在企業(yè)的正常運轉中，營運資金具有非常重要的地位，企業(yè)營運資金的管理直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。下面是學習啦小編為大家整理的國內營運資金管理論文，希望你們喜歡。

　　國內營運資金管理論文篇一

　　營運資金管理淺析

　　中圖分類號:F275 文獻標識:A 文章編號:1009-4202(2010)10-062-01

　　摘 要 營運資金管理在企業(yè)財務管理中一直占據(jù)重要地位,營運資金管理水平的高低,直接影響業(yè)資金的流動性,進而影響成本與效益。隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟的高速發(fā)展,營運資金管理的重要性顯得尤為突出。本文首先對營運資金進行簡要概述,在此基礎上提出了我國企業(yè)營運資金管理中存在的問題并提出一些對策,以期對企業(yè)營運資金管理有積極的意義。

　　關鍵詞 營運資金 流動資產(chǎn) 管理

　　一、營運資金概述

　　營運資金又稱為營運資本,有廣義和狹義之分,廣義的營運資金又稱為毛營運資金是指一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中流動資產(chǎn)占用的資金,具體包括現(xiàn)金、有價證券、應收賬款、存貨等占用的資金;狹義的營運資金又稱為凈營運資金,是指企業(yè)流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。不論是廣義還是狹義,營運資金從財務角度看應該是流動資產(chǎn)與流動負債關系的總和,在這里“總和”不是單純數(shù)額的加總,而是關系的反映。

　　營運資金管理,是企業(yè)從管理獲效益的重要手段。為了有效地管理企業(yè)營運資金, 必須研究企業(yè)營運資金的特點,以便有針對性地進行管理。企業(yè)營運資金一般具有如下特點:第一,周轉時間短。根據(jù)這一特點,說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。第二,非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券等容易變現(xiàn),這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。第三,數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負債容易受內外條件的影響,數(shù)量的波動往往很大。第四,來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決,也可通過短期籌資方式解決。

　　二、我國企業(yè)營運資金管理存在的主要問題

　　(一)融資困難,周轉資金嚴重不足

　　現(xiàn)在,我國一些企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。地方各級政府也為一些中小型企業(yè)提供財政支持;中國人民銀行也鼓勵各商業(yè)銀行加大對中小企業(yè)的信貸支持。這些措施改善了一部分企業(yè)融資難的困境。但是,各金融機構在改進金融服務、開發(fā)適合中小企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品、調整信貸等方面還有缺陷。所以,融資難仍然是擺在我國大多數(shù)企業(yè)頭上最突出的問題。

　　(二)現(xiàn)金管理不嚴,造成資金閑置或不足

　　有些企業(yè)奉行“現(xiàn)金為王”的理念,認為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,導致現(xiàn)金的管理成本和機會成本上升;而且大多數(shù)企業(yè)沒有編制現(xiàn)金計劃,對閑置資金沒有充分利用;有些小規(guī)模企業(yè)的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產(chǎn),貸款投資所占的比例較高,面臨的風險也增大,它們總是盡快收回投資,很少考慮擴展規(guī)模。

　　(三)不注重現(xiàn)金流量的管理,營運資金波動大

　　目前,很多企業(yè)存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象,不注重日?，F(xiàn)金流量的管理,營運資金波動大。當出現(xiàn)經(jīng)濟繁榮時,不能正確預估經(jīng)營風險和財務風險,盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,產(chǎn)品成本提高,經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減,或是新上項目見效慢,原有業(yè)務資金告急,或是債務到期,財務風險加大等情況出現(xiàn)時,問題與危機就充分暴露出來。因此,掌握好現(xiàn)金的流量管理勢在必行。

　　三、改善企業(yè)營運資金管理的對策

　　(一)現(xiàn)金管理的對策

　　加強以現(xiàn)金流為核心的企業(yè)財務管理,增強自身的風險“免疫”能力?，F(xiàn)在,企業(yè)通常會遇見資金鏈斷裂的危機,保證現(xiàn)金流的充足對企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營所需至關重要。我們應加強對現(xiàn)金的管理,確定最佳現(xiàn)金持有量,節(jié)約現(xiàn)金管理成本,做好對現(xiàn)金的回收和支出工作。重視對閑置資金投資,增加現(xiàn)金收益。面對外部環(huán)境日趨復雜,企業(yè)應形成依靠管理求效益,依靠科學求發(fā)展的良好氛圍和意識形態(tài),強化日常管理,向企業(yè)內部要效益。把強化現(xiàn)金流管理貫徹落實到企業(yè)內部各個職能部門。認識到管好、用好、控制好現(xiàn)金流的重要性,明確財務部門的職責,堅持財務管理工作層層落實。

　　(二)應收賬款管理的對策

　　1.合理的信用政策。延長信用期,固然會使銷售額增加,產(chǎn)生有利影響,但應收賬款、收賬費用和壞賬損失也會同時增加,產(chǎn)生不利影響。因此要制定合理的信用政策加速資金周轉,提高資金使用效率,同時要降低壞賬損失率。

　　2.建立應收賬款內部控制制度。企業(yè)應該建立應收賬款催收責任制度,可以使應收賬款落實到相關人員,使其全面監(jiān)控客戶的償債情況并對到期賬款進行催收,相關人員工資獎金與應收賬款掛鉤,必要時可以借助催收公司。

　　(三)存貨管理對策

　　建立健全存貨管理的規(guī)章制度,在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵住漏洞,維護安全。對存貨的管理和記錄必須分開,形成有力的內部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對等交由一個人做。結合企業(yè)的特點,采取定期盤點和輪番盤存的方法,清查財產(chǎn)物資的實有數(shù)量,妥善處理盤盈盤虧,確保賬實相符。盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。

　　(四)加強企業(yè)財務預算,提高企業(yè)營運效率

　　財務預算能使企業(yè)正確預測風險,及時得到資金的各種信息,并采取措施防范風險,提高效益。同時,還可以協(xié)調企業(yè)各部門的工作,避免部門間沖突,提高內部協(xié)作效率。此外,銷售部門在銷售、費用等預算指導下,還可事先對市場有一定了解,把握市場變化,減少存貨的市場風險。因此,財務管理應站在企業(yè)全局的角度,構建科學的預測體系,進行科學預算,包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等。

　　四、結束語

　　目前,我國企業(yè)制度改革正在逐步深化,市場經(jīng)濟還處于不斷發(fā)展和完善之中,并逐步走向國際化,這是我國企業(yè)加強營運資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來看,有相當數(shù)量的企業(yè)管理水平低下、經(jīng)營不善、產(chǎn)品積壓、資金短缺。我國企業(yè)進行資金管理所處的內部環(huán)境亦相當不容樂觀。因此,企業(yè)在運營過程中,應力求達到資金的運用效益,以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出,保障企業(yè)資金的合理運轉。

　　參考文獻:

　　[1]郭海芳.如何加強企業(yè)營運資金的管理.財務與會計.2008(19).

　　[2]程博.營運資金管理研究述評.湖南工業(yè)大學學報(社會科學版).2009(02).

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