有關(guān)企業(yè)信用管理論文
企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的組成部分,對(duì)營(yíng)造企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)具有舉足輕重的作用。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)企業(yè)信用管理論文，供大家參考。
有關(guān)企業(yè)信用管理論文篇一
《 淺析企業(yè)信用管理 》
論文 關(guān)鍵詞： 企業(yè) 信用 管理 信用管理體系 信用管理部門 客戶資信管理 內(nèi)部授信 應(yīng)收帳款 DSO
論文摘要：我國(guó)的 經(jīng)濟(jì) 已經(jīng)由過(guò)去的賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)，在以買方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。國(guó)內(nèi)企業(yè)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盲目追求銷售和市場(chǎng)份額的增長(zhǎng)而無(wú)序放賬造成企業(yè)間長(zhǎng)期大量拖欠債務(wù)，因此在國(guó)家大力建立和完善信用體制的同時(shí)企業(yè)自身也應(yīng)該加緊步伐 發(fā)展 內(nèi)部信用管理。
1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的 科學(xué) 管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是 現(xiàn)代 企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管 理學(xué) 的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)信用管理就是通過(guò)資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。
2我國(guó)信用管理現(xiàn)狀
2.1企業(yè)信用制度不健全。國(guó)內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān) 法律 文獻(xiàn) 有很多。如：國(guó)際上的~w’ro的基本原則》、《國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國(guó)際商事 合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等;國(guó)內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國(guó)硎法也對(duì)詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識(shí)淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問(wèn)經(jīng)營(yíng)行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視信用管理。
2.3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理問(wèn)題上職責(zé)劃分不清，相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理 工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設(shè)立—個(gè)獨(dú)立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款收付。在各個(gè)環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對(duì)象的 政治 狀況、資信情況、經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準(zhǔn)確地掌握這些信息，勢(shì)必增加貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。信用管理的方法不當(dāng)、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風(fēng)險(xiǎn)缺乏客的估計(jì)，造成我國(guó)多數(shù)企業(yè)面臨嚴(yán)重的”債權(quán)’危，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益完善和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，使得我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序尚不范的問(wèn)題表現(xiàn)的越來(lái)越突出，信用已成為當(dāng)前品過(guò)剩時(shí)期最稀缺的資源。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
4我國(guó)企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建
4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強(qiáng)信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨(dú)特的信用 文化，并將文化滲透到每一個(gè)員工。
姐建立獨(dú)立的信用管理部門，并測(cè)i和落實(shí)權(quán)責(zé)對(duì)等的業(yè)務(wù)流程。目前國(guó)內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門。個(gè)別企業(yè)雖然采取了一些簡(jiǎn)單的信用控制措施一如對(duì)長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對(duì)銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項(xiàng)等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實(shí)施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風(fēng)險(xiǎn)的隱患，就是因?yàn)槿狈刂骗h(huán)節(jié)。 企業(yè) 信用 管理部門的業(yè)務(wù)流程的控制環(huán)節(jié)應(yīng)該由事前預(yù)防、過(guò)程管理和事后處列組成。事前預(yù)防包括搜集客戶的信用信息和實(shí)時(shí)關(guān)注，對(duì)客戶進(jìn)行信用的評(píng)級(jí)，然后根據(jù)客戶的價(jià)值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 環(huán)境，制定合理的信用政策;過(guò)程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權(quán)利和對(duì)應(yīng)收帳款追討責(zé)任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等，風(fēng)險(xiǎn)到人;事后處理握歲寸應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)的盛剎空，對(duì)逾期貝蜷歌及時(shí)采取相應(yīng)的處理。此外為了保證流程的落實(shí)，企」>J立該設(shè)立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務(wù)說(shuō)明，確保員工對(duì)了氰用制度的理解，把 工作落到實(shí)處。信用管理部門是 現(xiàn)代 企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門。
43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強(qiáng)化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過(guò)各種途徑強(qiáng)化信用管理人員的專業(yè)知識(shí)和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓(xùn)，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù) 教育 制度， 組織企業(yè)信用管理人員定期進(jìn)行后續(xù)培jlllo
4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及企倫目標(biāo)等來(lái)i}i1適合自身 發(fā)展 的組織結(jié)構(gòu)。
對(duì)于信用管理部門，DSO(應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標(biāo)。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時(shí)間。應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當(dāng)年年末應(yīng)收帳款余韌當(dāng)年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對(duì)于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)，且銷售量越高越好;對(duì)于財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)年末應(yīng)收帳款越低表明其業(yè)績(jī)?cè)胶?對(duì)于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績(jī)的指標(biāo)，目越低越好，DSO要下降必須減少應(yīng)收帳款、增加銷售量。
45實(shí)行客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來(lái)源，強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理?？蛻糍Y信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級(jí)管理制度”等。客戶資信管衛(wèi)l堤信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機(jī)構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來(lái)的記錄;客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、前景、客戶自身的 信譽(yù)、融資能力、償債能力等。
4.6建立內(nèi)茍緩信制度。i}T}制度是指在交易決策過(guò)程中執(zhí)行一套的信用審批和程序，包括，，信用 申請(qǐng)審查制度”、11信用額度審批制度”和”交易審批制度”。內(nèi)部授信制度的楊l:是討客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。
4.7完善應(yīng)收賬款管理制度。很多企業(yè)又」應(yīng)收賬款管理只注重事后的強(qiáng)行收賬，而缺少事前防范和事中控制。因此，企業(yè)必須建立一套行之有.效的應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度，以 科學(xué) 手段防范交易風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范賒銷管理，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，加快資金周轉(zhuǎn)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度一般包擔(dān)il立收賬款的日常管理、賬齡管理、跟蹤管理和考核管理等內(nèi)容。其中，應(yīng)收賬款的考核管理.‑收賬款監(jiān)控管理制度的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)銷售人員制定一套應(yīng)收賬款考核指標(biāo)，如平均收賬期、應(yīng)收賬款回收率、壞賬與銷售額的比率等，并對(duì)每項(xiàng)指標(biāo)制定一個(gè)考核標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)確定不同的獎(jiǎng)罰比率，進(jìn)而確定對(duì)各幣咋削彗人員的獎(jiǎng)罰額度。綜」J}lr述，企少只有通過(guò)不娜也建立和完善企業(yè)信用管理制度體系，將企業(yè)的信用管理從目前以銷售人員管理為主，發(fā)展到以信用管理部門管理為扎大樣一種現(xiàn)代信用管理模式上來(lái)，才能從根本上解決貨款拖欠問(wèn)題，從而有效地控制應(yīng)收貝比歌規(guī)模。
有關(guān)企業(yè)信用管理論文篇二
《 淺談現(xiàn)代企業(yè)信用管理 》
[摘要]現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)用信用形式進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái),一方面可以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,增加銷售,但另一方面延遲了企業(yè)的現(xiàn)金回收時(shí)間,增加了賬款的催收費(fèi)用甚至遭受壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn),要解決這矛盾,就必須做好信用管理工作。本文從信用管理政策制定,客戶信用檔案的建立,采取有效收賬措施等幾方面對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的信用管理進(jìn)行初步探索。
[關(guān)鍵詞]現(xiàn)代企業(yè) 信用管理 信用政策
現(xiàn)代企業(yè)所處的時(shí)代是一個(gè)信用發(fā)達(dá)的時(shí)代,也是一個(gè)信用易破產(chǎn)的時(shí)代,經(jīng)營(yíng)者憑借信用來(lái)降低成本使經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大,取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。然而信用的發(fā)展不可避免地給企業(yè)帶來(lái)債務(wù)危機(jī),產(chǎn)生壞賬,侵蝕企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。而對(duì)現(xiàn)實(shí)環(huán)境,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者變得矛盾起來(lái),多賒銷怕收不回貨款,產(chǎn)生壞賬,有限制地賒銷,雖能減少壞賬,降低風(fēng)險(xiǎn),但容易失去市場(chǎng)。要解決好這個(gè)矛盾,取得良好的信用效果就必須做好信用管理工作,做好信用管理工作,應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手:
一、制定合理的信用管理政策
信用管理效果的好壞依賴于企業(yè)的信用管理政策,信用管理政策包括信用標(biāo)準(zhǔn),信用條件,收賬政策。
1.確定信用標(biāo)準(zhǔn)
信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)對(duì)客戶提供商業(yè)信用而提出的最低要求,通常用壞賬損失率表示。企業(yè)如果把信用標(biāo)準(zhǔn)定得過(guò)嚴(yán)將使許多客戶因信用品質(zhì)達(dá)不到所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)而被拒之門外,其結(jié)果有利于降低違約風(fēng)險(xiǎn)及收賬費(fèi)用,但不利于企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力提高和銷售收入擴(kuò)大;如果企業(yè)將信用標(biāo)準(zhǔn)定的過(guò)低,雖有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售,提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)占有率,但同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)加大和收賬費(fèi)用的增加。具體到一個(gè)企業(yè)應(yīng)采取什么樣的信用標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)視具體情況在成本與收益比較的基礎(chǔ)上確定。
2.確定信用條件
信用條件是指企業(yè)接受客戶信用定單時(shí)提出的付款要求,主要包括信用期間和現(xiàn)金折扣。企業(yè)為客戶提供比較優(yōu)惠的信用條件可以增加銷售量,但也會(huì)增加成本。因?yàn)樾庞闷诘难娱L(zhǎng),會(huì)增加管理成本、機(jī)會(huì)成本、壞賬成本;給予現(xiàn)金折扣要增加折扣支出。所以,企業(yè)對(duì)信用條件的選擇應(yīng)視支出,收益狀況而定,哪一種信用條件支出少,收益多就應(yīng)選擇哪一種信用條件。
3.確定收款政策
收款政策是指當(dāng)信用條件被違反時(shí),企業(yè)應(yīng)采取什么樣行動(dòng)來(lái)收回賬款。收賬政策會(huì)影響銷售額。當(dāng)企業(yè)采取積極的收款政策時(shí),會(huì)減少應(yīng)收賬款及壞賬損失,但有可能增加收賬成本。反之,如果采取消極的收賬政策,會(huì)增加應(yīng)收賬款的投資,增加壞賬損失,企業(yè)在確定收款政策時(shí)應(yīng)根據(jù)客戶的信用情況,并在收益與成本比較的基礎(chǔ)上確定。
二、調(diào)查客戶信用,建立客戶信用檔案
1.調(diào)查客戶信用
調(diào)查客戶信用是評(píng)估客戶信用狀況建立客戶信用檔案的前提條件,調(diào)查方法有直接調(diào)查法和間接調(diào)查法。直接調(diào)查法,主要依靠營(yíng)銷人員對(duì)客戶進(jìn)行詢問(wèn),觀察記錄等方式獲取信用資料。間接調(diào)查法,通過(guò)以下渠道獲取客戶的信用資料:(1)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的客戶信用資料;(2)委托往來(lái)銀行的信用部門向與客戶有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的銀行索取信用資料;(3)與同一客戶有信用關(guān)系的其他企業(yè)相互交換該客戶的信用資料;(4)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告資料;(5)有關(guān)媒體發(fā)布的客戶資料。
2.評(píng)估客戶的信用
根據(jù)調(diào)查來(lái)的資料運(yùn)用特定的方法對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。常用的評(píng)估方法有“5C”評(píng)估法和信用評(píng)分法,“5C”評(píng)估法是從影響信用的五個(gè)方面來(lái)分析評(píng)價(jià)客戶的信用狀況。這五個(gè)方面分別是:(1)信用品質(zhì),指客戶的信譽(yù);(2)償付能力,指客戶償還貨款的能力,用流動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等指標(biāo)判斷;(3)資本,是客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況,用資產(chǎn)負(fù)債率,凈資產(chǎn)等指標(biāo)判斷;(4)抵押品,指客戶提供的可作為資信安全保證的資產(chǎn);(5)經(jīng)濟(jì)狀況,指影響客戶償付能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境;信用評(píng)分法是先對(duì)客戶的一系列財(cái)務(wù)比率和信用情況的指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分,然后進(jìn)行加權(quán)平均得出客戶的信用分?jǐn)?shù),并以此進(jìn)行信用評(píng)估的一種方法。
3.建立客戶信用檔案
根據(jù)調(diào)查來(lái)的資料以及客戶的信用評(píng)估結(jié)果加以整理為客戶建立信用檔案,客戶信用檔案應(yīng)記錄以下資料:單位,電話,住址,聯(lián)系人,訂貨日期,品名,數(shù)量,單價(jià),金額,以及付款態(tài)度,付款時(shí)間,銀行往來(lái),付款方式,客戶信用的綜合評(píng)價(jià)。
三、采取有效的收款措施
1.建立收款績(jī)效考核制度
信用管理的理想目標(biāo)是各個(gè)期末,應(yīng)收賬款的余額為零,為實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo),應(yīng)設(shè)立量化指標(biāo)考核業(yè)務(wù)人員的收款績(jī)效。量化指標(biāo)有收款率、退貨率、折讓率、逾期率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等對(duì)收款績(jī)效好的業(yè)務(wù)人員實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)收款績(jī)效差的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行處罰,通過(guò)獎(jiǎng)懲使銷售人員樹立“收款與銷售并重”的觀念,采取有效措施加速應(yīng)收賬款的收回,減少壞賬損失,保住企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
2.確立合理的收賬程序
對(duì)逾期的貨款催收程序一般是:信函通知,電話催收,派員面談,法律行動(dòng)。企業(yè)對(duì)逾期貨款催收時(shí)要進(jìn)行分析,對(duì)于過(guò)期較短的客戶,不要過(guò)多催收,以面將來(lái)失去這一市場(chǎng),對(duì)于過(guò)期稍長(zhǎng)的客戶,可以措辭婉轉(zhuǎn)地寫信催收;對(duì)于過(guò)期較長(zhǎng)的客戶,頻繁地信件催收并電話催收;對(duì)于過(guò)期很長(zhǎng)的客戶,可以在催款時(shí)措辭嚴(yán)歷,必要時(shí)派人面談。當(dāng)信函,電話催收,派人面談失效,最后的辦法是采取法律行動(dòng)。
3.確定合理的討債方法
根據(jù)客戶拖欠貨款的原因采取相應(yīng)的討債方法?？蛻敉锨坟浛畹脑蚩赡鼙容^多但可以概括為兩類:無(wú)力償付和故意拖欠。對(duì)于無(wú)力償付的客戶,如確實(shí)遇到暫時(shí)困難,經(jīng)過(guò)努力可以東山再起的,企業(yè)應(yīng)幫助客戶渡過(guò)難關(guān),以便收回賬款;如客戶遇到嚴(yán)重困難,已達(dá)到破產(chǎn)界限應(yīng)及時(shí)向法院起訴,以期望在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。對(duì)于故意拖欠的客戶可以采用講理法、惻隱法、疲勞戰(zhàn)法、激將法、軟硬兼施的方討法債,還可以委托收賬代理機(jī)構(gòu)催收賬款。
參考文獻(xiàn):
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有關(guān)企業(yè)信用管理論文篇三
《 加強(qiáng)企業(yè)信用管理探析 》
摘要：我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由過(guò)去的賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)，在以買方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。我國(guó)信用問(wèn)題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，其背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不健全，缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。因此，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)必須加強(qiáng)企業(yè)信用管理。
關(guān)鍵詞：企業(yè);市場(chǎng);信用交易;信用管理
作者簡(jiǎn)介：孫麗霞，中共淄博市委黨校馬克思主義教研部副主任，副教授，山東淄博 255033
中圖分類號(hào)：F270.7
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1672―2728(2007)03―0062―03
我國(guó)信用問(wèn)題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問(wèn)題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個(gè)方面，其中內(nèi)部管理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。沒有一個(gè)完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，將失去防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終將會(huì)被市場(chǎng)無(wú)情地淘汰。目前，我國(guó)企業(yè)間賬款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不健全，缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的源頭，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)必須首先加強(qiáng)企業(yè)信用管理。
一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
(一)企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。
企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的一個(gè)重要分支。從企業(yè)管理職能的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)信用管理是指通過(guò)制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)客戶信息進(jìn)行收集和評(píng)估，對(duì)信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
(二)企業(yè)信用管理的意義
信用管理問(wèn)題是影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。在買方市場(chǎng)條件下，一個(gè)企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，除了加強(qiáng)商品質(zhì)量和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力以外，一個(gè)重要的方面就是要提高信用銷售(賒銷)的能力。也就是說(shuō)，要更多地采用信用結(jié)算方式增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)顯而易見，購(gòu)買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購(gòu)買方的購(gòu)買能力和銷售商的營(yíng)業(yè)額。在西方國(guó)家，所有商業(yè)貿(mào)易的90%都采用信用方式進(jìn)行，只有不到10%的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算，信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對(duì)主流。而在我國(guó)，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)間信用交易方式僅占所有交易的20%左右，現(xiàn)匯交易達(dá)到80%，落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴(kuò)大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力大大減弱。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國(guó)企業(yè)已處于和國(guó)外企業(yè)同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，使我們根本無(wú)力與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。因此，我國(guó)企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國(guó)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。提高賒銷比例的前提是加強(qiáng)企業(yè)信用管理。
二、我國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀
當(dāng)前，在以買方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。但從我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)在進(jìn)入買方市場(chǎng)后，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制并沒有隨之進(jìn)行根本的調(diào)整。具體反應(yīng)在信用管理方面，存在以下問(wèn)題：
(一)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏離
我國(guó)許多企業(yè)近幾年迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)簡(jiǎn)單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式，例如銷售承包制和銷售買斷制等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費(fèi)用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問(wèn)題，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最終目標(biāo)。實(shí)際上，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)是要在業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)缺乏專門的信用管理職能部門
在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門承擔(dān)。然而，這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實(shí)踐中，這兩個(gè)部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下甚至出現(xiàn)管理真空等種種問(wèn)題。國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是一個(gè)有效的管理方式。
(三)信用管理方法和技術(shù)落后
在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料;對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù);在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制;在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵(lì)業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下，累積越來(lái)越多，呆壞賬比例逐步增加。
(四)信用管理重點(diǎn)嚴(yán)重滯后
目前許多企業(yè)解決拖欠問(wèn)題多采取事后控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了前清后欠的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。
(五)缺乏經(jīng)過(guò)專門訓(xùn)練的信用管理人員
信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，信用管理與市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷、公關(guān)等多方面的綜合知識(shí)，同時(shí)實(shí)踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國(guó)教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。不少企業(yè)在招聘信用管理的員工時(shí)缺乏科學(xué)、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，大量缺乏專業(yè)知識(shí)的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。
所以，從我國(guó)當(dāng)前的信用管理現(xiàn)狀來(lái)看，可以說(shuō)還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時(shí)期，強(qiáng)化我國(guó)的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問(wèn)題人手。
三、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的對(duì)策
(一)提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視程度
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用無(wú)所不在。企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理知識(shí)。由于信用管理工作涉及公司的各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)，因此，單靠一個(gè)部門或幾個(gè)人往往不能起有效的作用，需要公司領(lǐng)導(dǎo)給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行合理的分工，信用部門、采購(gòu)部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門等各部門根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)不同的信用管理工作，按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)，并把其列為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作。
(二)設(shè)立專門的信用管理部門
企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，必須在原有的業(yè)務(wù)管理體系中增加信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。其中，大型企業(yè)可設(shè)立專職獨(dú)立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。一套科學(xué)的信用管理組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)、業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的基本保證。
企業(yè)信用管理部門對(duì)公司總經(jīng)理或董事會(huì)負(fù)責(zé)。在公司總經(jīng)理或董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下，信用管理目標(biāo)必須超越任何一個(gè)部門局部的管理目標(biāo)，要從企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利益考慮問(wèn)題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門會(huì)增加企業(yè)的管理成本，但信用管理部門給企業(yè)帶來(lái)的利益要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其管理支出，這不僅在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家得到證實(shí)，而且也為我國(guó)企業(yè)的管理實(shí)踐所證實(shí)。
(三)實(shí)行客戶資信管理制度
客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來(lái)源，強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度、客戶信息管理制度、資信調(diào)查制度、客戶信用分級(jí)管理制度等?？蛻糍Y信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機(jī)構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括：客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件;客戶與企業(yè)往來(lái)的歷史記錄;客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、客戶自身的信譽(yù)、融資能力、償債能力等?？蛻糍Y信管理的核心是對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)客戶所有相關(guān)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理、分析，得出客戶的償債能力評(píng)估。它需要運(yùn)用專門的信用分析技術(shù)和模型并結(jié)合專業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)來(lái)完成。
(四)建立內(nèi)部授信制度
這項(xiàng)制度是指企業(yè)在交易決策過(guò)程中執(zhí)行一套科學(xué)的信用審批方法和程序，包括信用申請(qǐng)審查制度、信用額度審批制度和交易審批制度。內(nèi)部授信制度的核心是對(duì)客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級(jí)決定給予信用時(shí)，應(yīng)根據(jù)與客戶以往的交易記錄、履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)政策，由專門的客戶審查部門來(lái)決定其信用額度。如同意賒銷，就意味著要承擔(dān)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，為此對(duì)于新客戶或其他信譽(yù)不高、信用狀況有爭(zhēng)議的客戶，必須要求提供其相應(yīng)的擔(dān)保，如保證、抵押、質(zhì)押、留置和訂金等，對(duì)特定的擔(dān)保物，必須要求向有關(guān)部門辦理登記后，合同才能生效。
(五)完善應(yīng)收賬款管理制度
如前所述，我國(guó)許多企業(yè)存在的主要問(wèn)題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性，如在應(yīng)收賬款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)缺乏系統(tǒng)性，只是注重事后的強(qiáng)行收賬，缺少事前和事中控制。反映在時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)控制上，忽視應(yīng)收賬款的流動(dòng)性和實(shí)際成本的核算。針對(duì)這一問(wèn)題，當(dāng)務(wù)之急是要解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的制度缺損問(wèn)題，即企業(yè)亟須建立一套適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程以及每一個(gè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門進(jìn)行綜合性的風(fēng)險(xiǎn)控制，尤其應(yīng)當(dāng)重視正式簽訂合同之前對(duì)客戶的資信調(diào)查評(píng)估，即事前控制;對(duì)交易決策的審核，即事中控制;應(yīng)收賬款的專業(yè)化管理，即事后控制。據(jù)統(tǒng)計(jì)，實(shí)施事前控制可以防止70%拖欠風(fēng)險(xiǎn);實(shí)施事中控制可以避免35%的拖欠;實(shí)施事后控制可以挽回41%的拖欠損失;實(shí)施全面控制可以減少80%的呆壞賬。
應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞。首先，從表面上看是一個(gè)財(cái)務(wù)問(wèn)題，但實(shí)際上涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，即從客戶的開發(fā)、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權(quán)管理。其次，在企業(yè)決定信用額度后也要對(duì)客戶實(shí)施嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤，如當(dāng)客戶發(fā)生銷量大降、法律糾紛、財(cái)務(wù)收支危機(jī)等情況時(shí)，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)立即調(diào)查，采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案，建立綜合性銷售分類賬管理制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、賬齡控制制度和欠款催收制度。應(yīng)用這套管理制度盡可能達(dá)到既不失去客戶又能及時(shí)足額收回賬款的目的。
(六)全面提高信用管理人員的素質(zhì)
信用管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)中的信用管理人員只有具備足夠的專業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和經(jīng)驗(yàn)才能勝任信用管理工作。所以，必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作，提高其信用管理的能力和技巧。
建立健全一套科學(xué)完整的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信用管理制度并予以實(shí)施，將能提高企防范抵御信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，這項(xiàng)制度應(yīng)及早在整個(gè)社會(huì)得到普遍推廣實(shí)施，全面形成市場(chǎng)互動(dòng)聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，優(yōu)化市場(chǎng)信用環(huán)境，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，以促進(jìn)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
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