紡織企業(yè)內(nèi)部管理論文(2)
紡織企業(yè)內(nèi)部管理論文
紡織企業(yè)內(nèi)部管理論文篇二
探討企業(yè)管理中的企業(yè)內(nèi)部控制
一、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
1.內(nèi)控制度執(zhí)行不力
我國(guó)現(xiàn)有內(nèi)部控制只注重制度的文字編寫(xiě)環(huán)節(jié)，忽略了如何實(shí)施、判斷和報(bào)告制度執(zhí)行的狀況、糾正制度執(zhí)行的偏差等方面，使內(nèi)部控制制度流于形式;在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，遇到具體問(wèn)題，以強(qiáng)調(diào)靈活性為由而不按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，內(nèi)部控制執(zhí)行不力。
2.管理層缺乏內(nèi)控意識(shí)
由于受到思想認(rèn)識(shí)上的影響，我國(guó)一些企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)嚴(yán)重不足，以為內(nèi)控制度束縛了自己的權(quán)力，不重視內(nèi)控制度的建設(shè);有的企業(yè)把內(nèi)控制度只理解為各種規(guī)章制度的匯編;有的企業(yè)在處理內(nèi)控與管理、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系問(wèn)題時(shí)，錯(cuò)誤地使把內(nèi)控與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái);有的企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全或不盡合理。更多的是有章不循，使內(nèi)部控制制度流于形式。管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度是決定內(nèi)部控制是否有效的關(guān)鍵所在。
3.會(huì)計(jì)控制相對(duì)弱化
會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，只有建立有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，提供真實(shí)、完整、可靠的會(huì)計(jì)信息，才能為企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)決策和管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供決策分析依據(jù);只有將會(huì)計(jì)控制強(qiáng)而有力地貫穿于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程之中，才能真正發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督與管理職能，保障資金的安全，盡力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。從我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，會(huì)計(jì)控制普遍弱化，會(huì)計(jì)職能更多的只是體現(xiàn)在報(bào)賬算賬上，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作缺乏有效的控制手段。
4.內(nèi)部審計(jì)職能弱化
內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。據(jù)調(diào)查，為數(shù)不少的企業(yè)沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，即使設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的企業(yè)，其職能也已嚴(yán)重弱化，不能正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性及各級(jí)管理部門(mén)的績(jī)效。
二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策與建議
1.建立完善的企業(yè)內(nèi)控制度
企業(yè)內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。根據(jù)《企業(yè)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等規(guī)定，企業(yè)應(yīng)制定適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度。在信息產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)的當(dāng)今社會(huì)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，對(duì)于防止企業(yè)內(nèi)部工作上的錯(cuò)誤、失誤以及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)收支的可靠性，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全、完整，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效運(yùn)行，提高資本的再生能力具有積極的意義。
2.完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)
內(nèi)部控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行，以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，首先就應(yīng)注意企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)。內(nèi)部控制文化建設(shè)一項(xiàng)重要任務(wù)，既要重視人的能力素質(zhì)的
培養(yǎng)，更要重視行為準(zhǔn)則、道德規(guī)范的建設(shè)，企業(yè) 管理者應(yīng)當(dāng)高度重視對(duì)人員的選擇、使用和培養(yǎng)。
3.加大內(nèi)控制度的執(zhí)行力
執(zhí)行是內(nèi)部控制的生命力，是內(nèi)部控制失效的關(guān)鍵所在。從已有的一些 會(huì)計(jì)舞弊案中不難發(fā)現(xiàn)，不少公司的內(nèi)部控制本身并沒(méi)有問(wèn)題，但還是造成了，意想不到的后果，其根源就在于內(nèi)部控制制度沒(méi)有得到很好的貫徹執(zhí)行，因此，在進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的同時(shí)更應(yīng)該注重內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)漏洞和缺陷時(shí)應(yīng)及時(shí)改進(jìn)，才能使之發(fā)揮應(yīng)有的效能。同時(shí)應(yīng)進(jìn)一步加大處罰力度，對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制制度不到位的相關(guān)人員，增加諸如罰款、禁止其在一定期限內(nèi)從事相應(yīng) 工作、追究刑事責(zé)任等處罰方式。
4.加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
會(huì)計(jì)內(nèi)部控制失控成為會(huì)計(jì)領(lǐng)域的突出問(wèn)題，嚴(yán)重干擾了正常的 社會(huì) 經(jīng)濟(jì)秩序，損壞了國(guó)家和社會(huì)公眾利益。因此建立健全的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)迫在眉睫。第一，要建立以管理會(huì)計(jì)為核心的內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)、成本、資金的控制。第二，明確會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)。會(huì)計(jì)人員是單位具 體會(huì)計(jì)工作的操作者和執(zhí)行者，其工作結(jié)果將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。任何單位都應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合本單位特點(diǎn)和管理的需要，建立相對(duì)健全的會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。第三，實(shí)行內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)控制管理責(zé)任制，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性。會(huì)計(jì)工作作為經(jīng)營(yíng)管理下的重要組成部分，只有單位負(fù)責(zé)人支持會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)工作的依法進(jìn)行，才能使本單位的會(huì)計(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)的范圍內(nèi)開(kāi)展并得到不斷完善，從而提高經(jīng)濟(jì)效益并得到法律的保護(hù)。
5.加強(qiáng)內(nèi)部 審計(jì)控制
內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個(gè)重要方面，其主要任務(wù)是相對(duì)獨(dú)立地監(jiān)督本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照所制定的方針政策和 計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。它主要是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者服務(wù)。當(dāng)前有較多企業(yè)輕視內(nèi)部審計(jì)的作用，將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)合并、或由企業(yè)會(huì)計(jì)人員兼任審計(jì)人員的現(xiàn)象，這就使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)無(wú)法發(fā)揮作用。要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用就必須保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的相對(duì)獨(dú)立性，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的方向 發(fā)展。
另外，企業(yè)在內(nèi)部控制中應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，通過(guò)分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，做出科學(xué)合理的決策。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)加強(qiáng)成本管理，運(yùn)用成本預(yù)算控制等具體控制方式實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的分析管理，最終做出決策。
三、結(jié)束語(yǔ)
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展的重要手段。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的到來(lái)，社會(huì)經(jīng)濟(jì) 環(huán)境發(fā)生了很大的變化，這必然要求企業(yè)在加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的同時(shí)，必須健全內(nèi)部控制制度。因此，建立和完善符合新時(shí)期現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念的內(nèi)部控制制度已成為當(dāng)務(wù)之急。正確恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)用企業(yè)內(nèi)部控制，有利于企業(yè)減少疏忽、錯(cuò)誤和違法亂紀(jì)等行為，使企業(yè)健康有序的發(fā)展。
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