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風(fēng)案例險(xiǎn)管理論文

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風(fēng)案例險(xiǎn)管理論文

  風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展至今,不同的學(xué)科、不同的專業(yè)機(jī)構(gòu)、團(tuán)體、研究學(xué)者有不同的認(rèn)識和理解,下面是由學(xué)習(xí)啦小編整理的風(fēng)案例險(xiǎn)管理論文,謝謝你的閱讀。

  風(fēng)案例險(xiǎn)管理論文篇一

  企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)案例研究

  【摘要】 本文以美國COSO委員會2004年9月制定發(fā)布的《 企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 管理—整合框架》為理論基礎(chǔ),以 中國 某集團(tuán)為案例對象,針對風(fēng)險(xiǎn)管理流程中存在的問題和不足提出改進(jìn)建議和對策,對風(fēng)險(xiǎn)管理理論如何在集團(tuán)企業(yè) 實(shí)踐運(yùn)用進(jìn)行探討。

  【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)管理; 審計(jì);系統(tǒng)

  企業(yè)作為 現(xiàn)代 經(jīng)濟(jì) 運(yùn)行體系中一個(gè)基本單位,在其生存、 發(fā)展 的過程中時(shí)刻面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),對這些風(fēng)險(xiǎn)的把握往往決定了企業(yè)的成功或失敗與生死存亡。近年來,由于企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識,沒有對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)管理而導(dǎo)致破產(chǎn)或整頓的事件時(shí)有發(fā)生,如科龍集團(tuán)、新疆德隆集團(tuán)、四川長虹集團(tuán)、中航油(新加坡分公司)中國儲備棉管理總公司等,這些“企業(yè)災(zāi)難”的發(fā)生,促使中國企業(yè)越來越重視風(fēng)險(xiǎn)管理。這就是通過風(fēng)險(xiǎn)的綜合處理與全面控制,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失減小到最低程度,即使災(zāi)害發(fā)生后,也能及時(shí)采取補(bǔ)救措施,以最小的成本防范最大風(fēng)險(xiǎn)效果,促使企業(yè)提高經(jīng)營效益。確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

  一、風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架

  風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展至今,不同的學(xué)科、不同的專業(yè)機(jī)構(gòu)、團(tuán)體、研究學(xué)者有不同的認(rèn)識和理解,于是產(chǎn)生了不同的理論派別。本文的理論框架主要來源于美國COSO委員會制定發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。

  二、公司簡介

  某集團(tuán)有限公司是中國最大的肉制品生產(chǎn)企業(yè)之一,其產(chǎn)品包括冷鮮肉、冷凍肉、以及以豬肉為主的低溫肉制品、高溫肉制品。

  集團(tuán)總部設(shè)于中國江蘇省南京市,擁有多處冷鮮肉、冷凍肉生產(chǎn)基地及深加工肉制品生產(chǎn)基地。集團(tuán)擁有最先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和工藝技術(shù),以其獨(dú)有的技術(shù)方法,研制出一系列符合消費(fèi)者口味的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品?;谌庵破窐I(yè)務(wù)的 經(jīng)驗(yàn),集團(tuán)于1997年開展冷鮮肉和冷凍肉業(yè)務(wù)。2002、2003年,冷鮮肉、冷凍肉的市場占有率分別位列中國大陸第二名、第三名。低溫肉制品,自2002年至2004年,其市場占有率連續(xù)三年位居中國大型零售商銷售首位。

  對某集團(tuán)而言,企業(yè)的迅速壯大是成功的標(biāo)志,但更是企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)。作為一家迅速發(fā)展中的企業(yè),集團(tuán)深刻意識到專業(yè)化管理對于企業(yè)壯大的重要性。因此,集團(tuán)時(shí)刻致力于強(qiáng)化企業(yè)的專業(yè)化管理,增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

  三、某集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理流程存在的問題及對策建議

  (一)風(fēng)險(xiǎn)管理 文化

  1. 存在的問題。某集團(tuán)雖然在香港聯(lián)合證券交易所上市,但其實(shí)質(zhì)仍是一中國民營企業(yè),該企業(yè)按照香港的《上市規(guī)則》建立了法人治理結(jié)構(gòu),建立健全了一系列“法治”的規(guī)章制度,但其“人治”的色彩非常濃厚。內(nèi)部控制對高級管理層的約束力較弱。

  2. 對策建議。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面,首先要做的 工作是在全公司范圍內(nèi)自上而下進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳、 教育 、培訓(xùn),增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識,董事和高級管理人員應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用。重要管理及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員,應(yīng)成為培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的骨干。與薪酬制度和人事制度相結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè),增強(qiáng)各級管理人員特別是高級管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識,防止盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績、忽視風(fēng)險(xiǎn)等行為的發(fā)生。加強(qiáng)員工 法律 素質(zhì)教育,制定員工道德誠信準(zhǔn)則,形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

  (二)風(fēng)險(xiǎn)管理 組織體系

  1. 存在的問題。在公司現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)里,沒有專職的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。董事會下既沒有設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會,也沒有設(shè)審計(jì)委員會。風(fēng)險(xiǎn)管理職能由其他部門(如總經(jīng)辦、審計(jì)部、投資發(fā)展部)根據(jù)需要分散承擔(dān),由于風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不明確,缺少對各種風(fēng)險(xiǎn)的整合管理。

  2. 對策建議。董事會就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對股東大會負(fù)責(zé)。 在董事會下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會,整合現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理資源。明確總經(jīng)理對全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)??偨?jīng)理委托的高級管理人員負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作,成立風(fēng)險(xiǎn)管理部,負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作,除一至兩個(gè)專職人員外,其他人員可暫由其他部門派人兼任。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)體系,制定監(jiān)督評價(jià)相關(guān)制度,開展監(jiān)督與評價(jià),出具監(jiān)督評價(jià)審計(jì) 報(bào)告。

  (三)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、排序

  1. 存在的問題?,F(xiàn)在進(jìn)行重點(diǎn) 管理的十三種風(fēng)險(xiǎn),還是一年前管理層通過討論識別、評估確認(rèn)的,一年來沒有重新進(jìn)行識別、評估、排序。而一年來公司內(nèi)外部 環(huán)境都發(fā)生了很大的變化,原來識別的風(fēng)險(xiǎn)范圍是否充分、評估排序是否恰當(dāng),亟需進(jìn)行重新審視。

  2. 對策建議。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳的同時(shí),設(shè)計(jì)、發(fā)放調(diào)查問卷,發(fā)動(dòng)公司所有員工對公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會進(jìn)行識別,對調(diào)查結(jié)果進(jìn)行 統(tǒng)計(jì)、分析、 總結(jié) ,篩選出主要風(fēng)險(xiǎn)后,在管理層范圍內(nèi)對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分,評估重要性后排序。而對于識別出來的機(jī)會,管理層要考慮如何加以充分利用。

  (四)風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方法

  1. 存在的問題。公司現(xiàn)有的針對十三種風(fēng)險(xiǎn)采取的防范措施幾乎全部可歸結(jié)為抑制與控制策略,以期降低損失發(fā)生的可能性、頻率,縮小損失程度。這十三種風(fēng)險(xiǎn)范圍之外的風(fēng)險(xiǎn)可以說是采取了風(fēng)險(xiǎn)接受策略。而對于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略、風(fēng)險(xiǎn)利用策略則極少采用。在風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方法的選擇上顯得比較保守,缺乏靈活性。而對于機(jī)會,則沒有明確的策略進(jìn)行利用。

  2. 對策建議。在對公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新識別、評估后,在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)抑制與控制、風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)利用等策略上靈活選擇,可通過 保險(xiǎn)、契約、 合同、 金融 工具等形式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。同時(shí)要對機(jī)會加以利用,并反映到戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)的制定上。

  (五)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控與檢查

  1. 存在的問題。公司目前沒有專職人員對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控,對風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控依賴于對日常經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控的日報(bào)、月報(bào)系統(tǒng),而在日報(bào)、月報(bào)內(nèi)容中并無專門對風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行 報(bào)告。內(nèi)部 審計(jì)系統(tǒng)在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí),偏重于財(cái)務(wù)審計(jì)、舞弊審計(jì)、經(jīng)營管理審計(jì),而對于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)尚處于探索階段,尚未全面開展風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)審計(jì)。高級管理層則沒有對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行專門的監(jiān)控與檢查。

  2. 對策建議。內(nèi)部審計(jì)部門開展風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)審計(jì),研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)體系,制定監(jiān)督評價(jià)相關(guān)制度,開展監(jiān)督與評價(jià),出具監(jiān)督評價(jià)審計(jì)報(bào)告??山Y(jié)合例行審計(jì)、任期審計(jì)或?qū)m?xiàng)審計(jì) 工作一并開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì);在日報(bào)、月報(bào)系統(tǒng)中增加對各單位風(fēng)險(xiǎn)管理狀況自查報(bào)告的內(nèi)容。高級管理層每年至少一次對風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評估。

  (六)風(fēng)險(xiǎn)管理溝通與咨詢

  1. 存在的問題。公司缺乏專業(yè)的高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理師,缺少專門的風(fēng)險(xiǎn)管理溝通渠道,而溝通與咨詢存在于風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中,這也是風(fēng)險(xiǎn)管理難以有效開展的重要原因。

  2. 對策建議。公司公開招聘風(fēng)險(xiǎn)管理師,或聘請有資質(zhì)、 信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對 企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評價(jià),出具風(fēng)險(xiǎn)管理評估和建議專項(xiàng)報(bào)告,培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)管理人員;在現(xiàn)有的信息系統(tǒng)中開辟專門的風(fēng)險(xiǎn)管理溝通渠道。

  四、結(jié)語

  企業(yè)要想在市場 經(jīng)濟(jì) 的大潮中基業(yè)長青,必須對面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)地、全面地管理,這已是不爭的事實(shí)。借鑒西方先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、理論、方法、工具,結(jié)合本企業(yè)具體實(shí)際情況,對內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控八個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素逐一進(jìn)行分析和評價(jià),查找問題和不足,對風(fēng)險(xiǎn)管理 文化、風(fēng)險(xiǎn)管理 組織體系、風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、排序、風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方法、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控與檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理溝通與咨詢等關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)管理流程采取措施不斷完善,逐步建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),是解決風(fēng)險(xiǎn)管理問題的最佳實(shí)務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識,逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),為企業(yè)保駕護(hù)航,這樣企業(yè)才能在市場經(jīng)濟(jì)的大海中劈波斬浪,揚(yáng)帆遠(yuǎn)航。

  【主要 參考 文獻(xiàn) 】

  [1] 方紅星譯. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架. 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2005,第一版.

  [2] 方紅星譯. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—— 應(yīng)用技術(shù). 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2006,第一版.

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