīng)營(yíng)和控制。

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